ENVD kauplemisala. Kuidas arvutada UTII jaemüügis ilma kauplemispõrandaid kasutamata

Oma praktikas kasutame raamatupidamisteenuste osutamisel pigem ujuvaid kui rangelt reguleeritud hindu. Eelkõige keskendume kliendi äritegevusele: tehingute, toimingute, arvete ja maksekorralduste ning muude dokumentide arvule. Vaatame ka, millist maksustamissüsteemi kasutatakse. Sellest lähtuvalt määrame oma teenuste maksumuse tehingute arvu järgi. Tööjõu meetodit me ei kasuta, sest saame aru, et meie klient maksab ainult reaalseks tööks ja mitte puhkamiseks ega ajamiseks. Raamatupidamisteenuste maksumus meie klientidele võib erinevatel kuudel olla erinev, st kui kliendil on tehingute arv ühes kuus vähenenud (mitte paremad ajad, hooajalisus jne), siis me sellelt kogu maksumust ei võta. Kuna pole kahte ühesugust ettevõtet, ei meeldi meile mallid.

Läheneme igale kliendile individuaalselt – see on meie töö põhiprintsiip! Pakume oma klientidele ainult parimaid praktika ja aja järgi testitud lahendusi.

Operatiivne tugi

"Halb küsimus on see, mida ei esitata"

rahvatarkus

Kõikidele klientidele, kes on sõlminud meiega raamatupidamise (õigus)teenuse lepingu, pakume MIS TASUTA tegevusalane nõustamine IGA KÜSIMUS sees raamatupidamine ja õigusteenused. Võite olla kindel, et suudame teie küsimusele vastuse koostada esimesel võimalusel. Saate alati kasutada olemasolevaid sidevahendeid:

Tugitelefon - 89060313242, 89157109500;

Vorm tagasisidet kohapeal.

Personaalne konsultatsioon - kontoris.

Konsultatsioonil saate abi ka oma kontoris, kasutades teenust "Sissetulev spetsialist".

Elektrooniline aruandlus

Teie soovil saate aruandeid esitada iseseisvalt või meie ettevõtte kaudu: kulleriga paberkandjal või elektroonilisel kujul. Tänapäeva tehnoloogiad võimaldavad esitada aruandeid elektrooniliselt ilma toolilt tõusmata. Kui varem tuli inspektori kabinetis esitamiseks aruanne välja printida, siis nüüd saab kõik kiirelt tehtud: interneti vahendusel, paari nupuvajutusega. Teeme koostööd Venemaa suurima ettevõttega Tensor, mis pakub kõikehõlmavat programmi " SBS++ Elektrooniline aruandlus". Programm laadib vajadusel aruanded elektroonilisel kujul üles kõikidele vajalikele asutustele – IFTS, PFR, FSS, Rosstat jne.

Elektrooniliste aruannete esitamise kord on järgmine: maksumaksja saadab koostatud aruanded sideoperaatori kaudu maksuametile (samuti rahapesu andmebüroole, Rosstatile või FSS-ile). Dokumendid allkirjastatakse elektroonilise digitaalallkirjaga, mis on käsitsi kirjutatud allkirja analoog. Maksumaksja saab kinnituse aruannete kontrollile üleandmise kohta. See kinnitus on juriidiliselt kehtiv ja aruande inspektsioonile laekumise aeg on selle esitamise aeg.

SBiS ++ elektroonilise aruandluse kaudu elektroonilisel kujul aruannete esitamise peamised eelised:

Kui esitate aruandeid ise, ei pea te seisma föderaalse maksuteenistuse / PFR / FSS ridades;
Saate dokumente erinevatele asutustele saata vähemalt 24 tundi ööpäevas töökohalt lahkumata;
Väljumiskiirus - elektrooniline aruandlus saadetakse keskmiselt 5 minutiga;
Te ei pea tulema / allkirjastama aruandeid, teeme seda programmi abil ja saate aja kokkuhoidu;
Sisseehitatud turvasüsteem tagab kaitse volitamata juurdepääsu eest.

Rohkem infot programmi "SBS ++ Elektrooniline aruandlus" töö kohta leiate ettevõtte kodulehelt - http://sbis.ru/ . Konsulteerida saab ka meie spetsialistidega telefonil 89060313242.

Teostame kõik vajalikud tööd mahalaadimisprotsesside seadistamisel ja automatiseerimisel. Peate ainult nõustuma selle skeemi alusel töötamisega.

Kaugraamatupidamine

Pakume teile kaugarvestustoimingud allhanke tingimustel. Jah, me ei viibi teie kontoris 9.00-18.00, kuid see ei tähenda, et me ei jõuaks tööga õigeks ajaks valmis. Garanteerime Teile kõigi vajalike teenuste kvaliteetse osutamise raamatupidamisteenuse lepingu raames. Konsultatsioonid on teile tasuta! Muidugi võib raamatupidaja palgata ja ta kaadrisse panna, aga täna see skeem (eriti raamatupidamises) enam nii tõhus kui vanasti.

Raamatupidamise kaugallhanke eelised täna on selge:

Sina maksta ainult tegelikult tehtud töö eest tööjõudu maksmata täiskohaga töötaja. Põhimõte: tehtud-sain.
Te ei kanna personaliarvestusega seotud kulusid;
Likvideerida töökoha korraldamisega seotud kuludtäiskohaga töötajale (arvuti, mööbel, tarkvara) ;
Kokkuhoid raamatupidamisprogrammide ja uuenduste pealt(“1C” on tänapäeval kallis rõõm);
Kuludeks saab kanda raamatupidamisbüroo teenuste kuludja vähendada maksustamisbaasi (see on asjakohane, kui teil on STS 15% või STS);
Raamatupidamisteenuste maksumus on madalam,kui täiskohaga spetsialisti palk (keskmiselt 5-10% turul);
Raamatupidamisbürool on “mitmesuguseid” klienteerinevatel tegevusaladel - ehitus, hulgi- ja jaekaubandus, teenused, MTÜd jne.

Kaugraamatupidamist teostame meie poolt lepingu alusel. Vajadusel tuleme teie kontorisse allkirjastama kõik vajalikud dokumendid. Aruannete esitamine ja raamatupidamine toimub vastavalt kehtivatele Vene Föderatsiooni õigusaktidele, PBU ja muule regulatiivsele dokumentatsioonile. Iga klient on loetletud 1C andmebaasis, vajadusel edastame teile kõik teid huvitavad andmed.

Meiega kaugtöö on lihtne ja vaevatu!

Külalisspetsialist

Teenus" Külas raamatupidaja» on ideaalne lahendus tagasihoidliku personali ja väikese dokumendivooga ettevõtetele. Selle teenuse peamised kliendid on üksikettevõtjad ning väikesed ja keskmise suurusega ettevõtted. Suured ettevõtted kasutavad aeg-ajalt ka teenust "Sissetulev raamatupidaja". See juhtub siis, kui on vaja asendada haigestunud spetsialisti või rasedus- ja sünnituspuhkuse ajal, samuti iga-aastastel puhkusel või alaliste töötajate koosseisu moodustamisel.

Teenuse "Sissetulev raamatupidaja" kasutamise eelised on need:

Sissetulev raamatupidaja töötab kuskil kõrval (kodus või mõnes teises kontoris) ja tuleb vajadusel firmasse, mis välistab täiendavad finantskulud töökoht, arvuti, kirjatarbed ja muud töötarvikud.
Suhe sissetuleva raamatupidajaga määratakse lepinguga, milles on kajastatud kõik olulised punktid, sh töö eest tasumine. See tähendab et töötasu maksmise kohustust pole ning maksude arvestamisel on võimalik maksubaasi vähendamiseks aktsepteerida kulusid "Sissetulnud raamatupidaja" teenusele.
Selliseid teenuseid osutavad organisatsioonid töötavad professionaalsed ja kvalifitseeritud spetsialistid, mis räägib kõrgest kvaliteedist ja vastutustundest tööde tegemisel.
Lepingu alusel tasutakse kindlaksmääratud töömahu eest, mitte aga kontoris "istumiseks", arvukateks "teeõhtuteks" ja "suitsupausiks", mis säästab jällegi tööd andva ettevõtte raha.

Eelnev kinnitab, et teenus “Sissetulev raamatupidaja” on üks kättesaadavamaid ja populaarsemaid maksu- ja raamatupidamisteenuseid turul.

Pakume teile teenust Külas raamatupidaja» soodsatel tingimustel. Meie spetsialisti lahkumine teie kontorisse sisaldub meie püsiklientide teenuste hinnas. Vajadusel saame tulla teie kontorisse. Tavaliselt juhtub seda 1-2 korda kuus. Kirjutame koos alla Vajalikud dokumendid, aruandlus, analüüsida jooksvaid ülesandeid.

Samuti lahendame kohapeal järgmised probleemid:

andmebaaside 1C 7.7, 8.2 pidamine - programmi toimimise, aruandluse mis tahes konsultatsioonid;
raamatupidamiseks dokumentatsiooni pidamine ja arhiveerimine

Uutele klientidele - teenus on tasuline, arvestatuna tööjõukulu alusel töötundides tehtud tööde ja nõustamisteenuste fakti alusel.

Kui olete eraisik, raamatupidaja ja vajate aruandlusküsimustes kvaliteetset nõu või soovite saada abi 1C 7.7 või 8.2 programmidega töötamisel, siis meie spetsialist saab teid aidata. Helistage või kirjutage meile ja me vastame teie küsimustele hea meelega.

Üks "kaudse" äritegevuse liike on jaekaubandus. Sel juhul saate seda kasutada poe või paviljoni kauplemispõranda pindala ei ületa 150 ruutmeetrit. Kui seda nõuet ei täideta, peate maksma makse üldise korra või "lihtsustuse" alusel.

Kuidas arvutada UTII müügipinda?

Määrake kauplemisplatsi pindala omandi- ja inventaridokumentide järgi. Sellisteks dokumentideks võivad olla mitteeluruumide müügilepingud, tehnilised passid, korruseplaanid, skeemid, seletused, mitteeluruumide või nende üksikute osade üüri- (allrendi)lepingud. Kommunaal-, haldus-, lao- ja muud pind, kus klienditeenindust ei osutata, ei kuulu kauplemispinna pindala hulka. See protseduur on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus.

Samas kaubandusobjektis olevaid ruume (kauplemispinda) üürib sama organisatsioon mitme lepingu alusel

UTII kasutamise võimalus sõltub kauplemispõrandate olemasolust sellel objektil ja omandiõiguse dokumentide väljaandmise korrast.

Kui kauplemiskorruseid on mitu, peaks üürnik arvestama nende üldpindalaga, kui omandiõiguse dokumentide järgi kuuluvad need korrused ühele kauplemiskohale (pood, paviljon). Kui kogupindala ei ületa 150 ruutmeetrit. m, üürnikul on õigus kohaldada UTII-d. Kui see ületab, peab ta tasuma makse vastavalt üldisele või lihtsustatud maksustamissüsteemile.

Kauplemispõrandad kuuluvad erinevatele kauplemisasutustele

pealkirja dokumentide järgi, siis UTII rakendamisel võetakse nende pindalad eraldi arvesse.

Märkus: Venemaa rahandusministeeriumi kirjad 23. mai 2012 nr 03-11-11 / 166, 21. oktoober 2010 nr 03-11-11 / 280, 15. aprill 2010 nr 03-11 -11 / 101, Venemaa föderaalne maksuteenistus, 2. juuli 2010 nr ШС-37-3/5778.

Kauplemisruumis ei ole kauplemispõrandaid

siis kvalifitseeritakse iga renditud pind eraldi kaubanduskorraldusobjektiks (pood või paviljon). Ja selliste objektide kauplemispõrandate pindalasid ei summeerita. Igaühe puhul tuleks UTII kasutamise võimalust hinnata eraldi. UTII-d saab rakendada ainult nendele jaemüügiobjektidele, mille müügipind ei ületa 150 ruutmeetrit. m Sarnased selgitused sisalduvad Venemaa rahandusministeeriumi 17. aprilli 2009. aasta kirjades nr 03-11-09 / 142, 4. septembril 2007 nr 03-11-05 / 209, föderaalse maksuteenistuse Venemaa 2. juuli 2010 nr ШС- 37-3/5778.

menüüsse

Kuidas vähendada börsipinda, kui see arv ületab 150 ruutmeetrit? m ja organisatsioonidele on kasulik kasutada UTII-d.

On vaja läbi viia järgmised tegevused:

vähendada põrandapinda, piirates osa sellest (kapitali vaheseinaga) kommunaal- või haldus- ja olmeruumiks (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 04.07.2006 nr 03-11-04 / 3/335). Samas peavad ümberehituse (pinna vähendamise) tulemused kajastuma ruumide inventuuridokumentides;
välja üürida osa kinnistust. Kaubanduspind renditud UTII arvutamiseks kl jaemüük ei kuulu (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 24. aprillist 2006 nr 03-11-05 / 109).

Üürida osa kauplusest välja, siis "arvestusmaks" väheneb

Füüsiline näitaja UTII arvutamiseks seoses jaekaubandusega poodide ja paviljonide kaudu, mille kauplemispind ei ületa 150 ruutmeetrit, on kauplemispind ruutmeetrites. meetrit. Kui osa kaubanduspinnast antakse rendile (näiteks enda tuttavatele üksikettevõtjatele), siis ei pea "arvestusliku" maksu arvutamisel renditud arvestiid arvesse võtma.

Maksustamisperioodi jooksul füüsilise näitaja väärtuse muutumise korral võetakse UTII arvutamisel selline muutus arvesse selle kuu algusest, mil see toimus.

Üürilepingu sõlmimise kuu "arvestuslik" maks arvutatakse kauplemispinna pindala miinus renditud pind. ÜTII maksustamisobjekti vähendamise aluseks on üürileping.

Kas koridori pindala arvatakse UTII vormis maksustamissüsteemi kohaldamiseks kauplemisruumi pindala hulka?

paviljon on hoone, millel on kauplemiskorrus ja mis on mõeldud ühe või mitme töö jaoks. Müügipinna pindala hõlmab ka rendile antud osa müügipinna pinnast. Abi-, haldus- ja olmeruumide, samuti kaupade vastuvõtu-, ladustamis- ja müügiks ettevalmistamise ruumide pindala, milles klienditeenindust ei osutata, ei laiene kauplemisruumi pindalale. Kaubandusplatsi pindala määratakse inventuuri ja omandiõiguse dokumentide alusel.

Turuplatsi all tähistab kohta, mida kasutatakse jaemüügi ostu-müügitehingute tegemiseks. Kauplemiskohad on jaemüügi ostu-müügitehinguteks kasutatavad hooned, rajatised, rajatised (nende osa) ja (või) maatükid, samuti jaekaubanduse korraldamise objektid ja Toitlustamine, millel puuduvad kauplemispõrandad ja klienditeenindussaalid (telgid, boksid, kioskid, kastid, konteinerid ja muud esemed, sh hoonetes, rajatistes ja rajatistes asuvad), letid, lauad, kandikud (sh kruntidel asuvad).

Kui statsionaarse kaubandusvõrgu objekt vastab tegelikult kaupluse või paviljoni omadustele, siis arvestusliku tulu ühekordse maksu arvutamisel on füüsiline näitaja " müügipõrandapind(ruutmeetrites).

Kui kauplemiskohal on statsionaarse kauplemisvõrgu tunnused, millel ei ole kauplemispõrandaid (s.o see on kaetud turg (laat), kaubanduskeskus, kiosk või muu sarnane koht), mille kauplemiskoha pindala on üle 5 ruutmeetri meetrit, siis tuleks kindlaksmääratud maksu füüsilise näitaja arvutamisel kasutada müügiala(ruutmeetrites).

menüüsse

mitteeluruumide allüürile andmine

400 hind
küsimus

probleem lahendatud

Ahenda

Juristide vastused (5)

Jurist, Jekaterinburg

Vestlus

9,9 hinne
ekspert

Igor, kas tuba on kuidagi füüsiliselt eraldatud? Võib-olla on lepingus mingi lõhe?

Kas advokaadi vastusest oli abi? + 0 - 0

Ahenda

- Jurist, Jekaterinburg
  Vestlus
  - "Kaudsel" maksul on spetsiaalne arvutamise kord. Pole vahet, kas teie äri toob kasumit või mitte – see ei mõjuta kuidagi maksubaasi, sest siin pole oluline mitte reaalne, vaid oletatav, "arvestatud" tulu. Arvutamine toimub vastavalt füüsilistele näitajatele ja põhikasumlikkusele, mis on juba Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.29 iga tegevusliigi jaoks määratletud.
    
    Räägime UTII maksjatele üksikasjalikumalt, kuidas arvutada arvestuslikku tulu ja maksu mõne ettevõtlustegevuse tüübi näitel. Artikkel pakub huvi ka neile, kes tegelevad jaekaubanduse või kaubaveoga ning kavandavad või juba töötavad kaudse maksustamise režiimiga.
    
    Näide UTII arvutamise kohta
    
    Arvestusliku maksubaasi moodustamise korra mõistmiseks vaatame näidet UTII arvutamise kohta sõidukite hooldusega tegeleva üksikettevõtja jaoks.
    
    Nii töötas juulis ja augustis üksikettevõtjate juures 2 inimest, alates septembrist kasvas töötajate arv 3 inimeseni.
    
    Artikli lõike 3 tabelist Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.29 kohaselt võtame järgmised andmed:
    
    Põhitootlus (DB) remondi-, hooldus- ja autopesuteenuste osutamise tegevus - 12 000 rubla. kuus. DB indikaator tuleb omakorda korrutada kahe koefitsiendiga:
    
    K1, mis muutub igal aastal ja 2016. aastal on 1,798;
    
    K2- selle väärtus on määratud kohalikud omavalitsused võimsus vahemikus 0,005 kuni 1. Tinglikult võtame K2 väärtuseks 1.
    
    Füüsiline indikaator (FP)- meie puhul on see töötajate arv, võttes arvesse IP-d ennast. Arvestame kõigi töötajate keskmist arvu, sh tsiviilõiguslikud lepingud. See näitaja meie näites on muutunud, seega rakendame artikli 9 punkti 9 reeglit. MKS 346.29: kui finantsaruanne muutus maksustamisperioodi jooksul, siis tuleb muudatust arvestada selle toimumise kuu algusest. Kuude lõikes saame järgmise numbri:
    
    juuli ( FP1) – 3 inimest, august ( FP2) – 3 inimest, september ( FP3) - 4 inimest.
    
    Kuidas seda arvutatakse arvestuslik tulu(IA) kvartali kohta on selgelt näha järgmisest valemist:
    
    VD \u003d BD x K1 x K2 x (FP1 + FP2 + FP3)
    
    VD \u003d 12 000 rubla. x 1,798 x 1 x (3 inimest + 3 inimest + 4 inimest) \u003d 215 760 rubla.
    
    Korrutage VA 15% määraga (piirkondades saab maksumäära vähendada) ja saate maksusumma:
    
    UTII \u003d VD x 15% \u003d 215 760 rubla. x 15% = 32 364 rubla.
    
    Arvutamise käigus laekunud maksu saab vähendada, rakendades art. lõikes 2 nimetatud maksusoodustusi. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.32: ilma töötajateta üksikettevõtjad vähendavad maksu fikseeritud sissemaksete summa võrra "enese jaoks", tööandjad saavad kuni poole maksusummast maha arvata töötajate fondidesse tehtud sissemaksetelt, haiguspuhkuse eest. esimesed 3 haiguspäeva ja töötajate vabatahtlike kindlustuslepingute kindlustusmaksetest.
    
    Jaemüügi UTII arvutamise valem
    
    UTII-d saab jaekaubanduses rakendada, kui kaupluse, kus seda tehakse, kauplemispõranda pindala ei ületa 150 ruutmeetrit. m või kui kauplemine toimub ilma kauplemispõrandata või mittestatsionaarselt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 6 ja 7, punkt 2, artikkel 346.26). Kaupade müük müügiautomaatide kaudu kehtib ka jaekaubanduses (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.27).
    
    Kauplemistegevuses kasutatav maksuarvestuse valem on standardne ega erine ülalpool käsitletust, kuid sõltub kauplemise tingimustest, millist füüsilist näitajat (FI) kaudse tulu (ID) arvutamisel kasutame.
    
    Statsionaarne jaekaubandus läbi kauplemispõrandate. UTII arvutamiseks kasutatakse füüsilise näitajana kauplemispõranda pindala ruutmeetrites ja põhisissetulek on 1800 rubla. ruutmeetri kohta m kuus.
    
    Jaemüükruumides ilma kauplemispõrandata ja mittestatsionaarsetes objektides:
    - Kui kauplemiskoha pindala ei ületa 5 ruutmeetrit. m - 9000 rubla. baastulu kuus korrutatuna kauplemiskohtade arvuga;
    - Kui kauplemiskoha pindala on suurem kui 5 ruutmeetrit. m - sissetulek 1800 rubla. kuus korrutatuna kauplemiskoha pindalaga ruutmeetrites. meetrit.
    Tarne ja jaotus jaemüük. UTII maksu arvutamiseks rakendatakse põhisissetulekut 4500 rubla. kuus ja füüsilise näitajana - töötajate arv pluss IP ise.
    
    Müük läbi automaatide. Põhitootlus 4500 rubla. kuus korrutatuna automaatide arvuga.
    Oletame, et 3. kvartalis tegeleb üksikettevõtja UTII jaekaubandusega kaupluses, mille pindala on 20 ruutmeetrit, ja tal on turul üks kauplemiskoht pindalaga 4 ruutmeetrit. m ja üks kauplemiskoht pindalaga 6 ruutmeetrit. m kaubanduskeskuses. "Kaudne" maksu arvutamine meie näites tuleb teha kolme tüüpi jaekaubanduse jaoks:
    1. Kauplusel on kauplemispõrand, mis tähendab, et iga kuu finantsnäitaja (FP) on 20 ruutmeetrit. m ja põhitootlus (DB) on 1800 rubla. ruutmeetri kohta m kuus:
    VD \u003d 1800 rubla. x 1,798 x 1 x (20 ruutmeetrit + 20 ruutmeetrit + 20 ruutmeetrit) = 194 184 rubla.
    
    UTII = 194 184 rubla. x 15% = 29 128 rubla.
    1. Turu jaekaubanduse koha pindala on alla 5 ruutmeetri, mis tähendab, et andmebaas on 9000 rubla. ühe kauplemiskoha (FP) kohta:
    VD \u003d 9000 rubla. x 1,798 x 1 x (1. koht + 1. koht + 1. koht) = 48 546 rubla.
    
    UTII = 48 546 rubla. x 15% = 7282 rubla.
    1. Kaubanduskompleksis võtab IP 6 ruutmeetrit. m ala, mida ei ole kaubanduspõrand. DB kohtade üle 5 ruutmeetrit - 1800 rubla. ruutmeetri kohta m kuus:
    VD \u003d 1800 rubla. x 1,798 x 1 x (6 ruutmeetrit + 6 ruutmeetrit + 6 ruutmeetrit) = 58 255 rubla.
    
    UTII = 58 255 rubla. x 15% = 8738 rubla.
    
    III kvartali maksud kokku:
    
    UTII = 29 128 rubla. + 7 282 hõõruda. + 8 738 hõõruda. = 45 148 rubla.
    UTII arvutamine kaubaveoks
    
    Kaubaveo arvestuse kohaldamise tingimuseks on, et maksumaksja omanduses või omandis ei oleks rohkem kui 20 ühikut vastavaid sõidukeid. Suurema arvu sõidukite puhul ei saa kaudset režiimi rakendada. Arvestades 2016. aasta kaubaveo UTII maksu, võetakse arvesse sõidukeid, mis toodavad tulu ja mida kasutatakse otseselt "kaudsetes" tegevustes (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 5, punkt 2, artikkel 346.26, föderaalmaksu kiri). Teenus 06/10/2016 nr SD-4-3 /10366).
    
    Autode arvu õigest määramisest ei sõltu mitte ainult UTII kasutamise võimalus, vaid ka maksusumma, kuna see on ka arvestusliku tulu arvutamise füüsiline näitaja. Sõidukite koguarvus sisalduvad nii omanduses olevad kui ka liisingu- ja liisingulepingute alusel saadud sõidukid (va haagised) kaupade veoks. Samas ei võeta füüsilise näitaja arvutamisel arvesse remondis olevaid autosid, mis tuleb dokumenteerida - aktid, defektiavaldused jne. Kui kaubaveoks kasutatud sõiduk müüdi aruandeperioodil, siis maksu arvutamisel seda ei arvestata müügikuu sisse, vaid võetakse arvesse ainult nendel kuudel, mil see tegelikult kehtis.
    
    Mõelge, kuidas arvutada UTII III kvartalis ettevõtjale, kellel on kaubaveoteenuste jaoks 10 veoautod, sh üks auto müüdi augustis ning üks neist oli septembris remondis, mida kinnitab akt ja defektiavaldus.
    
    Füüsilised näitajad (FP) kuude kaupa on järgmised:
    
    Juuli (FP1) - 10 autot, august (FP2) - 9 autot, september (FP3) - 8 autot.
    
    Kaubaveo põhitootlus (BR) on 6000 rubla kuus iga sõiduki kohta.
    
    Arvutatud tulu (VD) arvutamiseks kasutame standardset UTII valemit:
    
    VD \u003d 6000 rubla. x 1,798 x 1 x (10 + 9 + 8) = 291 276 rubla.
    
    Arvuta maks:
    
    UTII = 291 276 rubla. x 15% = 43 691 rubla.
    
    Paljud ettevõtjad, valides sobiva maksusüsteemi, peatuvad UTII-l, see tähendab mõistliku tulu maksul. See sobib ainult teatud tüüpi tegevuste jaoks ning see ei tööta kõigis piirkondades ja asulates. Kuid ärimehed, kes on kindlad oma ettevõtte heas kasumlikkuses, eelistavad seda.
    
    Sel juhul ei tehta arvutusi tegelike tulude, vaid soovituslike hinnanguliste näitajate alusel, neid nimetatakse kaudseteks. Kuidas UTII kogust iseseisvalt õigesti arvutada? Nüüd õpetame ja toome näiteid UTII arvutamise kohta 2019. aastal.
    
    UTII maksu arvutamise näited
    
    Igal föderaalringkonnal või munitsipaalpiirkonnal on õigus iseseisvalt määrata, millised tegevused nende territooriumil kuuluvad UTII alla.
    
    Üldreegel: see maks ei kehti suurtele maksumaksjatele, samuti tervishoiu ja sotsiaalkindlustuse valdkonnas töötavatele üksikettevõtjatele.
    
    Muude äriliikide puhul on arvestusliku tulu maksu arvutamine veidi erinev. Lisaks näeb seadusandlus ette ka mittetäieliku kuu maksu arvestamise võimaluse. Vaatleme ja toome näiteid UTII arvutamise kohta 2019. aastal järgmistes tegevusvaldkondades:
    - sõidukite remont;
    - jaemüük;
    - transport;
    - kinnisvara rentimine;
    - koduteenused;
    - avalik toitlustamine;
    - laenutus maatükid;
    - reklaam;
    - müügiautomaadid.
    Nagu teada, on selliste arvutuste jaoks välja töötatud üldine valem järgmisel kujul: UTII = BD * FP * K1 * K2 * 15%. Milliseid tegureid see "võrrand" sisaldab, ütleme natuke madalamal. Siinkohal teeme reservatsiooni, et erinevate territoriaalüksuste koefitsientide suurused on erinevad. Teades neid piirkondlikke lähteandmeid ja teie enda sisendnäitajaid, pole nende arvutuste tegemine keeruline.
    
    Arvestusliku tulu maksu arvutamisel tuleks arvestada, et maks makstakse ilma kopikateta, saadud väärtus jäetakse kõrvale, kui väärtus on väiksem kui 0,5 ühikut ning 0,5 ühikut ja rohkem ümardatakse täisühikuks (Order Vene Föderatsiooni Föderaalse Maksuteenistuse 01.23.2012 nr ММВ-7- 3/ [e-postiga kaitstud]).
    
    Näide UTII arvutamisest jaemüügi jaoks
    
    Vaatleme näidet UTII arvutamise kohta jaemüügi üksikettevõtjate jaoks. Võtame näiteks naisterõivaid müüva abstraktse poe. Osakonna pindala on 10 ruutmeetrit. m ja see asub suures statsionaarse kaubanduspinnaga kaubanduskeskuses. Vaatame lähemalt, mis on valemi komponentide lühendite taga.
    
    Nii said võrrandi paremas pooles olevad tundmatud teada. Jääb üle esitada valem numbrilisel kujul ja teha arvutus.
    
    UTII = 1800 * 10 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 5171 rubla.
    
    Kuid ärge unustage, et saadud vastus on UTII summa vaid 1 kuu jooksul. Ja osalejatele majanduslik tegevus seda maksustamissüsteemi kasutades esitatakse kvartaliaruanne. Meil jääb üle saadud arv 5171 korrutada 3-ga. Lõpptulemus: 15 513 rubla.
    
    Näide majapidamisteenuste UTII arvutamisest
    
    Me harjume asjadega, need muutuvad armastatuks, kahju on neist lahku minna. Ja nii me lähemegi töötubadesse. Oletame, et meie puhul tulevad kliendid teie juurde kingaparandajana. Olete ettevõtja, kes otsustas töötada ilma abilisi palkamata. Kuidas arvutada sellisele meistrimehele ENTI-d?
    
    DB. Selliste isiklike teenuste osutamise töökodade põhikasumlikkus on 7500 rubla.
    
    FP. Rätsepa-, kingsepa- ja muude väikeste majapidamisteenustega tegelevate ettevõtete puhul on füüsiliseks näitajaks ettevõttes hõivatud töötajate koguarv. Me ei pea esitajate ja juhi personaliüksusi kokku liitma, FP võrdub 1-ga.
    
    K1 - tuletame meelde, et see on konstantne koefitsient, soovitud perioodiks, 2019, on see 1,915.
    
    K2 - me otsime seda koefitsienti administratsiooni veebisaidilt paikkond kus seda tüüpi teenust osutatakse. Meie linnas on kingaparandustegevuseks määratud 0,8.
    
    Nüüd kaalume uuesti vastavalt valemile UTII \u003d BD * FP * K1 * K2 * 15%.
    
    Arvandmete asendamisel saame kuu tulemuse: 7500 * 1 * 1,915 * 0,8 * 15% \u003d 1724 rubla.
    
    Niisiis, UTII kvartali jaoks selgub: 1724 * 3 = 5172 rubla.
    
    Näide UTII arvutamise kohta reklaami jaoks
    
    Tegevuste loetelus, mille suhtes kohaldatakse arvestuslikku tulu ühtset maksu, on selline eriline tegevus nagu reklaam. Mitte ükski, nimelt välimine.
    
    Määratleme sisendi. Sel juhul on oluline, kuhu me reklaamobjekte paigutame: tänavale, peale sõidukid, kaubanduspaviljonidel jne. Lähtepunktiks võtame järgmised andmed: toodame kommertsreklaami, paigutame selle transpordile, nimelt kahele bussile. Liigu edasi.
    
    DB. Lähtume konstandist: meil on transpordiüksustel reklaamile arvutatud baastootlus, mis on 10 000 rubla.
    
    FP. Meie olukorras võetakse füüsiliseks näitajaks transpordirajatiste arv. Meil on saadaval 2 tk.
    
    K1, nagu ülaltoodud näidetest juba teada, on muutumatu. 2019. aastal on see koefitsient 1,915.
    
    K2 – pange tähele, et piirkondlikud ja munitsipaalasutused teevad vahet erinevad tüübid reklaam transpordil vastavalt nende otstarbele ja muudele omadustele. Tavaliselt, sotsiaalreklaam eristub erikategoorias ja sellel on oma eraldi kohalik koefitsient. Kuid tuletagem meelde, meil on kommertsreklaam ja meie piirkonnas hinnatakse seda koefitsiendiga 1.
    
    Niisiis, teeme arvutuse: UTII \u003d 10 000 * 2 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 5745 rubla. kuus ja kvartalis vastavalt 5 745 * 3 = 17235 rubla.
    
    Näide kaubaveo UTII arvutamisest
    
    Kas olete tüdinud teiste reklaamimisest, olete otsustanud midagi või kedagi ise transportida? Vaatleme varianti kohaliku kaubaveoga. Oletame, et teie agentuuril on 3 autot. "Gazelle", "Ford", mõni muu kaubamärk, mida sa armastad - see lihtsalt ei oma vähimatki tähtsust.
    
    DB (põhisaagis) kaubaveoks - 6000 rubla.
    
    FP, st selle näite füüsiline näitaja, on transpordiga seotud autode arv, see tähendab 3.
    
    K1 uuesti ja alati = 1,915.
    
    Meie piirkonna kaubavedude K2 on 1.
    
    Teeme arvutused. UTII = 6000 * 3 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 5171 rubla. kuus. Ja kvartali eest sama transpordi eest peate maksma selle summa: 5171 * 3 = 15 513 rubla.
    
    Näide UTII arvutamisest sõiduki remondi jaoks
    
    Auto on imeline, eriti töökorras. Kuid tal on vastik komme murduda. See tähendab, et autoremonditeenuste järele on suur nõudlus igas riigi linnas, alevis või külas. Lepime kokku tingimuslikes sisendites, millest peamine on töötajate arv: las sul on neid kaks.
    
    DB. Autoremonditeenuste puhul on põhikasumlikkuse suurus teada: 12 000 rubla.
    
    FP. Siin on füüsiliseks näitajaks teenust osutavate inimeste arv. See on 2 töötajad pluss asutuse omanik, ettevõtja. Selle tulemusena on meil FP = 3.
    
    K1 = 1,915, see on kõigi tegevuste puhul sama.
    
    K2. Meie tingimuslikus linnas N. on sõidukite remondi-, hooldus- ja pesuteenuste puhul 1.
    
    Kuu UTII arvutamine on sarnane: 12 000 * 3 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 10 341 rubla. See tähendab, et kvartali maksusumma on 10 341 * 3 \u003d 31 023 rubla.
    
    Toitlustamise UTII arvutamise näide
    
    Teine tegevusvaldkond, kus kasutatakse UTII maksuaruandlusskeemi, on toitlustusettevõtted. Sul on oma kohvik. Selle üldpind on 54 ruutmeetrit. m., kuid külastajaid teenindava saali pindala on 38 ruutmeetrit. m.
    
    Nende andmete eraldamine on väga oluline. Igas toitlustusasutuses on loomulikult olme- ja hügieeniruumid, töötajate kabinetid ja lõpuks köök. Kuid kõik need jäävad "sulgudest välja", maksustatakse ainult saali pindala, kus külastajaid teenindatakse.
    
    Teatud klienditeenindusvaldkonnaga avalike toitlustusettevõtete DB (baastasuvus) on 1000 rubla. ruutmeetri kohta m.
    
    FP: meie puhul muutub ülaltoodud kasulik pindala füüsiliseks näitajaks, selgub, et FP = 38.
    
    K1 2019. aastal jääb kõigi jaoks muutumatuks, see on 1,915.
    
    K2 tuleb välja selgitada teie piirkonna jaoks, meie tegevuse jaoks. Meie näites on see 1.
    
    Niisiis, UTII teie kohviku jaoks: 1000 * 38 * 1,915 * 1 * 15% = 10 916 rubla.
    
    Ärge unustage, et saadud summa kajastab kuu maksusummat. Arvestame kvartalimaksuga: 10 916 * 3 = 32 748 rubla.
    
    Näide UTII arvutamisest kinnisvara väljaüürimisel
    
    Kinnisvara väljaüürimine on veel üks tõenäoline sissetulekuallikas. Aga samas ja maksustatav. Tavaliselt kasutavad ettevõtjad selleks hostelit või väikehotelli. Lihtsam on korterit üürida eraisikuna, siis läheb teilt maha vaid üksikisiku tulumaks ja tulumaks üksikisikud, mis on 13% saadud rahast. UTII puhul on maksusumma palju suurem, seda on lihtne konkreetse näitega kontrollida.
    
    Põhitootlus (BR) eluaseme väljaüürimisel on 1000 rubla. ruutmeetri kohta.
    
    Füüsiline näitaja (FI) on antud olukorras üürikorteri ruutmeetrite arv, teie korteris on neid näiteks 36.
    
    K1 = 1,915, siin pole valikuid.
    
    K2 teie rendikoha jaoks = 1.
    
    Kuu UTII = 1000 * 36 * 1,915 * 1 * 15% = 10 341 rubla ja kvartali summa on kolm korda suurem: 31 023 rubla.
    
    Näide UTII maa rendi arvutamise kohta
    
    Veelgi lihtsam on omada maatükk ja rentida välja. Lasteatraktsioonide all näiteks. Või suvekohviku majutamiseks, vaba aja veetmiseks jne. Olgu teie saidi pindala võrdne 20 ruutmeetriga. m.
    
    Põhitootlus (BR) maatükkide rentimisel, kui nende pindala on üle 10 ruutmeetri, on 1000 rubla. ruutmeetri kohta m.
    
    Füüsiline näitaja (FP) on siin väljarenditavate ruutmeetrite arv, meil on neid 20.
    
    K1, siin ei muutu midagi, kõik sama 1,915.
    
    Maarendi piirkondlik K2 on 0,8.
    
    UTII = 1000 * 20 * 1,915 * 0,8 * 15% \u003d 4596 rubla. kuus, vastavalt kvartalis: 4596 * 3 = 13 788 rubla.
    
    Näide UTII arvutamisest müügiautomaadi jaoks
    
    Automaatide kaudu kaubeldes on palju otstarbekam kasutada UTII-d kui teisi maksustamissüsteeme.
    
    Kujutagem ette, et organisatsioon on sõlminud kaubanduskeskuses rendilepingu ühe kohviautomaadi majutamiseks. Ta registreeriti UTII maksjaks 18. aprillil 2019 selle kaubanduskeskuse asukohas asuvas maksuametis.
    
    Veidi hiljem, 20. aprillil 2019, sõlmis organisatsioon üürilepingu teises kontorikeskuses, mis asub sama maksuameti territooriumil, et paigaldada kaks automaati suupistete ja mänguasjade müügiks.
    
    Kohalik omavalitsus on tegevusliigi "jaemüük" jaoks määranud K2 väärtuseks 1. 2019. aasta K1 on 1,915.
    
    Antud näites peab organisatsioon esitama maksuametile ühe deklaratsiooni 2019. aasta 2. kvartali kohta. Arvutame maksu:
    
    Arvutage maksubaas. Alustuseks määrame arvu kalendripäevad:
    
    1 masin x 13 päeva: 30 päeva = 0,43
    
    See arv on näidatud jaotise 2 deklaratsiooni real 050.
    
    Jao 2 ridadele 060 ja 070 peame märkima kolm masinat, olenemata sellest, et need alustasid tööd mitte 1., vaid 20. kuupäevast. Allpool selgitame seda olukorda.
    
    Seega on maksubaas järgmine:
    
    4500 hõõruda. x 1,915 x 1 x (0,43 + 3 + 3) \u003d 54 411 rubla.
    
    Maksu arvutame UTII maksumäära alusel - 15%:
    
    54 411 x 15% = 8162 rubla.
    
    Nüüd selgitame, miks võtsime esimese müügiautomaadi numbriks 043 ja kahe järgmise jaoks mõlema jaoks tervikuna.
    
    Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.29 lõike 3 punktile 10, kui UTII maksja registreeriti arvestusliku maksumaksjana mitte kvartali algusest, põhineb arvutus kalendri tegelikul arvul. päeva esimesel ja viimasel maksustamisperioodil.
    
    Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 24. juunist 2013 numbriga ED-4-3 / [e-postiga kaitstud] selgitab, et kuna UTII deklaratsiooni vorm ei sisalda ridu päevade arvu märkimiseks, siis punkti 2 "Teatud tegevusliikide arvestusliku tulu ühekordse maksusumma arvutamine" ridadel 050-070 märgitud füüsilise näitaja väärtus. " tuleb kohandada. Selleks on vaja registreerimise või registrist kustutamise kuul omistada vastavat liiki tegevuse läbiviimise kalendripäevade arv. kokku kalendripäevad maksustamisperioodi antud kuul. Mida me ka ülaltoodud näites tegime.
    
    Lisaks on artikli lõike 9 kohaselt. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 346.29 ja selgitused Venemaa Rahandusministeeriumi 17. jaanuari 2014 kirjas nr 03-11-11 / 1348, olukorras, kus on lisatud üks või mitu seadet (füüsiline näitaja). juba töötavatele automaatidele, siis arvestatakse lisatud seadmed arvestusse alates sellest kuust, mil nad tööle hakkasid, olenemata tööle asumise kuupäevast.
    
    Mõnikord kahtlevad ettevõtjad, mis on tulusam: UTII, patent või USN? Igal neist maksusüsteemidest on oma plussid ja miinused. Neid käsitletakse üksikasjalikult selles väljaandes.
    
    Materjali uuendati vastavalt Vene Föderatsiooni kehtivatele õigusaktidele 19.11.2018
    
    See võib olla kasulik ka:
    
    Kas teave on kasulik? Rääkige sõpradele ja kolleegidele
    
    Kallid lugejad! Saidi materjalid on pühendatud tüüpilistele maksu- ja juriidiliste probleemide lahendamise viisidele, kuid iga juhtum on ainulaadne.
    
    Kui soovite teada, kuidas oma konkreetset probleemi lahendada, võtke meiega ühendust. See on kiire ja tasuta! Konsulteerida saab ka telefoni teel: MSK - 74999385226. Peterburi - 78124673429. Piirkonnad - 78003502369 tel. 257
    Loe ka teemal:

ENVD kauplemisala. Kuidas arvutada UTII jaemüügis ilma kauplemispõrandaid kasutamata

Operatiivne tugi

Elektrooniline aruandlus

Kaugraamatupidamine

Külalisspetsialist

Kuidas arvutada UTII müügipinda?

Samas kaubandusobjektis olevaid ruume (kauplemispinda) üürib sama organisatsioon mitme lepingu alusel

Kauplemispõrandad kuuluvad erinevatele kauplemisasutustele

Kauplemisruumis ei ole kauplemispõrandaid

Kuidas vähendada börsipinda, kui see arv ületab 150 ruutmeetrit? m ja organisatsioonidele on kasulik kasutada UTII-d.

Üürida osa kauplusest välja, siis "arvestusmaks" väheneb

Kas koridori pindala arvatakse UTII vormis maksustamissüsteemi kohaldamiseks kauplemisruumi pindala hulka?

Näide UTII arvutamise kohta

Jaemüügi UTII arvutamise valem

UTII arvutamine kaubaveoks

UTII maksu arvutamise näited

Näide UTII arvutamisest jaemüügi jaoks

Näide majapidamisteenuste UTII arvutamisest

Näide UTII arvutamise kohta reklaami jaoks

Näide kaubaveo UTII arvutamisest

Näide UTII arvutamisest sõiduki remondi jaoks

Toitlustamise UTII arvutamise näide

Näide UTII arvutamisest kinnisvara väljaüürimisel

Näide UTII maa rendi arvutamise kohta

Näide UTII arvutamisest müügiautomaadi jaoks

See võib olla kasulik ka:

Kas teave on kasulik? Rääkige sõpradele ja kolleegidele

Loe ka teemal: