Ettevõtlusaruanne on peamine dokument, mida kasutatakse ettevõtte töötajatele arvel oleva sularaha arvestamisel. See dokument on juriidiline kinnitus selle kohta, millistel eesmärkidel ja millises summas aruandekohustuslikud isikud raha kulutasid. Sel juhul on arveldusraha väljastamise aluseks ettevõtte juhi väljastatud korraldus konkreetse töötaja lähetusse saatmiseks.

Mis on uut täitmises

Ühtseid avansiaruande vorme - vorm "AO-1" - on alates 2002. aasta algusest kasutanud igasuguse omandivormiga juriidilised isikud (v.a eelarvelised organisatsioonid, mille jaoks on olemas spetsiaalsed vormid - "0504049"). 2014. aasta avansiaruanne on sama struktuuriga kui 12 aastat tagasi.

Vastutav isik on kohustatud täitma avansiaruande vormi (praegu ühes eksemplaris) hiljemalt kolme päeva jooksul (loomulikult tööpäevadel) pärast lähetusest naasmist või väljastatud raha aegumist. Kuluaruande täitmine ei ole keeruline, peamine on mitte unustada kõiki kulusid kajastada; aruande täidetud koopia saadetakse ettevõtte juhi poolt kontrollimiseks ja kinnitamiseks raamatupidamisele.

Eelaruande täitmine

Ankeedi esiküljel märgib aruande eest raha saanud töötaja:

arvel oleva raha väljastanud ettevõtte nimi;

Kuupäev ja dokumendi number;

osakonna nimi, kuhu ta on registreeritud;

Täielik nimi ja ametikoht;

Avansi otstarve (lähetus, ärivajadused, materiaalsete varade ost jne);

Tabelis tuleb märkida teave eelmise ettemakse kohta, kui see oli (saldo või ületamine); väljastatud ettemakse summa, samuti raha kulutatud summa. Lisaks on vaja märkida nende ülekulu või saldo - rublades ja kopikates, kui neid on.

Ettemaksu aruande blanketi tagaküljele tuleb märkida kõik kulusid kinnitavad dokumendid (piletid, kviitungid, tšekid, arved jne), nende kuupäev ja number, samuti kulude kogusumma esitatud dokumentide alusel. Alla, laua alla, peate panema oma allkirja.

Raamatupidaja töö

Vormi “AO-1” ülejäänud veerud täidab raamatupidamisosakond:

Tabelisse “Raamatupidamiskanne” sisestatakse raamatupidamiskanded, näidatakse kontonumbrid (hoolduse korral siis alamkontod), millel kuvatakse kulutatud summad;

Allpool on loetelu kuluaruande täiendustest - see on lisatud dokumentide arv, mis kinnitavad töötaja kulude õiguspärasust, ja lehtede koguarv;

Analüüsitud ja kinnitatud kulutatud rahasumma kantakse sõnadega ning raamatupidaja ja pearaamatupidaja allkirjad;

Deponeeritud saldosumma või väljastatud ülekulu summa kirjutatakse alla, kirjutatakse sissetuleva (väljamineva) kassakorralduse kuupäev ja number ning kinnitatakse uuesti raamatupidaja allkiri;

Kuluaruande vormi lõikerea alla tehakse märge selle kohta, et raamatupidaja on võtnud analüüsiks dokumendid, mis kinnitavad aruande jaoks raha saanud töötaja kulutusi. Siia sisestab raamatupidaja töötaja täisnime, paneb kuluaruande kuupäeva ja numbri, kirjutab sõnadega kulutatud summa ning märgib kulusid kinnitavate lehtede ja dokumentide arvu. Lõpus kindlasti allkirjastada ja kuupäevastada ning anda see töötajale, kellelt käesolev aruanne saadeti.

2016. aastal (alates 2002. aastast peale käesoleva vormi vastuvõtmist) raamatupidaja poolt täidetud ja kontrollitud avansiaruande kinnitab juhataja oma allkirjaga blanketi esiküljel.

Seda kasutatakse aruandekohustuslastele haldus- ja ettevõtluskuludeks väljastatud rahaliste vahendite arvestamiseks.

Koostatud ühes eksemplaris vastutava isiku ja raamatupidamistöötaja poolt.

Avansiaruannet saab koostada paberkandjal ja arvutikandjal.

Ankeedi pöördele kirjutab vastutav isik tehtud kulutusi kinnitavate dokumentide loetelu (reisitõend, kviitungid, veodokumendid, kassatšekid, müügitšekid ja muud tõendavad dokumendid) ning nendele tehtud kulutuste suuruse ( veerud 1–6). Avansiaruandele lisatud dokumendid nummerdab vastutav isik nende aruandesse kandmise järjekorras.

Raamatupidamine kontrollib rahaliste vahendite sihipärast kasutamist, tehtud kulutusi kinnitavate tõendavate dokumentide olemasolu, nende teostamise ja summade arvutamise õigsust ning ka vormi tagaküljele on märgitud arvestusse võetud kulude summad (veerud). 7 - 8) ja kontod (alamkontod), mida nende summade eest debiteeritakse (veerg 9).

Välisvaluutaga seotud andmed (ankeedi esikülje rida 1a ning blanketi tagakülje veerud 6 ja 8) täidetakse ainult juhul, kui aruandekohustuslasele väljastatakse rahalised vahendid välisvaluutas vastavalt kehtestatud korrale. vastavalt Vene Föderatsiooni kehtivatele õigusaktidele.

Kontrollitud kuluaruanne kinnitatakse juhataja või volitatud isiku poolt ja võetakse arvestusse. Kasutamata ettemakse jäägi annab aruandekohustuslane ettenähtud korras kassa laekumise orderit kasutades üle organisatsiooni kassasse. Avansiaruande ülekulu väljastatakse aruandekohustuslasele vastavalt kassa laekumise orderile.

Raamatupidamine kannab kinnitatud avansiaruande andmete alusel aruandekohustuslikud summad ettenähtud korras maha.

Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 1. augusti 2001. aasta resolutsioon N 55 "Raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtse vormi N AO-1 "Eelaruanne" kinnitamise kohta"

Eelaruande täitmise üldreeglid on järgmised:

1. Aruanne koostatakse 3 tööpäeva jooksul alates:

• raha väljastamise perioodi lõppemine, mis on märgitud töötaja taotluses arveldusraha väljastamise kohta;
• töötaja tööle naasmisel, kui raha väljastamise periood möödus tema haiguse või puhkuse ajal;
• töötaja naasmine töölähetusest.

Tähtaja rikkumise eest saab töötajat rahaliselt karistada.

“Töötaja viivitas taas põhitööga? Karista rublaga" .

1. Aruanne koostatakse ühtsel kujul AO-1 või organisatsiooni poolt vastuvõetud kujul.

Aruande vormi saate alla laadida meie veebisaidilt - vt. "Ühtne vorm nr AO-1 – eelaruanne (allalaadimine)" .

1. Täidavad töötaja ja raamatupidaja ühiselt.
2. Kinnitatud juhataja poolt.
3. Aruande lisadena on vajalikud dokumendid, mis kinnitavad töötaja tehtud kulutusi - tšekid, arved, piletid jms.

Kuidas ettemaksuaruannet õigesti täita

Eelaruande võib jagada kolmeks osaks:

• Esimese (esi)osa täidab raamatupidaja. Siin kajastuvad dokumendi üksikasjad (selle number ja kuupäev), teave organisatsiooni ja vastutava isiku kohta, talle väljastatud ettemakse kohta, kokkuvõtlik teave kulutatud vahendite ja raamatupidamiskontode kohta, mis kajastavad nende liikumist ja mahakandmist, nagu samuti teave töötajale ülekulu väljastamise või temalt kasutamata avansi laekumise kohta.
• Teine osa on ärarebitav kviitung, mis kinnitab akti kontrollimiseks vastuvõtmist. Raamatupidaja täidab selle ära, lõikab ära ja annab raamatupidajale.
• Dokumendi kolmas osa (vormi AO-1 tagakülg) täidetakse kollektiivselt. Aruandev töötaja kajastab selles rida-realt nende dokumentide rekvisiidid, millega ta oma tehtud kulutusi kinnitab, samuti kulusumma “aruande järgi”. Ja raamatupidaja sisestab raamatupidamiseks vastuvõetud summa ja raamatupidamiskonto, kuhu kulu "konteeritakse".

Aruandele kirjutavad alla töötaja, raamatupidaja ja pearaamatupidaja. Seejärel esitatakse see juhatajale kinnitamiseks – vastav tempel on dokumendi esiküljel.

MÄRGE! Eelaruande saab koostada mitte ainult paberkandjal, vaid ka elektroonilisel kujul.

Selle kohta lisateabe saamiseks vaadake artiklit "Ettemaksu saab allkirjastada elektrooniliselt" .

Eelaruanded 2019. aastal: kust näha näidet ja alla laadida tasuta näidisvorm

Eelaruannetes 2019. aastal (nagu ka 2017-2018) muudatusi ei toimunud – see dokument on endiselt kohustuslik. Kui avansiline aruanne vormistatakse elektroonilisel kujul, siis on vajalik kõigi selle täitmisega seotud töötajate elektroonilise allkirja kasutamine (Rahandusministeeriumi kiri 20.08.2015 nr 03-03-06/2/48232 ).

Eelaruande täitmise näite ja näidisega saate tutvuda meie veebisaidil. Vaatame hüpoteetilist näidet.

Oletame, et 21. jaanuaril 2019 andis IKS LLC oma töötajale O. D. Smirnovile raha 20 000 rubla. 5 printerikasseti ostmiseks. Tema selja taga polnud kasutamata ettemakseid. Ost tehti samal päeval ja töötaja esitas akti järgmisel päeval, s.o 22. jaanuaril.

Töötaja kulutas ainult 18 950 rubla. (Ost ei kuulunud käibemaksuga maksustamisele, kuna müüja rakendab lihtsustatud maksusüsteemi). Kasutamata vahendid summas 1050 RUB. ta tagastas selle kohe pärast aruande esitamist raamatupidamisele kassasse.

Siin on näide selle olukorra eelaruande täitmisest.

Ettemaksuaruande täitmine toimub juhtudel, kui ettevõtete ja organisatsioonide töötajad saavad raamatupidamisosakonnalt teatud summa raha oma kutsetegevusega seotud kulude katteks.

FAILID

Kõige sagedamini väljastatakse vahendeid reisikuludeks või ettevõtte äri- ja majapidamistegevusega seotud kuludeks (kirjatarvete, kontoripaberi, mööbli jms ostmine). Kuid enne finantside väljastamist peab raamatupidaja saama ettevõtte direktorilt vastava korralduse või korralduse, kus on märgitud avansi täpne summa ja eesmärk.

Pärast kulude tegemist on raha saanud töötajal kohustus tagastada jääk ettevõtte kassasse või ülekulu korral ülekulu kassast kätte saada. Just selles etapis ilmub dokument nimega "Eelaruanne".

Kuidas kulusid kinnitada

Ülejäänud raha ei saa lihtsalt ettevõtte kassasse tagastada. Raamatupidamisosakonna spetsialistidele on vaja esitada paberid, mis kinnitavad, et aruandekohustuslikud vahendid kulutati täpselt selleks otstarbeks, milleks need olid ette nähtud. Sellised tõendid hõlmavad eelkõige kassaaparaate, kviitungeid, rongipileteid, rangeid aruandlusvorme jne. Kõikidel ülaltoodud dokumentidel peavad olema selgelt loetavad andmed, kuupäevad ja summad.

Aruande koostamise reeglid

Tänapäeval ei ole ühtset aruandevormi, mille täitmine on kohustuslik, kuid enamik raamatupidajaid eelistab vanaviisi kasutada varem üldkasutatavat vormi. See on arusaadav: see sisaldab kogu vajalikku teavet, sealhulgas -

• teave raha väljastanud organisatsiooni kohta,
• töötaja, kes need vastu võttis,
• täpne rahasumma
• eesmärkidel, milleks need olid mõeldud.
• Siin on kajastatud ka tehtud kulutused koos kõigi tõendavate dokumentidega. Lisaks on aruandes raha väljastanud ja saldo vastu võtnud raamatupidamistöötajate allkirjad ning töötaja, kelle jaoks arvelduslikud vahendid registreeriti.

Dokumendile ei ole vaja templit panna, kuna see on osa ettevõttesisesest dokumendivoost, pealegi on alates 2016. aastast juriidilistel isikutel, nagu varem ja üksikettevõtjatel, täielik seaduslik õigus mitte kasutada kinnitamiseks pitsereid ja templeid. paberid.

Dokument koostatakse ühes originaaleksemplaris ja selle täitmisega pole vaja viivitada – vastavalt seadusele, see tuleb välja anda maksimaalselt kolme päeva jooksul pärast raha kulutamist.

Kuna kuluaruanne on seotud raamatupidamise esmase dokumentatsiooniga, tuleks selle täitmisel olla väga ettevaatlik ja püüda vältida vigu. Juhtudel, kui seda ei olnud võimalik vältida, on parem täita uus vorm.

Eelaruande näide

Vaatamata dokumendi tõsisele nimele ja tähtsusele ei ole selle täitmine kuigi keeruline.

Dokumendi esimese osa täidab töötaja, kes sai raha arvele.

1. Alguses kirjutatakse ettevõtte nimi ja märgitakse selle kood OKPO () - need andmed peavad vastama ettevõtte registreerimispaberitele. Järgmisena sisestage raamatupidamisaruande number ja selle koostamise kuupäev.
2. Vasakul on ettevõtte direktori kinnitamiseks jäetud paar rida: siin peab direktor pärast kogu aruande täitmist sisestama summa sõnadega, allkirjastama ja allkirjastama dokumendi.
3. Seejärel tuleb teave töötaja kohta: sisestage struktuuriüksus, kuhu ta kuulub, tema personalinumber, perekonnanimi, eesnimi, isanimi, märkige väljastatud ettemaksu ametikoht ja eesmärk.

Vasakpoolsesse lauda aruandev töötaja sisestab teabe väljastatud vahendite kohta, eelkõige näitab kogusummat, samuti teavet selle valuuta kohta, milles see väljastati (kui kasutatakse teiste riikide valuutasid). Allpool on saldo või ülekulu summa.

Paremale lauale Raamatupidamisspetsialist sisestab andmed. See hõlmab teavet raamatupidamiskontode ja tehingute kohta, eelkõige on näidatud alamkontod, mille kaudu raha ja konkreetsed summad liiguvad.

Tabeli all märkige kuluaruande lisade (s.o. kulutusi kinnitavate dokumentide) arv.

Pärast kogu vajaliku teabe täitmist on aruanne ja sellele lisatud paberid kohustatud kontrollima pearaamatupidajat ning märkima vastavale reale (sõnade ja numbritega) aruandele kinnitatud summa.

Seejärel kantakse aruandesse raamatupidaja ja pearaamatupidaja autogrammid ning teave allesjäänud või ülekulutatud vahendite kohta - nõutavatesse lahtritesse märgitakse konkreetne summa ja kassaorder, mille kaudu see läbib. Dokumendile kirjutab alla ka saldo vastu võtnud või arveldusarve väljastanud kassapidaja.

Kuluaruande tagaküljel on teave kõigi sellele lisatud dokumentide kohta: sobib siia

• nende täielik loetelu, milles on märgitud üksikasjad, väljastamise kuupäevad, nimed, iga kulu (väljastatud ja raamatupidamisele vastu võetud) täpne summa,
• samuti raamatupidamise alamkonto number, mida nad läbivad.

Tabeli alla peab vastutav isik panema oma allkirja, mis näitab sisestatud andmete õigsust.

Viimases osas (katkestusosa) on kviitung raamatupidajalt, kellele aruandev töötaja kulusid tõendavad dokumendid üle andis. Siin on näidatud

• töötaja perekonnanimi, nimi, isanimi,
• aruande number ja kuupäev,
• kuludeks väljastatud rahasumma (sõnades),
• samuti kulusid kinnitavate dokumentide arv.

Seejärel peab raamatupidaja dokumendi alla panema oma allkirja ja dokumendi valmimise kuupäeva ning selle osa üle andma aruande esitanud töötajale.

2016. aasta eelaruanne.

Töötaja peab kinnitama, et kulutas konto ettenähtud viisil. 2016. aastal tuleb avansiaruanne esitada 3 tööpäeva pärast raha väljastamise perioodi lõppemist.

Ja kui inimene oli haige, puhkusel või ärireisil - kolme päeva jooksul alates tööle naasmise kuupäevast.

V Kuidas 2016. aastal ettemaksuaruannet täita.

2016. aasta avansiaruanne esitatakse ühtse vormi nr AO-1 järgi või ettevõtte poolt välja töötatud vormil. Mõned avansiaruande andmed täidab töötaja, teised raamatupidaja.

Ø Töötaja märgib aruandes:

§ Kuluaruande esiküljel paneb kuupäeva (vorming – PP.KK.AAAA). See on päev, mil ta täidab dokumendi ja märgib selles:

ü struktuuriüksus, kus ta töötab;

ü teie perekonnanimi ja initsiaalid;

ü ametikoht vastavalt personalitabelile;

ü saadud avansi eesmärk.

§ Töötaja ka täidab kuluaruande vasakpoolse tabeli (märkige allolevas näidises 1). Siin on read infoks eelmise töötaja juures ootel oleva ettemaksu kohta. Need peaksid alati sisaldama sidekriipse. Töötajale antakse ju sularaha arvel ainult siis, kui ta on vana võla ära tasunud. See nõue on sätestatud Sularahatehingute tegemise korra punkt 6.3.

Eelaruanne 2016. aastal (näidis)

§ Tabelis märgib töötaja kuidas ta aruandekohustuslikud vahendid kätte sai – sularahas või maksekaardile.

§ Eelaruande töötajale lisab originaaldokumendid , mis kinnitavad kulusid: BSO, kviitungid, kassa- ja müügitšekid jne. Nende dokumentide loetelu järjekorras tuleks kanda kuluaruande tagaküljele tabelisse.

§ Iga dokumendi kohta märgib töötaja:

ü kuupäev ja number – tabeli veerud 2 ja 3;

ü paberiga kinnitatud dokumendi või kulu nimetus (näiteks sõit, majutus lähetuses, ostetud kirjatarvete maksumus) - veerg 4;

ü summa rublades ja kopikates või välisvaluutas - veerg 5 või 6.

§ Lisatud dokumentide arv töötaja märgib aruande esiküljele tabeli alla (ülemisel näidises märk 2).

Kui töötaja toob teile kuluaruande, nummerdage see ja väljastage kviitung. See on vormi nr AO-1 lõikeosa. Selles märkige avansiaruande üksikasjad ja töötaja kulutatud summa. Ärge unustage kviitungile alla kirjutada (ülalolevas näidises märkige 4).

Ø Milliseid andmeid raamatupidaja täidab?

§ Kontrolli kuluaruannet . Selle ajapiirang on piiratud. See on kehtestatud ettevõtte kohalikus aktis. Näiteks dokumendivoo määruses.

§ Kontrollimise tulemuste alusel täitke aruanne täielikult . Selles märkige organisatsiooni nimi, struktuuriüksuse kood, kus raamatupidaja töötab, ja tema personalinumber.

§ Siis kontrollige esmase summaga , mille töötaja märkis aruande tagaküljel olevasse tabelisse.

§ Kinnitatud summad sisestage samasse tabelisse veergu “Arvestusse võetud kulusumma” (ülalolevas näidises märk 5).

§ Samas tabelis sisestage oma konto number , millele omistate kulud.

Juhtmestik on selline:

§ Kui töötaja on kaotanud vahetuspunkti tõendi, siis konverteerida valuuta rubladeks aruande avaldamise kuupäeva ametliku kursi alusel. Sellised täpsustused esitas Rahandusministeerium aastal kiri 03.09.2015 nr 03-03-07/50836.

§ Kokkuvõte: võib esineda ülekulu või võlgnevusi arvestatavatel summadel. Anna ülekulu töötajale kassast. Eelaruandes märkige kulumaterjali number ja kuupäev.

§ Arvestusliku summa jäägi peab töötaja tasuma kassasse. Kui ta seda teeb, siis kuluaruandes pane kirja saabumise andmed (ülemisel näidises märgi 7).

Märkige oma raamatupidamises:

§ Kui raamatupidaja saldot kassasse ei tagasta, tema palgast raha kinni pidama .