Venemaal taotlevad paljud inimesed maksusoodustusi. Tasuvate vahendite tasumise aeg on erinev. Kuid seaduse järgi peavad kodanikud saama mahaarvamise teatud ajal. Vastasel juhul maksate viivist. Millised on maksusoodustuste tegemise tähtajad? Millega võib elanikkond silmitsi seista? Vastuseid saate lugeda allpool!

Tagastamise kontseptsioon

Maksusoodustus on 13% vahendite tagastamine teatud kuludelt. Täna saate Venemaal raha tagastada:

• kinnisvara ostmiseks;
• õppemaksu eest;
• raviks;
• laste jaoks.

Samal ajal saavad mahaarvamist taotleda ainult täisealised kodanikud, kes saavad stabiilset sissetulekut, mille suhtes kohaldatakse 13% tulumaksu. Kui seda reeglit ei järgita, ei saa te raha tagasi nõuda.

Dekoratsioon

Kuidas taotleda maksusoodustust? Olulist rolli mängib tasumisele kuuluva raha tasumise aeg. Kuid kõigepealt peate mõistma vastava taotluse esitamise korda. Vastasel juhul ei pea te üksikisiku tulumaksu tagastamist ootama.

Üldiselt taandub maksusoodustuse esitamine järgmistele sammudele:

1. Koguge kokku konkreetse juhtumi jaoks vajalikud dokumendid. Nõutavate paberite täpse loendi saate selgitada föderaalse maksuteenistusega. See erineb erinevate tehingute puhul.
2. Esitage avaldus mahaarvamiseks.
3. Esitage kirjalik taotlus koos ettevalmistatud dokumentidega oma registreerimiskoha föderaalsele maksuteenistusele.
4. Hankige tulemused maksuametist. Kui taotlus rahuldatakse, võite eeldada, et raha kantakse taotluses märgitud kontole.

Nii menetletakse maksusoodustust. Tasuvate vahendite tasumise aeg on erinev. Millised olukorrad võivad olla?

Üldtunnustatud reeglid

Kõik oleneb olukorrast. Mis on Venemaal maksusoodustuste maksmise tähtaeg?

Seab sellega seoses ranged ajapiirangud. Vene Föderatsiooni õigusaktides on sätestatud, et mahaarvamiste vormis rahalised vahendid, samuti enammakstud maksud/trahvid/lõivud kuuluvad tagastamisele pärast maksumaksja kirjalikku taotlust.

Kuid see pole veel kõik. Millised on maksude mahaarvamise tasumise tähtajad? Vene Föderatsiooni vastava seadustiku artiklis 78 on sätestatud, et selle operatsiooni jaoks on ette nähtud 1 kuu. Loendus algab hetkest, kui esitate ettenähtud vormis avalduse.

Ebaselgus

Seega, kui maksuhalduril ei ole maksumaksja dokumentidele pretensioone, tuleb raha üle kanda kuu aja jooksul. Kuid maksuseadustik ei näita, millist kuud peetakse - täis või mittetäielik.

Teist stsenaariumi võetakse sõna-sõnalt. Oletame, et kodanik teatas mahaarvamise soovist 28. märtsil. Siis tuleb 1. aprilliks raha talle tagastada.

Praktikas on selliseid olukordi raske ette kujutada. Selle perioodi jooksul peate kontrollima oma dokumente maksusoodustuste osas. Rahalise hüvitise maksmise aeg ei pikene. Vene Föderatsiooni maksuseadustik osutab ka sellele, et kõik seaduste ebaselgused ja ebatäpsused tõlgendatakse maksumaksja kasuks.

Täiskuud

Kuid see pole veel kõik. Peate üksikasjalikumalt uurima Vene Föderatsiooni maksuseadusi. Mida nad ütlevad täis- ja osakuude kohta enammaksete ja mahaarvamiste tagastamisel?

Oletame, et korteri ostmisel tehakse maksusoodustus. Makseperiood on sel juhul võrdne ühe kuuga. Kodanik esitab deklaratsiooni, dokumendid ja avalduse märtsis. Siis saab täiskuu aprillis läbi. Ja 1. maiks on maksuamet kohustatud kandma raha maksumaksja kontole. Hilinemise korral tuleb vastava riigiasutuse poolt tasuda iga päeva eest trahvi.

Ilma rakenduseta

Maksusoodustuse tasumise tähtaeg peale avalduse koos dokumentide ja deklaratsiooni esitamist on juba selge. See on 1 kuu. Ja ei midagi enamat. Kuid see ei tähenda sugugi, et kodanik kannab raha kiiresti kindlaksmääratud üksikasjade tõttu. Venemaa seadusandlusel selles valdkonnas on palju iseärasusi.

Näiteks tasub pöörata tähelepanu asjaolule, et föderaalne maksuamet hakkab maksetähtaega arvestama alles hetkest, kui ta saab maksumaksjalt kirjaliku avalduse. Kuigi see paber pole saadaval, ei ole vaja raha tagasisaamiseks ettenähtud aega oodata. Maksuamet võib selle hetkega lõputult edasi lükata.

Võite öelda nii: pole taotlust - pole raha. Maksusoodustuse tasumise tähtaega pärast avalduseta deklaratsiooni esitamist ei ole kehtestatud. Neil lihtsalt pole kohta.

Harjuta

Tegelikkuses on olukord erinev. Maksusoodustuse tasumise tähtaeg pärast avalduse esitamist on juriidiliselt võrdne 1 kuuga. Kuid tegelikult pikendab maksuamet seda perioodi tavaliselt. Kuidas täpselt?

Korraldades dokumentide kontrollimise. Seda nimetatakse kaameraks. Riigiasutusel on selle teostamiseks aega vaid 3 kuud. Ja ei midagi enamat.

Sellest tulenevalt tuleb pärast sellise perioodi lõppu maksumaksjale kas keelduda tagasimaksmisest või lasta see üle kanda määratud andmetele. Erandiks on juhud, kui dokumentaalaudit viidi läbi ilma mahaarvamise kirjaliku avalduseta. Sel juhul ei saa te raha tagasi nõuda.

Mis on maksu mahaarvamise tasumise tähtaeg pärast selle toimingu taotluse esitamist koos dokumentide ja deklaratsiooniga? Kirjaliku auditi korraldamisel tuleb rahalised vahendid tagasi maksta hiljemalt auditi lõpuks või enne hetke, mil see toiming oleks pidanud olema lõpetatud.

Sellest järeldub, et maksusoodustuste tasumise tähtaega pikendatakse 2 kuu võrra. Kirjaliku auditi korral hüvitatakse raha 3 kuu jooksul.

Kohast ja ajast

Kuid kogu ülaltoodud teave ei ole ammendav. Tegelikkuses on teisi olukordi. Mõned maksuametid usuvad, et nad saavad raha tagasimakse või mahaarvamise vormis üle kanda kauem kui 3 kuud. Kui palju täpsemalt?

Kas vajate kinnisvaramaksu mahaarvamist? Maksetähtaeg võib olla 1 kuni 4 kuud. Kuidas sa teise numbri said?

Asi on selles, et mõned föderaalsed maksuteenistused usuvad, et lauakontrolli ajal peavad nad kontrollima ainult dokumentide autentsust ja tegema asjakohase otsuse. Ja pärast seda, kui maksumaksjat on teavitatud taotlusele positiivsest vastusest, arvestage raha ülekandmiseks aega 1 kuu.

Pange tähele, et paljud maksuhaldurid keelduvad koos taotlusega dokumente mahaarvamiseks vastu võtmast. See on vajalik selleks, et vältida tarbetuid vaidlusi tagasimakse aja üle. Esialgu soovitatakse maksumaksjatel esitada kontrollimiseks deklaratsioonid ja dokumendid, seejärel saada föderaalsest maksuteenistusest vastus ja alles seejärel kirjutada mahaarvamisavaldus. Üldiselt rikub see menetlus Vene Föderatsiooni kehtestatud õigusakte.

Tulemused ja järeldused

Kas korteri ostmisel tehakse maksusoodustus? Tasumisele kuuluva raha tasumise aeg on ebaselge. Tagastamise osas tuleb reeglina ära oodata maksuameti vastus. Raha peaks laekuma kuu aja jooksul. Või pärast lauakontrolli. Alles pärast seda võite oodata 13% kulutustest.

Kõigele eelnevale tuginedes jõuavad maksumaksjad järeldusele, et maksusoodustus tagastatakse 4 kuu jooksul. Kolm neist on dokumentide kontrollimine, üks on pangatehingute sooritamise aeg.

Tegelikult tuleb seaduse järgi vastava kirjaliku taotluse esitamisel nimetatud protsent maksumaksjale hüvitada pärast jooksva kuu lõppu, eeldusel, et kavandatavatele dokumentidele ei ole pretensioone. Kuid praktikas kodanikud tavaliselt lihtsalt ootavad. Nad ei vaja tarbetuid kohtuargumente.

Millele peaksite siis keskenduma? Maksusoodustuste maksetähtaeg ulatub 4 kuuni. Ja ei midagi enamat. Kuid mõnel juhul saab raha tagasi maksta kiiremini. Seda tehakse maksuameti äranägemisel. Seetõttu on uuritaval teemal palju vastuolulisi küsimusi.

Kõige selle juures, kui maksumaksja kaebab maksuameti tegevuse peale, siis tõenäoliselt asub kohus tema poolele. Täpsemat teavet mahaarvamiste tagastamise tähtaegade kohta on soovitatav küsida igast föderaalsest maksuteenistusest eraldi. Ainult nende valitsusasutuste töötajad saavad esitatud küsimusele 100% vastata.

Maksuamet ei kanna vara mahaarvamisi õigel ajal üle – mida teha? Peaaegu iga teine ​​venelane, kes soovib saada üksikisiku tulumaksu mahaarvamist, on sellest küsimusest hämmingus, kuna tegelikkuses on olukord maksetega mõnevõrra erinev, nagu on seaduses kirjeldatud.

Igal töötaval Vene Föderatsiooni kodanikul on õigus sellele maksele, kui ta on ostnud kinnisvara.

Mis võib olla maksutagastus? 13% ulatuses - täpselt nii palju kui palju inimene töötasu saamisel kuus maksab. Menetlus algab dokumentide ja mahaarvamisõigust kinnitava deklaratsiooni esitamisega. Järgmisena peab asutus tegutsema vastavalt seaduses ettenähtud normidele. Mõelgem, millistel juhtudel viivitab föderaalne maksuamet maksetega ja millistel mitte.

Tähtajad

Kui maksuhaldur pärast lauakontrolli summat kinnitab, toimub ülekanne järgmiselt:

• Tagastustaotluse esitamisel pärast 3-NDFL-i deklaratsiooni kontrollimist, siis hiljemalt 1 kuu (30 kalendripäeva) jooksul alates kuupäevast, mil maksuhaldur selle avalduse aktsepteeris;
• Kui taotlus esitati deklaratsiooniga samaaegselt, peate ootama 4 kuud. Esimesed 3 kuud kontrollitakse deklaratsiooni ja viimane, neljas, taotlust.

Maksumaksja toimingud

Kui korteri mahaarvamist ei maksta õigeaegselt, peaksite tegema ühte järgmistest:

• Helistage otse föderaalsele maksuteenistusele, võtke ühendust võlgade tasumise osakonnaga ja küsige, miks asutus vara mahaarvamise tagastamisega viivitab. Sellest reeglina piisab, et maksuametnikud saaksid ülekannetega kiirustada.
• Kui ka pärast telefonikõnet INFS mahaarvamist ei tagasta, kirjutatakse hagiavaldus. Dokumendi päis koostatakse kinnitatud vormis ning tekstis endas on vaja märkida, millal deklaratsiooni ja avalduse esitasite ning positiivne otsus tehti.

Teise võimaluse saab kohe ette võtta, uurides, miks korteri maksusoodustust üle ei kanta. Seda saab teha kas isiklikult või veebisaidi kaudu. Protsessi kiirendamiseks on parem minna ise maksuametisse ja esitada avaldus, saades vastuseks märke, et see on kaalumisele vastu võetud.

Kui 10 päeva möödub uuesti ja raha peetakse endiselt ilma selgitusteta kinni, on võimalik kirjutada kaebus föderaalse maksuteenistuse keskasutusele.

Moraalne kahju

Kõik maksumaksjad ei tea, et kui ülekanne ei toimu ettenähtud aja jooksul, siis on maksuamet kohustatud tekkinud kahju hüvitama. Summa arvutatakse järgmiselt: tagasimakse summa korrutatakse tegelike viivitatud päevade arvuga, seejärel korrutatakse keskpanga refinantseerimismääraga ja tulemus jagatakse 360 ​​päevaga.

Praktikas "unustavad" föderaalse maksuteenistuse töötajad selle kohustuse ja lihtsalt ei nõua kahjutasu. Kui aga hilinemine ei olnud liiga pikk, ei ole alati mõtet hüvitist taotleda. Kui viivitus oli vaid 10-14 päeva, siis on moraalne kahju umbes 600 rubla. Aasta lõpus selle kätte saades peate selle tuluna kajastama ja maksma 13%. Selle kahju saamisest tulenevate kohustustega kaasnev segadus ei õigusta alati selle suurust.

Siiski on soovitatav esitada kaebus isiklikult oma piirkonna föderaalsele maksuteenistusele. Samuti tuleks enne ettenähtud tähtaja jooksul tasumata maksusumma nõude esitamist kontrollida andmete korrektset täitmist kinnitavaid dokumente. Tihtipeale teevad maksumaksjad ise arvelduskonto märkimisel vigu ja ootavad siis laekumist.

Kui on tekkinud üksikisiku tulumaksu enammakse

Alates 2017. aastast juhindub maksuhaldur Rahandusministeeriumi kirjast, milles seisab, et enammakstud üksikisiku tulumaksu summad tagastatakse alles pärast deklaratsiooni kontrollimist selle esitamisel enne mahaarvamise saamist. 2018. aastal kehtivad samad nõuded, mistõttu on selle probleemi ilmnemisel vaja koostada uus avaldus ja esitada see samaaegselt mahaarvamisavaldusega.

Kui keeldutakse

Maksumaksja esitas kinnisvara kohta deklaratsiooni, kuid maksuamet keeldus mahaarvamisest, siis on veel võimalus saada üksikisiku tulumaksu mahaarvamist. Esmalt tuleb välja selgitada, miks keeldumine toimus - üksikisiku tuludeklaratsioon koostati valesti, maksumaksja konto oli valesti märgitud või muul põhjusel. Kontroll peaks andma laiendatud vastuse ja seejärel tegutsema selle tulemuste põhjal.

Sageli piisab dokumentide ümberkorraldamisest või kaebuse esitamisest. Maksuamet peab kaebuse uuesti läbi vaatama ja positiivse otsuse korral mahaarvamise suuruse ümber arvutama tasutud üksikisiku tulumaksu summa alusel.

Järeldus

Paljud inimesed unustavad, et igat liiki üksikisiku tulumaksu mahaarvamine on iga töötava kodaniku seaduslik õigus. Sel põhjusel peaksite hoolikalt koguma vajalikud dokumendid, koostama pädevalt avalduse ja kaitsma oma õigusi arukalt. Kui ka pärast kaebusi raha kontole ei laeku, on mõttekas pöörduda kohtusse, esitades kõik vajalikud tõendid. Kohus asub sellistel juhtudel peaaegu alati maksumaksjate poolele.

A.V. Ovsjannikova, maksuekspert

Föderaalne maksuamet kinnitas üksikisiku tulumaksu mahaarvamise õigust, kuid raha ei jõudnudki: mida teha?

Raha laekumine deklareeritud üksikisiku tulumaksu mahaarvamise järgi (vara/sotsiaal/standard) ei suju alati libedalt. Vaatame olukorda, kui esitasite inspektsioonile deklaratsiooni koos vajalike dokumentidega, maksuamet kinnitas pärast selle deklaratsiooni kontrollimist teie mahaarvamise õigust, kuid te ei saanud kunagi raha õigel ajal kätte.

Saate teada oma deklaratsiooni lauakontrolli tulemustest ja seega ka sellest, kas raha teile tagastatakse, kui saate föderaalselt maksuteenistuselt teate teie üksikisiku tulumaksu tagastamise taotluse läbivaatamise tulemuste kohta. , mille maksuhaldur on kohustatud Teile saatma 15 tööpäeva jooksul alates avalduse või deklaratsiooni täitmisrevisjoni esitamise kuupäevast. lk. 8, 9 spl. 78 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Tõsi, maksuhaldur ei saada alati sellist teadet, nii et saate:

• <или>helistada lauakontrolli läbi viinud inspektorile;
• <или>kasutage oma piirkonna föderaalse maksuteenistuse veebisaidi teenust „Teave 3-NDFL-i tuludeklaratsiooni kontrollimise lõpetamise kohta”.

Nagu praktika näitab, on parem helistada föderaalsele maksuteenistusele. Ja võrguteenus pole kõigis piirkondades saadaval.

Üksikisiku tulumaksu deklaratsiooni tähtaeg

Seega peab maksuamet, olles teinud teie üksikisiku tulumaksu tagastamise taotluse kohta positiivse otsuse, raha teile üle kandma:

• <если>Kui esitasite maksutagastustaotluse pärast vormi 3-NDFL-i deklaratsiooni lauakontrolli läbimist, siis hiljemalt 1 kuu jooksul alates kuupäevast, mil föderaalne maksuteenistus on selle taotluse kätte saanud. punkt 6 art. 78 Vene Föderatsiooni maksuseadustik;
• <если>Esitasite koos deklaratsiooniga ka maksutagastustaotluse, seejärel hiljemalt 4 kuud alates deklaratsiooni esitamise kuupäevast (3 kuud lauarevisjoni läbiviimiseks + 1 kuu üksikisiku tulumaksu tagastamiseks) punkt 2 art. 88, artikli 6 lõige 6 78 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Kuu pikkune maksutagastuse periood hakkab ju kulgema alles pärast mahaarvamist taotleva deklaratsiooni lauakontrolli läbimist. Föderaalse maksuteenistuse kiri 26. oktoobrist 2012 nr ED-4-3/18162@.

Kui märgitud tagastustähtajad on möödas ja raha pole laekunud, asuge tegutsema.

Teie tegevus raha mittelaekumise korral

Igal ülevaatusel on oma kirjutamata tööreeglid. Seetõttu on üsna problemaatiline anda mingit universaalset retsepti, kuidas raha kättesaamist kiirendada. Me ütleme teile, kuidas edasi toimida, ja teie valite ise, mis teile kõige paremini sobib.

TEGEVUS 1. Helistame föderaalsele maksuteenistusele. Helistage oma maksuametile (tavaliselt võlgade tasumise osakonda) ja uurige, miks te pole veel oma raha kätte saanud. Suure tõenäosusega öeldakse sulle telefoni teel, et raha on saadetud. Ja isegi kui see tegelikult nii ei ole, püüavad inspektorid, saades aru, et jälgite seda küsimust, kiiresti raha ülekandmiseks dokumente koostada.

TEGEVUS 2. Kirjutame avalduse föderaalsele maksuteenistusele. Kui pärast inspektsiooni helistamist pole raha laekunud umbes nädala jooksul, siis kirjuta järgmise sisuga avaldus.

Venemaa föderaalse maksuteenistuse juhile nr 30 Moskva jaoks
Stepanova O.M.
TIN 773059316970,
registreeritud aadressil:
121170, Moskva, st. Poklonnaya, 8, apt. 25
telefon: 8-925-526-79-32

avaldus

22. aprillil 2013 esitasin 2012. aasta üksikisiku tulumaksu deklaratsiooni (deklareeritud vara mahaarvamise summaga 2 000 000 rubla) ja avalduse 2012. aastal enammakstud üksikisiku tulumaksu summa tagastamiseks 260 000 rubla.

15.08.2013 sain teate, et on vastu võetud otsus tagastada enammakstud üksikisiku tulumaksu summa minu avalduses märgitud summas. Kuid alates 2. septembrist 2013 ei tagastatud mulle raha, mistõttu föderaalne maksuteenistus rikkus artikli 6 punkti 6 sätteid. 78 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Palun tutvuge hetkeolukorraga ja kandke mulle võlgnetav summa esimesel võimalusel üle. Vastasel juhul olen sunnitud esitama kaebuse Moskva föderaalsele maksuteenistusele.

Lisaks tuletan teile meelde föderaalse maksuteenistuse kohustust maksta mulle intressi enammakstud maksu tagastamise tähtaegade rikkumise eest vastavalt artikli 10 punktile 10. 78 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

O.M. Stepanova

Kui föderaalne maksuamet ei teavitanud teid tagastamise/keeldumise otsusest, märkige see kindlasti oma taotluses.

Kõige mugavam viis taotlust esitada on Interneti kaudu, kasutades teie piirkonna föderaalse maksuteenistuse veebisaidi jaotises "Elektroonilised teenused" teenust "Taotlemine föderaalsele maksuteenistusele (IFTS)".

Võite esitada taotluse ka föderaalsele maksuteenistusele isiklikult või saata selle posti teel.

Kui saadate selle postiga, saatke kindlasti kiri koos teatise ja manuse kirjeldusega.

Reeglina jõuab raha pärast sellist avaldust taotlejani väga kiiresti.

TEGEVUS 3. Kirjutame kaebuse meie piirkonna föderaalsele maksuteenistusele. Kui ligikaudu nädal pärast raha laekumata jätmise avalduse esitamist maksuhaldurilt vastust ei tule, esitage oma piirkonna föderaalsele maksuteenistusele kaebus, milles kirjeldate üksikasjalikult kogu olukorda.

Kaebuse saate esitada ka teenuse kaudu föderaalse maksuteenistuse veebisaidil, isiklikult või posti teel.

"Moraalse kahju hüvitamine"

Maksutagastuse tähtaja ületamisel peab maksuamet Sulle maksma intressi, mille suurus arvutatakse järgmiselt: punkt 10 art. 78 Vene Föderatsiooni maksuseadustik:

1Riigikohtu pleenumi otsuse nr 13, Riigiarbitraažikohtu nr 14 10.08.98 p 2

Kõige sagedamini ei maksa maksuamet intressi ilma selle kohustuse kohta meeldetuletuseta. Seetõttu peate ise otsustama, kas vajate seda "hüvitist". Lõppude lõpuks, näiteks kui maksuamet hilineb 260 000 rubla tagastamisega 10 päeva. (2 000 000 rubla (maksimaalne vara mahaarvamise summa) x 13%), siis on kogunenud intressi summa vaid 596 rubla. Sel juhul peate esitama deklaratsiooni selle aasta lõpus, mil teile intressi laekusite, ja maksma sellelt summalt üksikisiku tulumaksu Rahandusministeeriumi kiri 22.08.2013 nr 03-04-05/34450.

Muidugi võib vastu vaielda, et saadud intressisummalt ei maksustata üksikisiku tulumaksu. Argumendina võib tuua analoogia organisatsioonidega, kus hilinenud maksudeklaratsioonide eest saadavad intressid ei kuulu tulumaksustamisele. subp. 12 punkt 1 art. 251 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Kuid igal juhul on see aja ja närvide raiskamine. Kas see on seda väärt, on teie otsustada.

Kui olete otsustanud intressi saada, kirjutage oma föderaalsele maksuteenistusele vastav avaldus.

Lõpuks tahame anda nõu. Võimalik, et föderaalne maksuteenistus ei tagasta teie raha, kuna tegite ise vea, täpsustades, kuhu tagastatud maks kanda. Seetõttu kontrollige hoolikalt kõigi üksikisiku tulumaksu tagastusavalduses märgitud andmete õigsust. Ja vajadusel esitada korrigeeritud avaldus.

Mõned meie ajakirja töötajad on seoses erinevate mahaarvamistega juba tagastanud üksikisiku tulumaksu. Ja nad tahavad avaldada oma tänu föderaalse maksuteenistuse Moskva inspektsioonile nr 16, 18, 19, 23, 24, 25, 27, 28, 35, 43, Moskva piirkonna MIFTS-idele nr 1, 17 ja 22, samuti Kemerovo linna Föderaalse Maksuteenistuse Inspektsioon ja Tatarstani Vabariigis Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse Inspektsioon nr 3 deklareeritud üksikisiku tulumaksu mahaarvamistelt raha õigeaegseks tagastamiseks.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik näeb ette kaks võimalust korteri ostmisel mahaarvamiseks:

• tööandja kaudu;
• maksuameti kaudu.

Korteri ostmisel maksusoodustuse saamise aeg sõltub valitud meetodist.

Töökohas

• Maksuametilt tööandja kaudu maksutagastuse teatise saamise tähtaeg on 30 kalendripäeva.

Tööandja tulutõendi vormil 2-NDFL ja dokumendid saab esitada maksuhaldurile kohe korteri ostuaastal.

Maksuamet kontrollib teie dokumente ja 30 päeva pärast saate teate, mis näitab selgelt vara mahaarvamise suurust.

Töökohas tuleb kirjutada avaldus kinnisvara mahaarvamiseks ja raamatupidamine lõpetab koheselt teie palgalt üksikisiku tulumaksu kinnipidamise.

Seal makstakse teile maks, mis neil õnnestus teie kirjaliku maksutagastusavalduse alusel aasta algusest kinni pidada.

Lisateavet oma töökohas mahaarvamise saamise protsessi kohta leiate artiklist.

Näide

Ignaševitš A.V. 26.09.2016 ostsin hüpoteegiga korteri 1 980 000 rubla eest. 3.10.2016 esitasin maksuametile kõik vajalikud dokumendid, 02.11.2016 sain Maksu mahaarvamise teatise summas 257 400 ja andsin selle samal päeval üle oma tööandjale.

Ignaševitš A.V. sissetulekust. tööandja ei pea kinni üksikisiku tulumaksu ja maksab töötasu ilma tulumaksu kinnipidamiseta. Seega saab ta igakuiselt oma maksusoodustuse korteriostu eest.

Maksuameti kaudu pangakontole

• Föderaalse maksuteenistuse kaudu maksusoodustuste tasumise tähtajad -120 kalendripäeva.

Korteri ostmisel maksusoodustuse saamine sõltub otseselt paberimajanduse õigsusest.

• Föderaalse maksuteenistuse andmetel kontrollib föderaalne maksuamet teie õigust saada maksusoodustust, kui ostate korteri 3 kuud alates dokumentide esitamise kuupäevast, seda nimetatakse lauaauditiks.
• Kui vigu või lahknevusi ei leita, kannab riigikassa raha teie kaardile või pangakontole 30 päeva pärast taotluse esitamise kuupäeva.

Oluline on mõista: 3 kuud Maksuamet kontrollib deklaratsiooni, kinnitab maksesumma ja riigikassa kannab korteri ostu maksusoodustuse üle. 1 kuu avalduse esitamisest.

Maksude veebisaidi kaudu mahaarvamiste saamise tähtaeg

Kui esitasite mahaarvamistaotluse maksumaksja isikliku konto kaudu Internetis, on tagasimakse saamise tähtaeg vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 78 punktile 6 sama kui isiklikul visiidil. inspektsioonile - 1 kuu.

Kui tähtajad üle jäid

Kui esitasite dokumendid, kuid ei saanud füüsilisest isikust tulumaksu tagasi seaduses ettenähtud tähtaja jooksul, on teil vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 78 punktile 10 õigus saada maksuametilt hüvitist. refinantseerimismäära ulatuses iga viivitatud päeva eest.

Deklaratsiooni kontrollimise tähtaega pikendatakse, kui avastatakse lahknevusi, täitmis- ja arvutusvigu ning infopuudust.

Sagedased vead, mis toovad kaasa pikemaid tähtaegu

1. Märgitud vale mahaarvamise summa

Hüpoteegiga korteri ostmiseks kasutasite oma ema- (pere)kapitali. Ostuhinda tuleb eelarvevahendite summa võrra vähendada vastavalt

Näide

Ostsite korteri 2 340 000 rubla eest, teie raha on 1 900 000 rubla, pensionifond kandis 440 000. Maksu mahaarvamine kuulub alles alates 1 900 000 rubla.

1. Täiendavaid dokumente ei ole piisavalt või need on valesti täidetud

Veenduge, et iga müüjaga allkirjastatud dokument sisaldab tema passiandmeid, aadressi ja maksumaksja identifitseerimisnumbrit.

Siit leiate kõike maksutagastuse dokumentide loetelu.

1. Sul on maksuvõlg eelarve ees

Makske see ära või märkige maksusoodustuse ülekandmise avalduses summa, millest on maha arvatud see võlg.

1. Ostsite korteri lähisugulaselt

• abikaasa;
• vanemad;
• vennad ja õed;

Sul ei ole õigust korteri ostmisel mahaarvamisele. Põhjendus - Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 105.1 punkt 2.

1. Korter on registreeritud teie nimele, kuid raha kandis selle eest keegi teine

Seda sätet ei kohaldata registreeritud abielus olevate abikaasade rahaülekande juhtudel.

Kuidas saada kiiremini mahaarvamist

Selle jaoks:

• Kontrollige, kas dokumendid on õiged.
• Esitage oma 3-NDFL-i deklaratsioon jaanuaris või hiljem.
• Maksuametile antakse vara mahaarvamise suuruse kontrollimiseks ja kinnitamiseks aega 3 kuud.
• Posti teel teateid ootamata minge maksuametisse ja kirjutage avaldus maksusumma kandmiseks oma pangakontole, kui te ei esitanud deklaratsiooni esitamisel kohe tagastustaotlust.

30 päeva jooksul alates avalduse esitamise kuupäevast, kuid mitte varem kui lauamaksurevisjoni lõppedes, kantakse raha teile üle.

Protsessi kiirendamiseks kinnisvara mahaarvamise saamiseks ärge raisake aega maksuametisse minnes ja vaadake, kui kaua kulub raha teile ülekandmiseks, looge föderaalse maksuteenistuse veebisaidil https://www. nalog.ru. Föderaalsele maksuteenistusele elektroonilisel kujul esitatud dokumente töödeldakse praktikas kiiremini ja korteri ostmisel peate maksusoodustust vähem ootama! Sisselogimise ja parooli saamiseks peate oma passi ja TIN-koodiga ühendust võtma mis tahes maksuametiga või oma maksuametiga (siis saate seda teha ilma TIN-koodita). Saadud parool on piiratud kehtivusajaga, seega muutke kindlasti oma parool.

02 Baškortostani Vabariik

Avaldamise kuupäev: 14.08.2014

Eluaseme, auto ja muu vara ostmisel või müümisel, ravi või hariduse eest tasumisel, pensionifondidesse täiendavate sissemaksete ja muude kulude tasumisel on Baškiiria elanikel õigus tagastada riigile isikliku tuluna tasutud maksud. maks. Sel juhul võib maksusoodustus ulatuda üsna märkimisväärse summani. Millistel juhtudel on Ufa elanikel õigus maha arvata, kuidas vältida levinud vigu ja miks võib maksuamet keelduda võlgnetava raha maksmisest? Venemaa föderaalse maksuteenistuse Baškortostani Vabariigi üksikisikute vara ja tulu maksustamise osakonna juhataja rääkis Dengi.Ufa1.ru-le maksusoodustuste saamise funktsioonidest. Natalia Speranskaja.

- Vene Föderatsiooni maksuseadustik näeb ette viis maksusoodustuste rühma: standardne (teatud kodanike kategooriatele ja lastele), sotsiaalne (ravi, haridus, annetused, sissemaksete tasumine mitteriiklikesse pensionifondidesse), vara. (kinnisvara müügi ja ostu puhul), ametialaseid ja ka maksude mahaarvamisi, mis kantakse üle tulevastesse perioodidesse väärtpaberitehingutelt ja tehingutelt organiseeritud turul kaubeldavate futuuritehingute finantsinstrumentidega.

– Millised on nende omadused ja milliseid summasid saab tagastada?

– Kõigil mahaarvamistel on oma eripärad. Näiteks tehakse sotsiaalmaksu mahaarvamisi tegelikult tehtud kulude ulatuses, kuid kokku mitte rohkem kui 120 000 rubla maksustamisperioodil. See tähendab, et koolituse, ravi, pensionimaksete maksmise ja tööpensioni kogumisosa täiendavate sissemaksete maksimaalne summa on 120 000 rubla aastas. Märgin vaid ära, et kalli ravi eest tasumisel võib mahaarvamine olla suurem.

Mis puudutab kinnisvaramaksu mahaarvamisi, siis seda tehakse nii eluaseme ostmisel kui ka müügil.

Kui maksumaksja müüb elamukinnisvara (korter, tuba, maja, suvila, aiamaja, maatükk või selle kinnistu osad), mida ta on omanud vähem kui kolm aastat, on tal õigus maksubaasi summa võrra vähendada. selle müügist saadud tulust, kuid mitte rohkem kui 1 000 000 rubla. Väiksemat mahaarvamist - mitte rohkem kui 250 000 rubla - saavad nõuda kodanikud, kes müüsid muu vara, mis oli omandis vähem kui kolm aastat. Need on autod, mitteeluruumid, garaažid ja muud esemed. Arvestada tasub ka sellega, et kui müüsite ühe aasta jooksul mitu varaobjekti, ei kehti määratud limiidid igale esemele, vaid kokkuvõttes.

Lisaks saate selle kinnisvara ostmisel. See on ette nähtud juhtudel, kui maksumaksja on teinud kulutusi:
Venemaal elamukinnisvara või nende osaluse uueks ehitamiseks või omandamiseks, samuti nende jaoks maatükkide jaoks. Mahaarvamise summa võib olla kodaniku tegelikult kantud kulude summa, kuid mitte rohkem kui 2 000 000 rubla;

Venemaa organisatsioonidelt või üksikettevõtjatelt saadud sihtotstarbeliste laenude (krediidi) intresside tagasimaksmiseks, mis on tegelikult kulutatud kinnisvara ostmiseks. Seda sätet kohaldatakse ka ülalnimetatud laenude refinantseerimiseks saadud laenude intresside tagasimaksmisel. Maksimaalne mahaarvamine ei ületa sel juhul 3 000 000 rubla. Mahaarvatava intressisumma piirmäär kehtib pärast 1. jaanuari 2014 saadud laenudele. Kui laen on laekunud enne 2014. aastat, siis saab tasutud intressisummad arvata kogu piirangute ulatuses vara mahaarvamisse.

– Mida tuleks maksusoodustuse saamisel arvestada?

– Maksusoodustusi tehakse ainult üksikisiku tulumaksuga (NDFL) maksustatava tulu puhul 13% määraga. Lisaks tuleb mõista, et tagastamisele ei kuulu mitte kogu märgitud mahaarvamise raames tehtud kulutuste summa, vaid vastav eelnevalt tasutud üksikisiku tulumaksu summa.

Tähelepanu tuleb pöörata ka dokumentide esitamise tähtaegadele. Seega peab maksumaksja, kes deklareeris maksudeklaratsioonis mõlemat maksusoodustuse õigust, esitama selle deklaratsiooni hiljemalt lõppevale aastale järgneva aasta 30. aprilliks.

Kodanikele, kes esitavad deklaratsiooni ainult üksikisiku tulumaksu mahaarvamise eesmärgil, kehtestatud tähtaeg 30. aprill ei kehti. Selliseid deklaratsioone saab esitada igal ajal aastaringselt ilma maksutrahvideta.

– Millised on peamised vead, mida kodanikud teevad maksusoodustuste saamiseks deklaratsioonide täitmisel ja esitamisel?

– Siin on mõned tüüpilised kodanike tehtud vead:
1. Hilinenud aruannete esitamine. Tuleb meeles pidada, et esitama kohustatud isikud peavad seda tegema hiljemalt vastava tulu saamise aastale järgneva aasta 30. aprilliks. Lisaks tuleb mahaarvamiste deklaratsioon esitada enne kolmeaastase perioodi lõppu alates aastast, mil vastavad kulud tehti.
2. Valed arvutused. Deklaratsiooni korrektseks täitmiseks peaksid teil olema kõik dokumendid, mis sisaldavad deklaratsioonis märkimiseks vajalikku teavet, ja mõistma ka maksustamisbaasi määramist.
3. Mahaarvamiste rakendamine nende maksumaksjate poolt, kellel ei ole õigust seda saada.
4. Aruandluse tehnilised vead: elementaarsed kirjavead, kirjavead, grammatilised, aritmeetilised vead jne.
5. Ebaõige deklaratsiooni esitamine, vales vormis.
6. Deklaratsiooniridade täitmata jätmine.
7. Maksustamisobjekti ebaõige märkimine.

Juhin tähelepanu, et maksuhaldurile mahaarvamise õigust kinnitavate dokumentide koopiate esitamisel peavad teil olema nende originaalid maksuinspektori poolt kontrollimiseks. Originaale ei pea esitama ainult juhul, kui dokumentide koopiad on notariaalselt kinnitatud.

1. juuli 2014 seisuga deklareeris oma õigust maksusoodustusele üle 122 tuhande Baškiiria elaniku. Eelarvest tagastatava maksu kogusumma ulatus ligi 3,6 miljardi rublani. Kõige sagedamini deklareerisid vabariigi elanikud oma õigust kinnisvara mahaarvamisele eluaseme ostmisel ja ehitamisel. Selliste deklaratsioonide arv kasvas 2014. aasta 1. juuli seisuga 1,2 korda ja ulatus 93 tuhandeni.

– Mis saab kodanikke deklaratsioonide täitmisel aidata?

Samuti on teenuse „Maksumaksja isiklik konto üksikisikutele” kasutajatel võimalus täita interaktiivselt Internetis füüsilise isiku tuludeklaratsiooni Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidil.

Väljatöötatud tarkvara võimaldab automaatselt kanda deklaratsioonile maksumaksja isikuandmeid, sellel on mugav ja arusaadav liides ning näpunäited, mis võimaldavad vältida paljusid vigu selle täitmisel.

3-NDFL-i deklaratsiooni vormi leiate Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt või mis tahes regulatiivsete dokumentide andmebaasist. Täpsem info tulude deklareerimise kohta on saadaval ka maksuametite infotahvlitel.

– Maksusoodustust saab mitte ainult maksuametilt, vaid ka tööandjalt. Mille poolest need meetodid erinevad?

– Esimene meetod on aasta lõpus maksuhaldurile deklaratsiooni esitamine. Sel juhul peab kodanik võtma ühendust elukohajärgse inspektsiooniga, kirjutama mahaarvamise saamiseks kirjaliku avalduse ja lisama dokumendid, mis kinnitavad vara omandiõigust, samuti maksedokumendid, mis kinnitavad maksumaksja poolt kulude katteks raha maksmise fakti. tekkinud. Maksuhaldur peab andmete õigsust kontrollima kolme kuu jooksul ning seejärel kandma raha kuu aja jooksul maksumaksja kontole.

Kui inimene ostis korteri aasta alguses, võib ta olla huvitatud teisest võimalusest vara mahaarvamiseks - tööandjalt. Sel juhul ei pea tööandja üksikisiku tulumaksu aasta lõpuni kinni. Sel juhul tuleks maksuameti poole pöörduda ka mahaarvamise saamise õigust kinnitavate dokumentidega. Maksuhaldur viib 30 päeva jooksul läbi revisjoni ja esitab tööandjale selle õiguse kinnituse teatise.
Mahaarvamise saamiseks vajalike dokumentide loetelu ja täpsem teave kinnisvara mahaarvamiste kohta leiate veebisaidilt.

– Millisel juhul võib maksuamet keelduda mahaarvamisest?

– Maksuhalduril on õigus keelduda mahaarvamiste tegemisest, kui ei esitata Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 23. peatüki sätetes nõutud dokumente. Keeldumine peab kajastuma lauamaksukontrolli aktis.

Samuti tuleb meeles pidada, et mahaarvamist ei tehta, kui vastavate kulude tegemise aastast on möödunud kolm aastat. Seega on 2014. aastal võimalik esitada deklaratsioon, et saada mahaarvamine 2013., 2012. ja 2011. aasta eest.
Mahaarvamist ei tehta juhul, kui selle tegemiseks puudub alus või puudub üldse õigus seda saada.
Sotsiaalsete mahaarvamiste tegemisest keeldumise võimalikud põhjused:
– on tehtud mahaarvamine teie lapse, kelle vanus ületab 24 aastat, hariduse eest;
– laps (vend/õde) õppis osakoormusega või õhtuti;
– õppeasutusel puudub vastav tegevusluba;
– isikule, kellega koolitus- või ravileping sõlmiti, maksedokumente ei väljastata.

Varaliste mahaarvamiste puhul: – mahaarvamine on juba täielikult laekunud;
– eluaseme eest tasuti tööandjate, teiste isikute, rasedus- ja sünnituskapitali vahendite või eelarvevahendite arvelt;
– seotud isikute vahel sõlmitakse ostu-müügitehing.

Lisaks on kodanikke, kes saavad tulu, mis ei kuulu maksustamisele (need on loetletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 217), eriti nende hulka kuuluvad teatud tüüpi riiklikud hüvitised, hüvitised, pensionid, alimentid ja nii edasi. See tähendab, et isik ei saa taotleda maksusoodustust, kui tal ei ole muid tulusid peale selle, millelt ta makse ei maksa.
Loomulikult ei ole see täielik loetelu juhtudest, mil mahaarvamist ei saa kohaldada. Iga mahaarvamise liigi puhul peate teadma selle tegemise tingimusi ja dokumentide kogumit, mis tuleb koos maksudeklaratsiooniga esitada. Täpsemat teavet selle kohta leiate alati maksuteenistuse veebisaidilt vastavast jaotisest, samuti maksuinspektsioonidest.