Praktiskais video nodarbību kurss par biznesa plānošanu. Finanšu plānošanas prakse

✎ « Praktiskais kurss video nodarbības palīdzēs apgūt programmas rīkus dažu stundu laikā un uzsākt praktisko plānošanu – biznesa plānu izstrādi un sagatavošanu.

Iemācieties pats sagatavot biznesa plānus. Plānojiet savu biznesu pats!
Novēlam veiksmi!”

Komanda "Stratēģiskā līnija".

Finanšu plānošanas prakse

Kam kursi paredzēti?

Ir divas lietotāju kategorijas, sauksim tās tradicionāli: "finanšu" un "nefinanšu" vadītāji. "Finanšu" vadītājiem šeit sniegtajam materiālam lielā mērā vajadzētu būt diezgan saprotamam.

Finanšu vadītājiem. Parasti daudzas atsauces uz formulām, kas sniegtas rakstos par finanšu matemātiku un finanšu modelēšanu, praksē nevar izmantot. Var būt vairāki iemesli. Piemēram, aprēķinot modificēto iekšējo atdeves likmi (MIRR), sākotnējo ieguldījumu parasti ņem vērā projekta sākumā. Bet dzīvē tā nenotiek. Aprēķinot neto naudas plūsmu (NKF), ir jāņem vērā diskontētā investīciju nepieciešamība, tas ir, plkst. dažādi posmi projektu. Un, iespējams, līdz detaļām jūs zaudēsiet daudz laika. Šeit tiek izmantotas reālas formulas, tikai tās, kas “strādā” un ir piemērojamas praksē.

“Nefinanšu” vadītājiem. Šis projekts tika izveidots, cerot uz tiem uzņēmējiem, kuri nodarbojas ar ikdienas darbu un kuriem nebija laika apgūt finanšu plānošanas zinātni. Šis video kurss palīdzēs ātri uzzināt, kā patstāvīgi izveidot biznesa plānus. Soli pa solim, kopā izpratīsim visus plānošanas noslēpumus, un Jūs varēsiet paši izveidot gandrīz jebkuras sarežģītības biznesa plānus.

Finanšu plānošana šodien

Finanšu plānošanas prakse ir projektu finanšu modeļu veidošana, pamatojoties uz radītajām naudas plūsmām.

Atbilstoši mūsdienu prasībām finanšu modeļu izveides process ir jāoptimizē un jāpabeidz maksimāli ātri, atkarībā no lietotāja mērķiem – no 2 dienām līdz 4 nedēļām.

Galvenie finanšu plānošanas mērķi ir:

Biznesa plānu sastādīšana investoriem un kreditoriem, kā arī partneriem vai iekšējai lietošanai.
Projekta izmaksas un integrālos rādītājus ietekmējošo risku plānošana un novērtēšana - finanšu riski, riski, kas saistīti ar projekta izmaksu pieaugumu, inflācijas un citi.
Prezentāciju veidošana finanšu un citiem vadītājiem.
Projektu finansēšanas shēmu izvēle un kapitāla struktūras optimizācija.
Savlaicīga plānu korekcija, vadības kvalitātes uzlabošana.

Praktiskais nodarbību kurss par finanšu plānošanu

Nr. 1 Budžeta plāns Express. Šajā nodarbībā ir aprakstītas programmas galvenās atšķirības un iezīmes. Licences, uzstādīšana un reģistrācija. Interfeisa pārskats. Sadarbība un partnerība.

#2 Budžeta plāns Express. Šī nodarbība aptver programmas standarta saskarnes un rīkus. Plānu saturs un struktūra.

Nr. 3 Budžeta plāns Express. Šī nodarbība ir par sagatavošanos plānošanai. Datu sagatavošana un sākotnējie projekta iestatījumi.

Nr. 4 Budžeta plāns Express. Šī nodarbība aptver darbības plānošanu. Pārdošanas plānošana, naudas ieņēmumi un debitoru parādi. Plānošanas prakses metodes un noslēpumi.

Nr. 5 Budžeta plāns Express. Šī nodarbība aptver darbības plānošanu. Mainīgo (tiešo) fiksēto (fiksēto) izmaksu plānošana.

#6 Budžeta plāns Express. Šī nodarbība aptver darbības plānošanu. Ražošanas posmu izmaksu plānošana (darbs ar Ganta diagrammu).

☛ Sagatavošanas procesā ir šādas video pamācības. Lai iegūtu informāciju par materiālu ievietošanu šajā lapā, atstājiet .

#7 Budžeta plāna ekspresis. Šī nodarbība aptver finanšu pārskatus. Produkta pārskats. Pārskats par peļņu un zaudējumiem. Naudas plūsmas pārskats un bilance.

#8 Budžeta plāns Express. Šī nodarbība aptver finanšu plānošanu.

#9 Budžeta plāns Express. Šī nodarbība aptver investīciju plānošanu.

Nr. 10 Budžeta plāns Express. Šī nodarbība aptver analīzi un atskaišu sagatavošanu.

Nr. 11 Budžeta plāns Express. Šī nodarbība ir par praktisko plānošanu. Būvniecības projekta biznesa plāna piemērs.

#12 Budžeta plāns Express. Šī nodarbība ir par praktisko plānošanu. Biznesa plāna piemērs cietā siera ražošanai.

☛ Ja vēlaties saņemt informāciju par materiālu izvietošanu šajā lapā, atstājiet .

Ievads

Analizētais uzņēmums Privātais uzņēmums "BuildEril" ir būvniecības uzņēmums.

Prakses atskaites mērķis ir analizēt vadības un plānošanas sistēmas organizāciju uzņēmumā.

Saskaņā ar šo mērķi ziņojumā ir noteikti šādi galvenie mērķi:

analizēt uzņēmuma organizatorisko struktūru;

novērtēt plānošanas organizāciju uzņēmumā;

identificēt uzņēmuma vadības iezīmes.

Rakstot atskaiti par praksi, tika izmantotas šādas pētījuma metodes: vispārināšanas un analīzes, grupēšanas un sintēzes metode.

1. Uzņēmuma vadības organizācija un tās iezīmes

Privātais būvuzņēmums "BuildEril" savā darbībā vadās pēc spēkā esošajiem tiesību aktiem, Baltkrievijas Republikas Civilkodeksa, Baltkrievijas Republikas likuma "Par uzņēmumiem" un hartas.

Uzņēmums ir patstāvīga saimnieciska vienība, kas darbojas uz pilnas saimnieciskās uzskaites, pašfinansēšanās un pašpietiekamības pamata.

Saīsinātais nosaukums: Privāts uzņēmums "BuildEril2.

Uzņēmuma finanšu resursi veidojas no peļņas no tā darbības.

Īpašuma forma - privātā.

Uzņēmums ir juridiska persona, atbild par savām saistībām ar visu mantu, var savā vārdā iegūt un realizēt mantiskās un nemantiskās tiesības, uzņemties atbildību, būt prasītājs un atbildētājs tiesā, šķīrējtiesā.

ChSUP "BuildEril" ir neatkarīgs līdzsvars, vienkāršs apaļš blīvējums; bankas konts.

Uzņēmuma mantu veido pamatlīdzekļi un apgrozāmie līdzekļi, kā arī dibinātāja nodotie un uzņēmuma darbības rezultātā saņemtie līdzekļi.

Peļņu, kas paliek uzņēmuma rīcībā pēc nodokļu un citu obligāto maksājumu nomaksas saskaņā ar spēkā esošo likumdošanu, uzņēmums sadala patstāvīgi.

Uzņēmuma pamatdarbība ir būvniecības pakalpojumu sniegšana.

Jebkuram uzņēmumam atkarībā no tā nozares, lieluma un darbības specifikas ir tāda vai cita organizatoriskā vadības struktūra. Vadības organizatoriskā struktūra ļauj optimizēt visus uzņēmuma vadības līmeņus, samazināt vadības personālam veltīto laiku un novirzīt visus vadības resursus konkrētu problēmu risināšanai, ar kurām uzņēmums saskaras šobrīd. Šim uzņēmumam ir raksturīgs lineārs organizatoriskā struktūra attēlā parādīta vadība. 1.

1.attēls - Privātā privātuzņēmuma "BuildEril" organizatoriskā vadības struktūra

Lineārā organizācijas vadības struktūra ir viena no vienkāršākajām organizācijas vadības struktūrām. Šī struktūra ir visoptimālākā tādiem maziem uzņēmumiem kā privātais privātais uzņēmums "BuildEril".

Šai struktūrai ir raksturīgs tas, ka to vada vadītājs - viens komandieris, kuram ir visas pilnvaras, kurš veic vienpersonisku viņam pakļauto darbinieku vadību un savās rokās veic visas vadības funkcijas.

Lineārā vadības struktūra ir loģiski harmoniskāka un formāli definēta, bet tajā pašā laikā mazāk elastīga. Darba pienākumu sadale tiek veikta tā, lai katrs darbinieks būtu maksimāli orientēts uz organizācijas ražošanas uzdevumu izpildi.

Visas pilnvaras – tiešās (lineārās) – pāriet no augstākā vadības līmeņa uz zemāko.

Lineārajai organizatoriskajai struktūrai ir savas priekšrocības:

) vadības vienotība un skaidrība;

) izpildītāju darbību konsekvence;

) Pārvaldības vienkāršība;

) skaidri noteikta atbildība;

) efektivitāte lēmumu pieņemšanā;

) vadītāja personiskā atbildība par struktūrvienības darbības gala rezultātiem;

) noteiktās saistības;

) skaidru pienākumu un pilnvaru sadalījumu;

) spēja uzturēt nepieciešamo disciplīnu.

Šāda veida vadības struktūra parasti noved pie stabilas un izturīgas organizācijas veidošanās.

Tam ir arī savi trūkumi, tostarp:

) augstas prasības pret vadītāju, kuram jābūt vispusīgi sagatavotam, lai nodrošinātu efektīvu vadību visās vadības funkcijās;

) informācijas pārslodze;

) neelastība, stingrība, nespēja tālākai organizācijas izaugsmei utt.

Vadības metode var būt birokrātiska, diktatoriska, kas samazina potenciālās iespējas un ierobežo strādājošo iniciatīvu; Vadītāji var būt pārslogoti ar pienākumiem un atbildību, kas var izraisīt stresu un sliktu vadību.

Privāto uzņēmumu "BuildEril" vada direktors, kurš darbojas pēc viena īpašnieka principa un nodrošina uzņēmumam uzticēto uzdevumu risinājumus. Ir izveidota vienota vertikāla vadības līnija un tiešs aktīvās ietekmes ceļš uz padotajiem. Visi uzņēmuma darbinieki ir direktora pakļautībā. organizatoriskās struktūras vadības plānošana

Organizāciju veic galvenais grāmatvedis grāmatvedība uzņēmumā sastāda primāros dokumentus par saimniecisko darījumu kustību, veido analītiskos un sintētiskos grāmatvedības reģistrus, sagatavo nodokļu un statistiskās atskaites attiecīgajām iestādēm, veic uzkrājumus un maksājumus algas uzņēmuma darbinieki.

2. Saimnieciskās darbības plānošanas sistēma uzņēmumā

Uzņēmuma plānošana ir sadalīta pašreizējā un operatīvajā. Pašreizējā plānošana uzņēmumā ir cieši saistīta ar darbības un vadības lēmumiem, kuru mērķis ir racionāla ražošanas resursu sadale, lai sasniegtu plānotos stratēģiskos mērķus. Operatīvā plānošana attiecas uz uzņēmuma pašreizējās darbības īstenošanu īsā laika posmā, piemēram, ikgadējās ražošanas programmas izstrādi, iegūto rezultātu uzraudzību un koriģēšanu.

Atkarībā no satura un laika darbības plānošana ir sadalīta divos veidos: kalendārā un pašreizējā. Šos divus operatīvās plānošanas veidus veic ekonomisti vadītāji, kā arī uzņēmuma plānošanas un ekonomikas nodaļas speciālisti. Plānošana ietver gada plānoto uzdevumu sadali pa ražošanas nodaļām un termiņiem, kā arī noteikto rādītāju paziņošanu konkrētiem darbu veicējiem. Pašreizējā plānošana paredz ražošanas procesu norises operatīvo kontroli un regulēšanu, kā arī produkcijas izlaides un dažādu resursu patēriņa uzskaiti.

Privātais uzņēmums "BuildEril" ražošanas operatīvajā plānošanā izmanto apjoma-kalendāra metodi, kas ļauj vienlaikus plānot uzņēmumā veikto darbu laiku un apjomu kopumā visam noteiktajam laika periodam - gadam, ceturksnim, mēnesim, utt. Šo metodi izmanto, lai izstrādātu ikmēneša ražošanas programmas uzņēmumam.

Uzņēmumam ir svarīgas divas finanšu plānošanas jomas: stratēģiskā un pašreizējā.

Atkarībā no perioda, kuram tiek izstrādāts finanšu plāns, ir: ilgtermiņa, gada (kārtējie), operatīvie finanšu plāni un aprēķini tiem. Pēc veidlapām tie var būt ienākumu un izdevumu atlikumi (finanšu plāni), budžeti, tāmes, finanšu aprēķini biznesa plānam.

Darbu un pakalpojumu ražošanas un īstenošanas izmaksu aprēķins ietver izmaksu aprēķināšanu un kopējo izmaksu noteikšanu visam būvdarbu apjomam.

Plānotie aprēķini tiek apkopoti, veicot tiešu izmaksu aprēķinu atsevišķām vienībām, pamatojoties uz darbaspēka, materiālu, degvielas, enerģijas un iekārtu lietošanas izmaksu normēšanu.

Lai meklētu rezerves izmaksu samazināšanai, ieteicams analizēt faktisko izmaksu aprēķinus salīdzinājumā ar plānotajiem.

Papildus izmaksu aprēķināšanai, lai plānotu kopējo izmaksu apjomu, uzņēmums izstrādā (sastāda) dažādas tāmes. Vissvarīgākā ir izmaksu tāme darbu un pakalpojumu ražošanai.

Pabeidzot šo darbu, uzņēmums sāk sastādīt kopsavilkuma izmaksu aprēķinu naudas izteiksmē. Kopsavilkuma aprēķinu var uzrādīt darbu un pakalpojumu izmaksu tāmē.

Peļņas plānošana ļauj pareizi novērtēt paplašinātās atražošanas iespējas un darbinieku materiālo stimulēšanu, noteikt maksājumu apjomu budžetā utt.

Plānošanas funkcija ir galvenā uzņēmuma vadības funkciju sistēmā.

Manuprāt, galvenā kļūda plānošanas organizēšanā privātuzņēmumā "BuildEril" ir tā, ka tas nenodarbojas ar stratēģisko plānošanu, neizstrādā ilgtermiņa plānus un neizstrādā biznesa plānus. Stratēģiskā plānošana ir instruments, ar kura palīdzību tiek veidota uzņēmuma darbības mērķu sistēma, un tās sasniegšanai tiek apvienoti visas komandas spēki. Tās svarīgākais uzdevums ir nodrošināt uzņēmuma dzīvei nepieciešamās inovācijas. Kā process stratēģiskā plānošana ietver četru veidu aktivitātes (stratēģiskās plānošanas funkcijas): resursu piešķiršanu, pielāgošanos ārējai videi, biznesa procesu koordināciju un regulēšanu, organizatoriskās izmaiņas.

Uzņēmums izstrādā taktisko plānu 1 gadam. Tajā ietilpst sadaļas: būvniecības pakalpojumu ražošanas plāns, ražošanas materiāli tehniskā nodrošinājuma plāns, personāla un atalgojuma plāns, ražošanas izmaksu, peļņas un rentabilitātes plāns, plāns sociālā attīstība komanda. Tas izstrādāts, analizējot pagājušā gada rezultātus, kas reizināti ar cenu izmaiņu indeksu un reizināti ar Minskas pilsētas pieauguma tempu (107%). Taktiskā plāna izstrāde jāveic, pamatojoties uz progresīvām, tehniski un ekonomiski pamatotām izejvielu, izejvielu, degvielas, siltumenerģijas un elektroenerģijas patēriņa normām un standartiem, cilvēku darbaspēka izmaksu standartiem, izmantošanas standartiem. darba instrumenti un ražošanas procesu organizācija.

Uzņēmums sastāda ikgadējus uzņēmuma ekonomiskās un sociālās attīstības plānus.

Secinājums

Šis ziņojums sniedza privātā privātuzņēmuma "BuildEril" organizatorisko un ekonomisko raksturojumu. Uzņēmums atrodas Minskā un tā pamatdarbība ir celtniecība.

Ziņojumā tika pārbaudīta uzņēmumā izmantotā organizatoriskā vadības struktūra.

Lineārā struktūra ir efektīva mazai organizācijai, kas ir pētāmais uzņēmums, privātais uzņēmums "BuildEril".

Jo uzņēmums ir mazs un uzņēmumā nav ekonomista, kā rezultātā vadība efektīvi neizmanto finanšu plānošanas rīkus, piemēram, naudas plānu, maksājumu kalendāru.

Tagi: Uzņēmuma vadības un plānošanas sistēmas organizācijas analīze Prakses atskaite Vadība

Sveiki! Šodien es jums pastāstīšu par savām attiecībām (to nevar citādi nosaukt) ar piezīmju grāmatiņu “Plānošana. Vienkāršas prakses laika pārvaldīšanai un lietu sakārtošanai” un kas no tā iznāca.

Tiem, kas nezina, liriska atkāpe: tikai pirms nedēļas MYTH tika publicētas pirmās piezīmju grāmatiņas sērijā "Vienkāršās prakses" - "Plānošana" un "Pašpārliecinātība". Ir divu veidu grāmatas: "lasīt un domāt" un "lasīt un darīt". Tie tieši pieder pie otrās kategorijas: autora teksta un domu minimums, taču ir vairāk nekā pietiekami kontroldarbi, uzdevumi un vingrinājumi, kas sadalīti pēc grūtības pakāpes - norādīti ar zvaigznītēm. Autore Kordula Nusbauma ir vācu pašorganizācijas eksperte. Šī ir viena no lietām, kas mani valdzināja: kurš, ja ne vācieši – pedantiski, punktuāli, atbildīgi – zina daudz par laika organizēšanu. Kāds varētu teikt, ka tas ir stereotips, bet, es atceros savas universitātes nodarbības etnopsiholoģijā, es teiktu, ka tās ir nacionālās psiholoģiskās īpašības un mentalitāte. Tomēr atgriezīsimies pie tēmas.

Pirmkārt, es gribēju sākt ar laika plānošanu: ir daudz interesantu un dažādu uzdevumu, un es esmu perfekcionists - es gribu būt “ātrāks, spēcīgāks, augstāks”, tāpēc jauni triki nenāks par ļaunu. Man pat nebija pacietības gaidīt, kad grāmata tiks nodrukāta tipogrāfijā: izdrukāju to uz A4 loksnēm un iedziļinājos mācībās.

Kā visu pārvaldīt un dzīvot pilnvērtīgi

Laika vadība ir nepieciešama lieta. Daudzi no mums dzīvo izmisīgā tempā, un, ja jūs zināt, kā veikli žonglēt ar lietām un laikus paņemt pārtraukumu, lai “uzlādētu baterijas”, dzīve kļūst vieglāka un vienkāršāka. Faktiski tas ir mērķis, uz kuru tiecas “Vienkāršās prakses” autors - viņš vēlas mācīt lasītājus par sevi un līdz ar to arī par dzīvi. Interesanti, ka tieši pirmajā lapā Cordula Nussbaum atzīmē visus i.

"Gan jūs, gan es saprotu, ka termins "laika vadība" nav pareizs. Mēs nevaram kontrolēt laiku. Paiet sekundes, minūtes un stundas, gribam vai negribam. Bet patiesībā mēs varam darīt tikai vienu: mainīt savu attieksmi pret sevi un saviem uzdevumiem, tādējādi radot brīvu vietu sev svarīgajam.

Grāmata sākas ar testu “Kam domāts laika pārvaldība?” Jā, jā, dažiem laimīgiem cilvēkiem tas nav vajadzīgs 🙂 Kad sāc aprakstīt, kā pavadīsi daudz brīvā laika (šis ir viens no pirmajiem uzdevumiem), paceļas garastāvoklis un līdz ar to arī motivācija turpināt.

Vispārīgi runājot, starp laika plānošanu un pašpārvaldi nav daudz atšķirību. Autore māca ne tikai pamatus – sarakstu veidošanu, laika plānošanu un cīņu ar vilcināšanos, bet arī iesaka padomāt par sevi kā indivīdu. Piemēram, jūs varat veikt stresa testu un izveidot stresa karti, atteikties no maldīgiem uzskatiem, atrast iedvesmojošas un iecienītas lietas, uzzināt, kas jūs motivē, un pat iedomāties, kā jūs svinēsiet savu 80. dzimšanas dienu (to caurskatīšana ir ļoti noderīga, kaut arī biedējoši).

Mani personīgie TOP 3 laika vadības uzdevumi

Izvēlējos trīs uzdevumus, kas man patika visvairāk: tie izrādījās super noderīgi, pārsteidza un raisīja prieku un siltas sajūtas (galu galā arī pozitīvas emocijas ir ieguvums, tikai cita veida. Viss, kas dara mūs laimīgākus, ir noderīga). Uz priekšu un enerģiju!

Maldīgi uzskati, ārā!

Mēs bieži pārslogojam sevi ar pienākumiem mūsu dziļi iesakņojušos uzskatu dēļ. Tos var izteikt prātā dziļi iesakņojušos apgalvojumu veidā, kuru nemainīgumam esam pieraduši ticēt. Šīs frāzes ir tik dziļi iesakņojušās mūsu apziņā, ka reizēm tās kontrolē mūsu dzīvi, nevis mūs. Šeit ir viens piemērs. Ikviens, kurš tic izteiciena “Palikt vienā vietā nozīmē atkāpties” patiesumam, ir spiests pastāvīgi būt kustībā un sākt kaut ko jaunu. Problēma ir tā, ka tas mūs nogurdina.

Pierakstiet frāzes, kuras bieži dzirdējāt bērnībā (un ne tikai), un pēc tam novērtējiet, vai šie uzskati jums ir noderīgi. Nē? Atvadieties no viņiem un nosūtiet tos kaut kur pamestā tuksnesī. Vai arī palaist to orbītā. Vai kaut kur citur. Vēl labāk, uzrakstiet viņiem atļauju izbraukt uz īpašas veidlapas. Lai pārliecinātos.

Visi putni ir atšķirīgi

Ikviens ir dzirdējis par cīruļiem, pūcēm un pandām (šī ir jauna cilvēku kategorija - vienmēr bezmiegs, ar tumšiem lokiem zem acīm). Ir viegli aptuveni noteikt, kurai kategorijai piederat. Bet kā to droši uzzināt? Kordula Nusbauma iesaka atcerēties: a) cikos tu pamosties atvaļinājuma vidū vai beigās, kad esi jau labi atpūties, b) cikos ej gulēt, ja nākamajā rītā nekur nav jāiet. .

Meklējiet savā atmiņā, lai atrastu laiku, kad esat visproduktīvākais.

Kas tevi motivē? Vingrinājums motīvu un iedvesmas atrašanai

Uzmanīgi un bez steigas izlasi vārdus aplī. Padomā, kurš no tiem tevī rada pozitīvas emocijas un smaidu? Kas tev liek justies siltāk? Atstājiet šos vārdus aplī. Un kurš no viņiem nerod pozitīvu atbildi vai pat atgrūž? Izsvītrojiet vārdus, kas uz jums neattiecas.

Tagad izvēlieties 7 vislielākos jēdzienus un novērtējiet tos skalā no 1 līdz 6: cik svarīgs jums ir šis vai cits motīvs. Vai varat to izmantot tagad? Un pēc tam pierakstiet tieši to, ko jūs varat darīt, lai nākamajās nedēļās un mēnešos rīkoties saskaņā ar šo motivāciju.

Tagad esmu apmēram pusceļā un jau esmu izdarījis sev noderīgus secinājumus. Sāku veidot dažādus sarakstus - visu laiku jācenšas saprast, kas vislabāk piestāv - nolēmu pārkārtot savu dienu atbilstoši bioritmiem (atvēlēt produktīvāko laiku lieliem darbiem, kas prasa koncentrēšanos), sakārtot savus “vajadzētus” un “vēlas” , atrada papildu motīvus un enerģijas resursus. Katru dienu praktizēju domu pilnīgu atslēgšanu: tikai 10 minūtes, bet tas labi atjaunojas. Tomēr es jums par to pastāstīšu kaut kad vēlāk.

Pēdējā svarīga lieta. Jums var šķist, ka šie vingrinājumi ir pārāk viegli vai visiem pazīstami. Bet viltība ir tāda, ka ar zināšanām nepietiek – tev ir jādara.

Tas ir vienīgais veids, kā padarīt dzīvi labāku. Lai tas notiek mazos soļos. Jo spēks slēpjas pieticīgās darbībās un lēmumos.

Kā teica leģendārais Mančestras United menedžeris: "Ja jūs varat izveidot komandu no vienpadsmit talantīgiem puišiem, kuri sezonas laikā koncentrējas tikai uz treniņiem, rūpīgu diētu un vadīšanu veselīgs tēls dzīvi, labi izgulies un laicīgi nāc uz treniņu, tad jau esi pusceļā uz trofejas izcīnīšanu. Var tikai brīnīties, kāpēc daudziem klubiem tas neizdodas.

Un tiešām, ja viss ir tik vienkārši, vienalga, uz ko tas attiecas – laika plānošanu, laimi, mīļāko darbu, harmoniju ar sevi un pasauli – tad kāpēc gan mēs to nedarītu? Ir vērts padomāt.

Krievijas Federācijas Izglītības un zinātnes ministrija
Federālā valsts budžeta izglītība
augstākās profesionālās izglītības iestāde
"Jaroslavļas Valsts tehniskā universitāte"
Uzņēmumu vadības katedra

Ziņojums ir aizsargāts
ar vērtējumu _________________
Prakses vadītājs
_______________ A.A. Kiseļevs
"___" _______________ 2013. gads

IETEIKUMU IZSTRĀDE UZŅĒMUMA FINANŠU PLĀNOŠANAS UZLABOŠANAI

Pārskats par rūpniecisko praksi uzņēmumā
SIA Fortuna
Paskaidrojuma piezīme ziņojumam par praksi pirms absolvēšanas

YAGTU 080502.65-001 PT

Prakses vadītājs no Ziņojums pabeigts
uzņēmumi: studentu gr. ZEUH-68a
izpilddirektors
____________ S.V. Degaeva ____________ D.L.Paļutina
"___" _____________ 2013 "___" _____________ 2013

2013. gada ievads 5

Teorētiskā bāze

īss apraksts par

52. secinājums
Izmantoto avotu saraksts 54

Ievads

Šobrīd, lai uzņēmums normāli funkcionētu un būtu konkurētspējīgs, nepieciešams pietiekams finanšu resursu apjoms, kas nodrošinās maksātspēju un finanšu stabilitāti. Tomēr parasti daudzām uzņēmējdarbības vienībām trūkst materiālo un finanšu resursu un tās netiek racionāli izmantotas, kas rada pretrunu starp tirgus prasībām, ar kurām organizācija saskaras kā saimnieciskās darbības objekts, un īpašuma struktūras pārvaldīšanas īpatnībām.
Šo pretrunu var atrisināt, ieviešot uzņēmumā efektīvu finanšu plānošanas sistēmu. Tas ietvers tādus procesus kā katra aktīvu struktūras elementa izpēte un detalizēta analīze, pietiekama apjoma un nepieciešamā aktīvu sastāva veidošana, to aprites optimizācija, uzņēmuma pastāvīgas maksātspējas nodrošināšana, uzturot pietiekamu likviditātes līmeni. par aktīviem un to pareizu izmantošanu utt.
Darba aktualitāte, pirmkārt, ir saistīta ar to, ka finanšu plānošana ir viena no svarīgākajām uzņēmuma finanšu vadības sastāvdaļām mūsdienu apstākļos.
Finanšu plānošana ir, pirmkārt, uzņēmuma un tā struktūrvienību nākotnes noteikšana, otrkārt, uzņēmuma vēlamo rezultātu projektēšana un, treškārt, metožu un līdzekļu izvēle un darbību secības noteikšana vēlamo rezultātu sasniegšanai.

Darba pētījuma priekšmets ir finanšu plānošana uzņēmumā Fortuna LLC.
Pētījuma objekts ir SIA Fortuna, kuras pamatdarbība ir pārtikas preču mazumtirdzniecība un vairumtirdzniecība. 2012.gadā uzņēmuma vadība nolēma uzņēmuma darbībā ieviest finanšu plānošanu. Šis fakts vēlreiz apstiprina izvēlētās tēmas atbilstību.
Darba mērķis ir izstrādāt ieteikumus finanšu plānošanas uzlabošanai uzņēmumā Fortuna LLC.
Darbā izvirzītais mērķis noteica konkrētus pētījuma mērķus, kas atspoguļo darba struktūru:

1. Finanšu plānošanas teorētiskie pamati organizācijā

1.1. Finanšu plānošanas būtība un nozīme organizācijā

Organizācijas finanšu plānošana ir vadības darbību elements, kas saistīts ar finanšu plānu, prognožu un budžetu sastādīšanas procesu, to izpildes uzraudzību un noviržu no plānotajiem parametriem cēloņu noteikšanu. Kopumā tas atspoguļo darbību un secību sarakstu finanšu potenciāla veidošanai, atbilstošu materiālu, darbaspēka un finanšu resursu nodrošināšanai, lai sasniegtu izvirzītos finanšu mērķus un uzdevumus. Finanšu plānošana kā viena no vadības funkcijām ļauj mums paredzēt visas nepieciešamās darbības, paredzēt maksimāli iespējamos pārsteigumus, kas var rasties darbības procesā, un ieteikt veidus, kā līdz minimumam samazināt finanšu potenciāla “izkliedēšanas” negatīvās sekas.
Šobrīd ļoti svarīga ir kļuvusi ne tikai tiekšanās pēc peļņas, bet arī uzņēmuma vērtības celšana, tās stiprināšana biznesa reputācija. Mūsdienās arvien biežāk klienti pirms sazināšanās ar uzņēmumu cenšas noskaidrot tā “pieredzi”, nopelnus, sasniegumus un dod priekšroku jau sen pastāvošiem un pārbaudītiem uzņēmumiem.
Katru gadu finanšu plānošanas tehnoloģiju aktualitāte organizācijām pieaug. Apzinoties šī rīka lietderību un nozīmi, vadītāji sāka to aktīvāk izmantot uzņēmuma finansiālās darbības vadīšanā, un arvien vairāk uzlabojas uzņēmumos ieviesto finanšu plānošanas sistēmu kvalitāte.
Definīcija sakarā ar Kislovu D.B. un Bašilovs B.E.: “finanšu plānošana ir biznesa vadības tehnoloģija (visi uzņēmuma aktīvi un pasīvi, kā arī uzņēmuma finanšu resursu radīšanas, sadales, pārdales un izmantošanas procesi) visos uzņēmuma līmeņos, pamatojoties uz prognozēt vidi un izstrādāt veidus, kā pielāgoties tās izmaiņām, tai skaitā plāna veidošanas un īstenošanas, kontroles, analīzes un lēmumu pieņemšanas procesiem, nodrošinot uzņēmuma darbības un (vai) stratēģisko mērķu sasniegšanu ar finanšu plāni (budžeti). Tādējādi finanšu plānošana ir finanšu plānu un mērķu sistēmas izstrādes process, lai nodrošinātu uzņēmuma attīstību ar nepieciešamajiem finanšu resursiem un uzlabotu tā finanšu darbības efektivitāti nākamajā periodā.
Finanšu plānošanai jābūt vērstai uz šādu mērķu sasniegšanu:
1. paredzamo naudas līdzekļu saņemšanas apjoma noteikšana, pamatojoties uz plānoto produkcijas ražošanas un realizācijas apjomu;
2. produkcijas realizācijas iespēju noteikšana (fiziskā un vērtības izteiksmē), ņemot vērā noslēgtos līgumus un tirgus nosacījumus;
3. paredzamo izdevumu pamatojums attiecīgajam periodam;
4. optimālu proporciju noteikšana finanšu līdzekļu sadalē;
5. katra lielākā ekonomiskā un finanšu darījuma efektivitātes noteikšana galīgo finanšu rezultātu izteiksmē;
6. pamatojums īsiem līdzsvara periodiem naudas līdzekļu saņemšanā un to izlietošanā, lai nodrošinātu sabiedrības maksātspēju un stabilu finansiālo stāvokli.
Tādējādi galvenais finanšu plānošanas mērķis ir nodrošināt optimālas iespējas veiksmīgai uzņēmējdarbībai, iegūt tai nepieciešamos līdzekļus un galu galā sasniegt uzņēmuma rentabilitāti.
Mūsdienu apstākļos, kad pilnībā tiek īstenoti uzņēmumu neatkarības un atbildības par savas darbības rezultātiem principi, rodas objektīva nepieciešamība pēc finanšu plānošanas.
Finanšu plānošanas nozīme uzņēmējdarbības vienībai ir tāda, ka tā:

Finanšu plānošanas mērķis ir noteikt uzņēmuma kopējo nepieciešamību pēc finanšu resursiem apjomā, kas nodrošina finansējumu ražošanas paplašināšanai, finanšu un kredītsaistību izpildei pret budžetu, bankām u.c., sociālo problēmu un materiālās stimulēšanas problēmu risināšanai. organizācijas darbinieki. Turklāt finanšu plānošana palīdz novērst gan pārmērīgus, gan pārplānotus krājumu un finanšu resursu izdevumus noteiktas sugas notiekošajiem notikumiem un uzņēmumam kopumā.
Jebkuras komercorganizācijas galvenais mērķis ir peļņas gūšana, un tas nav iespējams bez rūpīgas visu uzņēmuma finanšu plūsmu un procesu, ārējo un iekšējo attiecību plānošanas.
Galvenie finanšu plānošanas uzdevumi uzņēmumā ir:

Finanšu plāns ir izstrādāts, lai nodrošinātu saimnieciskās vienības uzņēmējdarbības plānu ar finanšu resursiem. Tas ir saistīts ar vairākiem apstākļiem.
Pirmkārt, finanšu plānos plānotās izmaksas aktivitāšu veikšanai tiek salīdzinātas ar reālajām iespējām un korekcijas rezultātā tiek panākts materiālais un finansiālais līdzsvars.
Otrkārt, finanšu plāna panti ir saistīti ar visiem uzņēmuma ekonomiskajiem rādītājiem un ir saistīti ar biznesa plāna galvenajām sadaļām: produktu un pakalpojumu pārdošana, zinātnes un tehnikas attīstība, ražošanas un vadības uzlabošana, ražošanas efektivitātes paaugstināšana, kapitālā celtniecība, loģistika, darbaspēks un personāls, peļņa un rentabilitāte, ekonomiskie stimuli u.c. Tādējādi finanšu plānošana ietekmē visus saimnieciskās vienības darbības aspektus, izvēloties finansēšanas objektus, finanšu resursu virzienu un veicina darbaspēka, materiālo un naudas resursu racionālu izmantošanu.
Izstrādājot finanšu plānu nākamajam periodam, lēmumus nepieciešams pieņemt jau iepriekš, pirms aktivitāšu uzsākšanas šajā periodā. Šādā gadījumā ir lielāka iespēja, ka plānotājiem būs pietiekami daudz laika, lai izvirzītu un analizētu alternatīvus priekšlikumus, nekā situācijā, kad lēmums tiek pieņemts pašā pēdējā brīdī. .
Tādējādi uzņēmuma dzīve nav iespējama bez plānošanas. Tas jāveic saskaņā ar izvēlēto shēmu, izmantojot daudzu kvantitatīvo rādītāju aprēķinus.
Turpmāko darbību plānošana un modelēšana, protams, ir nedaudz abstrakta vairāku ārējo faktoru neparedzamības dēļ, taču ļauj ņemt vērā tās izmaiņas, kas ne vienmēr ir acīmredzamas no pirmā acu uzmetiena.

1.2. Finanšu plānošanas principi un posmi organizācijā

Finanšu plānošanas aprēķināšanai ir daudz metožu, taču ir arī daži vispārīgi noteikumi, principi, kas paliek nemainīgi neatkarīgi no finanšu plāna sastādīšanas veida.
Apskatīsim sīkāk katru no principiem:
1) Finanšu laika princips (“zelta banku likums”) – līdzekļu izlietošanai un saņemšanai jānotiek noteiktajā termiņā, t.i. Kapitāla ieguldījumus ar ilgu atmaksāšanās periodu vēlams finansēt, izmantojot aizņemtos līdzekļus.
2) Maksātspējas princips - finanšu līdzekļu plānošanai jānodrošina uzņēmuma maksātspēja jebkurā gadalaikā.
3) Investīciju atdeves princips - kapitālieguldījumiem vēlams izvēlēties lētākās finansēšanas metodes. Aizņemto kapitālu ir izdevīgāk piesaistīt, ja tas palielina pašu kapitāla atdevi.
4) Risku līdzsvarošanas princips - īpaši riskantas investīcijas var legāli finansēt no pašu līdzekļiem.
5) Pielāgošanās tirgus vajadzībām princips - uzņēmumam ir svarīgi ņemt vērā tirgus apstākļus un tā atkarību no kredītu saņemšanas.
6) Robežrentabilitātes princips - vēlams izvēlēties tās investīcijas, kas nodrošina maksimālo robežatdevi no ieguldītā kapitāla.

Tādējādi finanšu plānošanas principi nosaka uzņēmumā plānoto darbību būtību un saturu.
Pamatojoties uz finanšu plānošanas principiem uzņēmumā, var atzīmēt, ka šis ir sarežģīts process, kas ietver vairākus posmus (skat. 1. att.).

Rīsi. 1. Finanšu plānošanas process organizācijā.

Galvenais uzņēmuma finansiālā stāvokļa analīzes objekts ir tā aktīvu un saistību bilance. Taču, tā kā bilance atspoguļo uzņēmuma aktīvu un saistību pašreizējo stāvokli uz noteiktu datumu, t.i. ir it kā “momentuzņēmums” par tā aktīvu lielumu un struktūru un to finansēšanas avotiem, tad, lai pareizi un pamatoti novērtētu finanšu stāvokli pārskata datumā, ir jāanalizē izmaiņu dinamika aktīvu un saistību (līdzekļu posteņu) lielums un struktūra kādam iepriekšējam periodam vai līdzekļu plūsmai.
Lai identificētu šo izmaiņu iemeslus un kopumā izmaiņas uzņēmuma finanšu stabilitātē pārskata periodā, ir jāanalizē uzņēmuma finanšu rezultāti par šo periodu, kā arī galvenās līdzekļu plūsmas, kas saistītas ar pašreizējās aktivitātes.
Tiek izmantota informācija no galvenajiem uzņēmumu finanšu pārskatiem: bilance, peļņas un zaudējumu aprēķins, naudas plūsmas pārskats.
Tie ir svarīgi finanšu plānošanai, jo satur datus uzņēmuma finanšu darbības rādītāju analīzei un aprēķināšanai, kā arī kalpo par pamatu šo dokumentu prognozes sastādīšanai. Sarežģīto analītisko darbu šajā posmā nedaudz atvieglo fakts, ka finanšu pārskatu forma un plānotās finanšu tabulas pēc satura ir vienādas.
Organizācijas bilance ir daļa no finanšu plānošanas dokumentiem, un atskaites bilance kalpo kā sākumpunkts plānošanas pirmajā posmā.
Otrajā posmā tiek apkopoti galvenie prognožu dokumenti, piemēram, bilances prognoze, peļņas un zaudējumu aprēķins, naudas plūsmas, kas attiecas uz ilgtermiņa finanšu plāniem un ir iekļauti organizācijas zinātniski pamatotā biznesa plāna struktūrā. . .
Šo uzņēmuma darbības finanšu plānošanas soli var saukt par vēlamā finansiālā stāvokļa prognozēšanu plānošanas perioda beigās, proti, reāla aktīvu un pasīvu bilances projekta izstrādi, ņemot vērā faktisko finansiālo stāvokli. uzņēmuma pēdējā pārskata datumā. Šis projekts jāatspoguļo uzņēmuma turpmākais finansiālais stāvoklis, kas atbilst galvenajām sagaidāmajām uzņēmuma akcionāru un kreditoru interesēm un cerībām, t.i. uzņēmumam nodrošināto resursu īpašnieki.
Aktīvu un pasīvu bilances sastādīšanas mērķis ir noteikt galvenos uzņēmuma finansiālā stāvokļa parametrus, kas vēlāk tiks uzskatīti par noteiktu normu. Finanšu plānošanas procesā ar šo standartu tiks salīdzinātas aktīvu un saistību bilanču iespējas, kas iegūtas, aprēķinot uzņēmuma finansiālā stāvokļa izmaiņas.
Uzņēmuma aktīvu un pasīvu bilances plānošanas galvenais mērķis ir nodrošināt tā aktīvu (līdzekļu) un saistību (to finansēšanas avotu) racionālu līdzsvaru, t.i. nodrošināt, lai aktīvi atbilstu finansējuma avotiem pēc to veida, laika un cenas (rentabilitātes).
Aktīvu un pasīvu bilances plānošanas pamatā ir uzņēmuma paredzamā aktīvā darbība, tas ir, resursu apstrādes operācijas. Piemēram, produktu ražošana, darbi un pakalpojumi, tirdzniecības operāciju veikšana, darījumi ar finanšu aktīviem utt. Šīs darbības izriet no uzņēmuma mērķiem un stratēģijas darbības jomā, kurā tas darbojas. vai plāno darboties, ir atspoguļoti kādā ražošanas un pārdošanas programmā, tajā skaitā plānotajā kārtējā darbībā, un attiecīgajā kapitālieguldījumu programmā, kas ietver plānotās darbības ar pamatlīdzekļiem. .
Uzņēmuma vajadzību pēc saviem un aizņemtajiem finansējuma avotiem salīdzinājums ar esošajām saistībām ļauj noteikt nepieciešamās izmaiņas to sastāvā. Izmaiņas pašu finansējuma avotos, t.i. tā juridiskajiem īpašniekiem un akcionāriem piederošā uzņēmuma pamatkapitāls var tikt realizēts ar pašfinansējumu, t.i. kapitalizējot daļu no uzņēmuma saņemtās peļņas, kā arī ar ārējo finansējumu. Piemēram, papildus emitējot parastās vai priviliģētās akcijas. Izmaiņas aizņemtajos avotos var veikt, piesaistot vai atmaksājot ilgtermiņa vai īstermiņa banku kredītus, izsniedzot dzēšanas obligācijas, regulējot piegādātāju un darbuzņēmēju maksājumus, personālu, budžeta un ārpusbudžeta līdzekļus u.c.
Svarīgi uzsvērt, ka aplūkojamā shēma ir fundamentāla un atspoguļo uzņēmuma aktīvu un saistību racionāla līdzsvara veidošanas procesu. No tā izriet, ka, ja nav iespējams ģenerēt uzņēmuma plānotajai darbībai atbilstošus finansējuma avotus un nodrošināt pieņemamu finansiālo stāvokli, tad nepieciešams veikt korekcijas investīciju programmās, produktu klāstā vai citos uz resursiem balstītos parametros. raksturo uzņēmuma darbību.
Atsevišķi jāapsver uzņēmuma aktīvu finansēšanas avotu veidošanas pamatprincipi un noteikumi. Šajā sakarā aprobežosimies ar apgalvojumu, ka tieši aktīvu un pasīvu bilances analīzes un veidošanas rezultātā, nosakot nepieciešamās izmaiņas savos finansēšanas avotos, ir peļņas apmēra vadlīnijas. veidojas kapitalizācija - galvenais parametrs uzņēmuma ienākumu un izdevumu plānošanā.
Vienlaikus ar uzņēmuma vēlamā finansiālā stāvokļa prognozēšanu plānošanas perioda beigās šis stāvoklis tiek prognozēts, veicot nepieciešamos finanšu un ekonomiskos aprēķinus. Šo aprēķinu pamatā ir atbilstošie sākotnējie dati, kas ļauj prognozēt plānošanas perioda ieņēmumus un izdevumus, ieņēmumus un maksājumus un uz to pamata prognozēto aktīvu un saistību atlikumu šī perioda beigās.
Nākamais trešais finanšu plānošanas procesa posms ir uzņēmuma prognozētā (aprēķinātā) finansiālā stāvokļa salīdzināšana ar vēlamo (normālo) stāvokli, ieskaitot iespējamo noviržu analīzi.
Prognozētais aktīvu un pasīvu atlikums tiek salīdzināts ar projekta aktīvu un pasīvu bilanci, kas sastādīta agrāk, balstoties uz uzņēmuma vadītāju priekšstatiem par uzņēmuma vēlamo (normālo) finansiālo stāvokli plānošanas perioda beigās. Ja prognozētās bilances galveno parametru novirzes no atbilstošajiem projekta bilances parametriem tiek uzskatītas par nebūtiskām, tad prognožu aprēķinu rezultātā iegūtie aktīvu un pasīvu, ieņēmumu un izdevumu un ieņēmumu un maksājumu atlikumi tiek apstiprināti kā daļa no uzņēmuma finanšu plāns. Ja aprēķināto parametru novirzes no projektētajiem ir būtiskas, tad tiek pieņemts lēmums koriģēt sākotnējos datus, uz kuru pamata tika aprēķināta prognozētā bilance un/vai vēlamā stāvokļa parametri.
Ceturtajā posmā pēc tam, kad ir panākta uzņēmuma aktīvu un pasīvu bilances aprēķināto parametru pieņemama atbilstība vēlamajiem parametriem, kas noteikti bilances sastādīšanas un iespējamās projekta korekcijas procesā, tiek izstrādāts uzņēmuma finanšu plāns. ir apstiprināts. Galvenajos finanšu plāna dokumentos jāiekļauj vismaz:

Šie trīs galvenie dokumenti nosaka savstarpēji saistītu kvantitatīvo uzdevumu kopumu attiecībā uz ieņēmumiem un izdevumiem, aktīviem un saistībām, kā arī ieņēmumiem un maksājumiem, kas jāveic plānošanas periodā, lai sasniegtu plānoto finansiālo stāvokli. Šis uzdevumu kopums ir pamats koordinētu un mērķtiecīgu darbību plānošanai un īstenošanai uzņēmuma vadīšanai.
Ir lietderīgi atzīmēt, ka iepriekš apspriestā procesa rezultāts ir organizācijas finanšu plāna veidošana uzņēmuma (korporatīvā) līmenī. Šis plāns paredz pareizu uzņēmuma ienākumu un izdevumu, aktīvu un saistību un līdz ar to arī ieņēmumu un maksājumu līdzsvaru. Reālais resursu iegūšanas un tērēšanas process parasti (īpaši vidējos un lielos uzņēmumos) ir vienā vai otrā veidā decentralizēts, jo uzņēmuma finanšu plānošanai seko tā sauktā uzņēmuma iekšējā plānošana, kuras ietvaros tiek plānoti gan ienākumi un izdevumi, gan ieņēmumi un maksājumi. attiecīgajiem atbildības centriem. Ja uzņēmuma struktūrā atsevišķā bilancē ir nodaļas, tad arī šīm nodaļām tiek veikta aktīvu un saistību plānošana. Ja uzņēmums ir ar īpašumu saistītu, juridiski neatkarīgu uzņēmumu grupa (kuriem vairs nav atsevišķas, bet patstāvīgas bilances), tad pilns finanšu plānošanas cikls tiek īstenots gan katra šāda uzņēmuma līmenī, gan uzņēmuma līmenī. mātes (kontrolakciju) sabiedrība. Šādos gadījumos uzņēmuma līmenī kopumā tiek veidoti tā sauktie apkopotie (konsolidētie) ieņēmumu un izdevumu plāni, aktīvu un saistību bilances, ieņēmumu un maksājumu plāni.
Piektais posms ietver uzņēmuma pašreizējo ražošanas, komerciālo un finanšu darbību īstenošanu, kas nosaka darbības galīgos finanšu rezultātus kopumā.
Finanšu plānošanas process beidzas ar plānu praktisko ieviešanu un kontroli pār to izpildi.
Finanšu plānošana jāpapildina ar finanšu kontroli, kas ir sistemātiska, regulāra plānoto un faktisko maksājumu un maksāšanas līdzekļu krājumu salīdzināšana. Tikai ar finanšu kontroles palīdzību var noteikt finanšu plānošanas efektivitāti. Finanšu kontroles rezultāti ir dažādu saimnieciskās dzīves faktoru (parasti negatīvu) un kvantitatīvo rādītāju apzināšana, piemēram: uzņēmumu pašlikvidācija, noteiktu preču veidu realizācijas palēninājums. Šie fakti liecina par izveidoto finanšu attiecību īstenošanas formu un metožu neefektivitāti (augstas nodokļu likmes, muitas nodevas) un norāda uz nepieciešamību tās mainīt. .
Pamatots, pareizi sastādīts plāns ļauj organizēt mērķtiecīgu uzņēmuma darbību; tiek pieņemts, ka šīs darbības laikā tiek veikta nepieciešamā kontrole pār plāna izpildi (plānoto mērķu, tai skaitā starpposma mērķu sasniegšanu) un uzņēmuma pašreizējo finansiālo stāvokli, kā arī ārējās vides uzraudzību ( uzņēmuma darbības apstākļi). Kontroles procesā, pamatojoties uz attiecīgiem finansiāli ekonomiskiem aprēķiniem, tiek veiktas saprātīgas un pamatotas plāna mērķu (parametru) korekcijas, kas ļauj novērtēt atsevišķu vadības lēmumu sekas. .
Finanšu plānošana, kā jau minēts, ieņem nozīmīgu vietu saimnieciskās vienības finansiālās darbības organizēšanā. Katrs uzņēmums finanšu plānošanas laikā vispusīgi izvērtē savu finansiālo stāvokli, nosaka iespēju palielināt finanšu resursus un nosaka jomas to efektīvākai izmantošanai.
Finanšu dienesta darbība ir pakārtota galvenajam mērķim - uzņēmuma finansiālās stabilitātes nodrošināšanai. Svarīgākās finanšu darba jomas uzņēmumā ir: finanšu plānošana, operatīvais darbs un kontroles un analītiskais darbs. .
Plānošanas jomā finanšu dienests izstrādā finanšu un kredīta plānu projektus, nosaka sava apgrozāmā kapitāla vajadzības, identificē uzņēmējdarbības finansēšanas avotus, kā arī piedalās biznesa plānu, naudas plānu, kapitāla izstrādē. investīciju plāni un plāni produktu pārdošanai naudas izteiksmē.
Finanšu pakalpojums ir daļa no vienota saimnieciskās darbības vadības mehānisma, tāpēc tas ir cieši saistīts ar citiem uzņēmuma pakalpojumiem. Finanšu vadības ietvaros veiksmīgi tiek risināta efektīvas finanšu resursu pārvaldības organizēšana, ņemot vērā tirgus ekonomikai adekvātas metodes. Finanšu vadība ir uzņēmuma saimnieciskās darbības procesā radušos naudas plūsmu racionālas pārvaldības sistēma tā mērķa sasniegšanai; sastāv no divām apakšsistēmām: kontroles objekta un kontroles subjekta.
Kontroles objekts finanšu vadībā ir saimnieciskās vienības naudas apgrozījums, kas ir naudas ieņēmumu un maksājumu plūsma. Vadības process naudas apgrozījums galvenokārt sastāv no naudas plūsmu prognozēšanas ilgtermiņā un to ietekmes uz uzņēmuma finansiālo stāvokli novērtēšanas.
Pārvaldības priekšmets ir finanšu dienests, kas izstrādā un ievieš finanšu vadības stratēģiju un taktiku, lai, saņemot un efektīvi izmantojot peļņu, palielinātu uzņēmuma likviditāti un maksātspēju.
Konkrētā finanšu pakalpojuma struktūra lielā mērā ir atkarīga no uzņēmuma organizatoriskās un juridiskās formas, tā lieluma, darbības veida un uzņēmuma vadības izvirzītajiem uzdevumiem. Mazajos uzņēmumos ekonomisko izdevīguma apsvērumu dēļ finanšu vadību veic pats vadītājs ar grāmatveža palīdzību. Lielos uzņēmumos finanšu vadībai tiek izveidota neatkarīga vienība finanšu direktorāta veidā, kas sastāv no departamentiem un finanšu vadītāji. Šī funkcija ir pakļauta finanšu viceprezidentam. Finanšu direkcija tiek izveidota ar saimnieciskās vienības augstākās vadības institūcijas rīkojumu.
Finanšu pakalpojuma funkcijas ietver:

Tādējādi finanšu dienesta rīcībā ir pilns informācijas klāsts, kas nepieciešams vadības lēmumu pieņemšanai un stratēģiju izstrādei. Šajā situācijā īpaša nozīme ir finanšu vadītāja pieredzei un viņa profesionālajai pieredzei.

1.3. Finanšu plānu veidi organizācijā

Finanšu plānošana uzņēmumā ir trīs veidu un atšķiras pēc sastādītā plāna veida un perioda, kuram tas tiek izstrādāts. Finanšu plānošana var būt: operatīva, aktuāla un ilgtermiņa. Šie veidi ir apskatīti 1. tabulā.

1. tabula.
Finanšu plānošanas veidi

Finanšu plānošanas veidi	Ilgtermiņa finanšu plānošana	Pašreizējā finanšu plānošana	Operatīvā finanšu plānošana
Izstrādāto finanšu plānu formas	peļņas vai zaudējumu aprēķina prognoze; naudas plūsmas prognoze; bilances prognoze	ieņēmumu un izdevumu plāns pamatdarbībai; ieguldījumu darbības ieņēmumu un izdevumu plāns; līdzekļu saņemšanas un izlietošanas plāns; līdzsvara plāns	maksājumu grafiks; naudas plāns
Plānošanas periods	1-3 gadi	1 gads	Desmitgade, ceturksnis, mēnesis.

Visi finanšu plānošanas veidi uzņēmumā, kas parādīti 1. tabulā, ir saistīti viens ar otru un tiek veikti noteiktā secībā. Ir ļoti svarīgi apzināties ciešās attiecības starp visiem finanšu plānošanas veidiem. Un tas, ka, pārejot no viena plānošanas veida uz citu, mērķi, uzdevumi, īstenošanas posmi un rādītāji kļūst konkrētāki un skaidrāki (skat. 2. att.).

Rīsi. 2. Finanšu plānošanas veidu secība.

Plānošanas sākumpunkts ir uzņēmuma finansiālās darbības galveno virzienu prognozēšana, kas tiek veikta ilgtermiņa plānošanas procesā, kas nosaka pašreizējās finanšu plānošanas uzdevumus un parametrus. Savukārt operatīvo finanšu plānu izstrādes pamats veidojas tieši kārtējās finanšu plānošanas stadijā.
Mūsdienu apstākļos ilgtermiņa finanšu plānošana aptver laika posmu no viena līdz trim gadiem. Ilgtermiņa plānošana sastāv no uzņēmuma finanšu stratēģijas izstrādes un finanšu darbības prognozēšanas. Uzņēmuma finanšu stratēģija ir uzņēmuma finanšu darbības ilgtermiņa mērķu noteikšana un efektīvāko to sasniegšanas veidu izvēle. Arī finanšu stratēģijai ir jāatbilst uzņēmuma kopējai stratēģijai, lai gan tai ir arī zināma ietekme uz kopējo stratēģiju. .
Uzņēmuma finanšu stratēģijas veidošanas process sastāv no šādiem posmiem:

finanšu politika

Izstrādājot uzņēmuma finanšu stratēģiju, ļoti svarīgi ir skaidri un sākotnēji godīgi un pareizi noteikt stratēģijas īstenošanas periodu.
Finanšu stratēģijas veidošanas procesā liela uzmanība jāpievērš vides faktoru analīzei, uzņēmuma finansiālās darbības ekonomisko un tiesisko apstākļu izpētei, jo bieži vien dažādas kļūdas un pārkāpumi tiek pieļauti elementāras nezināšanas dēļ. noteikumi, akti un likumi. Tāpat ir svarīgi pievērst īpašu uzmanību riska faktoru izpētei, sekot līdzi tendencēm, kas notiek uzņēmumu interesējošajā tirgus segmentā, fiksēt un ņemt vērā valūtas kursa svārstības un valsts ekonomiskā kursa virzienu.
Nākamais uzņēmuma finanšu stratēģijas izstrādes posms ir finanšu darbības stratēģisko mērķu noteikšana. Galvenais mērķis ir maksimāli palielināt uzņēmuma tirgus vērtību. Visi mērķi ir jāformulē pēc iespējas skaidrāk un kodolīgāk. Mērķi ir jāatspoguļo konkrētos rādītājos un standartos.
Pamatojoties uz uzņēmuma finanšu stratēģiju, uzņēmuma finanšu politika tiek veidota konkrētās uzņēmuma finanšu darbības jomās: nodokļi, nolietojums, dividendes, emisija utt.
Tālāk tiek izstrādāta pasākumu sistēma finanšu stratēģijas īstenošanas nodrošināšanai, tiek noteiktas uzņēmuma struktūrvienību un nodaļu vadītāju tiesības, pienākumi un atbildība par uzņēmuma finanšu stratēģijas īstenošanas rezultātiem.
Uzņēmuma finanšu stratēģijas izstrādes pēdējais posms ir šīs stratēģijas efektivitātes novērtēšana.
Ilgtermiņa plānošanas pamats ir prognozēšana, uzņēmuma stratēģijas īstenošana. .
Prognozēšana sastāv no uzņēmuma iespējamā finansiālā stāvokļa izpētes nākotnē. Prognozēšanas pamatā ir pieejamās informācijas vispārināšana un analīze ar sekojošu iespējamo situācijas attīstības variantu modelēšanu. Prognožu informācijas bāze ir uzņēmuma grāmatvedības un statistiskās atskaites. Kā minēts iepriekš, šo paziņojumu analīze ir pirmais finanšu plānošanas posms.
Atšķirībā no plānošanas, prognozēšana nesaskaras ar uzdevumu īstenot prognozes praksē, jo prognoze ir tikai iespēja paredzēt, kā situācija attīstīsies. Prognozēšana ietver alternatīvu finanšu rādītāju un parametru izstrādi. To izmantošana jaunu un iepriekš prognozētu tirgus izmaiņu tendenču gadījumā palīdz noteikt vienu no uzņēmuma finansiālā stāvokļa attīstības iespējām.
Ilgtermiņa finanšu plānošanas rezultāts ir trīs galveno finanšu dokumentu izstrāde: peļņas vai zaudējumu aprēķina prognoze; naudas plūsmas prognoze; bilances prognoze.
Šo dokumentu veidošanas galvenais mērķis ir novērtēt uzņēmuma finansiālo stāvokli plānošanas perioda beigās. .
Peļņas prognožu un bilanču sastādīšanas process parasti beidzas ar papildu finanšu resursu piesaistes veidu izvēli un šādas izvēles seku analīzi. Finansējuma avotu izvēle ir arī līdzsvarošanas akts. Šo dokumentu sagatavošana nesniedz pilnīgu priekšstatu par uzņēmuma finansiālo stabilitāti. Lai novērtētu prognozētā bilances maksātspēju un likviditāti, papildus peļņas prognozei un bilancei ir jāsastāda naudas plūsmas prognoze.
Pašreizējā finanšu plānošana ir neatņemama sastāvdaļa ilgtermiņa plāns, tas ir balstīts uz izstrādāto finanšu stratēģiju un finanšu politiku atsevišķiem finanšu darbības aspektiem un atspoguļo tā rādītāju specifikāciju. Konkrētie aktuālo finanšu plānu veidi, kas tiek izstrādāti, ļauj uzņēmumam turpmākajam periodam noteikt visus finansējuma avotus tā attīstībai, veidot uzņēmuma ienākumu un izmaksu struktūru, nodrošināt pastāvīgu maksātspēju, kā arī noteikt uzņēmuma maksātspējas struktūru. aktīvi un kapitāls plānotā perioda beigās. .

Uzņēmuma pamatdarbības līdzekļu saņemšanas un izlietojuma prognozēšana tiek veikta divos galvenajos veidos:

Plānotā produkcijas realizācijas apjoma noteikšana balstās uz izstrādāto ražošanas programmu (produktu ražošanas plānu), ņemot vērā atbilstošās preces tirgus potenciālu. Šī pieeja ļauj saistīt plānoto produktu pārdošanas apjomu ar uzņēmuma resursu potenciālu un tā izmantošanas līmeni, kā arī atbilstošās preces tirgus kapacitāti. Pamatrādītājs plānotā produkcijas realizācijas apjoma aprēķināšanai šajā gadījumā ir plānotais tirgojamās produkcijas ražošanas apjoms.
Uzņēmuma plānotā tīrās peļņas mērķa summas noteikšana ir visgrūtākais posms prognozētās naudas plūsmas aprēķinu sistēmā. Mērķa tīrās peļņas apjoms atspoguļo plānoto no šī avota radīto finanšu resursu nepieciešamību, nodrošinot uzņēmuma attīstības mērķu īstenošanu nākamajā periodā.
Līdzekļu saņemšanas un izlietojuma prognozēšana ieguldījumu darbībām tiek veikta ar tādām finanšu plānošanas metodēm kā normatīvā, bilance, aprēķins un analītiskā. Šo aprēķinu pamatā ir:
1. Reāla investīciju programma, kas raksturo līdzekļu ieguldījumu apjomu atsevišķu īstenojamo vai īstenošanai plānoto investīciju projektu kontekstā.
2. Veidošanai paredzēts ilgtermiņa finanšu ieguldījumu portfelis. Ja šāds portfelis uzņēmumā jau ir izveidots, tad tiek noteikts nepieciešamais līdzekļu apjoms tā izaugsmes nodrošināšanai vai ilgtermiņa finanšu ieguldījumu instrumentu realizācijas apjoms.
3. Paredzamā naudas ieņēmumu summa no pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu pārdošanas. Šim aprēķinam jābūt balstītam uz to atjaunošanas plānu.
4. Prognozētais investīciju peļņas apjoms. Tā kā peļņa no pabeigta reāla investīciju projektiem darbības stadijā ienāktais šajā sadaļā tiek uzrādīts kā daļa no uzņēmuma pamatdarbības peļņas, peļņas apmērs tiek prognozēts tikai ilgtermiņa finanšu ieguldījumiem - dividendēm un saņemamajiem procentiem;
Aprēķini tiek apkopoti pa pozīcijām, kas paredzētas uzņēmuma ieguldījumu darbības naudas plūsmas pārskata standartā.
Izstrādātā līdzekļu saņemšanas un izlietošanas plāna rādītāji kalpo par pamatu dažāda veida uzņēmuma naudas plūsmu operatīvai plānošanai.
Operatīvā finanšu plānošana ir loģisks pašreizējās finanšu plānošanas turpinājums. To veic, lai kontrolētu faktisko ieņēmumu saņemšanu norēķinu kontā un uzņēmuma naudas līdzekļu izlietojumu. Plānoto darbību finansēšana jāveic uz uzņēmuma nopelnīto līdzekļu rēķina, un tas prasa efektīvu finanšu līdzekļu veidošanās un izlietojuma kontroli. Darbības plāns ir būtisks, lai nodrošinātu uzņēmuma finansiālus panākumus. Tas ietver maksājumu kalendāra, kases plāna sagatavošanu un izpildi un īstermiņa aizdevuma nepieciešamības aprēķinu. .
Mehānisms, kas ļauj kontrolēt uzņēmuma likviditāti un maksimāli produktīvi izmantot līdzekļus, ir maksājumu kalendārs. .
Maksājumu kalendārs ir galvenais operatīvais finanšu plāns. Paredzēts uzņēmuma naudas plūsmu pārvaldībai. To sastāda uz mēnesi, sadalot īsākos periodos (desmit dienas, piecas dienas), dažreiz var apkopot par ceturksni. Kalendāram nav noteiktas formas. Atšķirībā no gada finanšu plāna maksājumu kalendārā ir norādīti plānotie rādītāji nākamajam ceturksnim, mēnesim utt. gada finanšu plāns. Tās sagatavošana sākas ar gaidāmo izdevumu un maksājumu apzināšanu, pēc tam finansējuma avotu apzināšanu.
Maksājumu kalendāru izstrādā uzņēmuma finanšu dienests. To izstrādājot, tiek noskaidroti un precizēti nākamā plānošanas perioda uzdevumi, balstoties uz reālo situāciju, tas ir, tiek gaidīta ražošanas programmas īstenošanas analīze, produkcijas realizācija, gaidāmie izejvielu, materiālu u.c. kā arī maksājumi budžetā, kredītu sistēma, piegādātāji, darbinieki u.c. .
Uzņēmuma maksājumu kalendārā uzrādītā informācija ir nepieciešama uzņēmumu īpašniekiem, augstākā un vidējā līmeņa vadītājiem, finansiālās atbildības centru vadītājiem un finanšu un ekonomiskā bloka darbiniekiem.
Tādējādi atšķirībā no citiem finanšu plānu veidiem nav vienreiz un uz visiem laikiem apstiprināta maksājumu kalendāra versija. Maksājumu kalendārs ir pastāvīgi koriģēta ienākumu un izdevumu prognoze katrai plānošanas perioda dienai. Tas palīdz organizācijai uzturēt likviditāti, bet finanšu darbiniekiem - efektīvi kontrolēt uzņēmuma naudas plūsmas.
Daudzos uzņēmumos kopā ar maksājumu kalendāru tiek sastādīts nodokļu kalendārs, kā arī maksājumu kalendāri noteikta veida naudas plūsmām.
Operatīvo finanšu plānu dokumentos ir iekļauts arī naudas plāns. Naudas plāns ir plāns skaidras naudas saņemšanai un samaksai caur uzņēmuma kasi. Tā kā tieši naudas plūsma raksturo finansiālo attiecību stāvokli starp uzņēmumu un tā darbiniekiem, uzņēmuma maksātspēju, šāda plāna esamība ir ļoti svarīga.
Tādējādi noskaidrojām, ka finanšu plānošana uzņēmumā ir trīs veidu un atšķiras pēc sastādītā plāna veida un perioda, uz kuru tas tiek izstrādāts. Finanšu plānošana var būt: operatīva, aktuāla un ilgtermiņa. Visi finanšu plānošanas veidi uzņēmumā ir saistīti viens ar otru un tiek veikti noteiktā secībā. Ir ļoti svarīgi apzināties ciešās attiecības starp visiem finanšu plānošanas veidiem. Un tas, ka, pārejot no viena plānošanas veida uz citu, mērķi, uzdevumi, īstenošanas posmi un rādītāji kļūst konkrētāki un skaidrāki.

1.4. Finanšu plānošanas metodes organizācijā

Metode ir noteiktu skaitļošanas un loģisku procedūru kopums, kas tiek veikts ar noteiktiem sākotnējiem datiem un noteiktā secībā, lai iegūtu uzdevuma (problēmas) risināšanas rezultātu.
Tādējādi plānošanas metodes ir specifiskas rādītāju aprēķināšanas metodes un paņēmieni. Plānojot finanšu rādītājus, var izmantot šādas metodes: normatīvā, aprēķina un analītiskā, bilance, plānošanas lēmumu optimizācijas metode, ekonomiskā un matemātiskā modelēšana. Apskatīsim šo metožu būtību 2. tabulā:
2. tabula. Finanšu plānošanas metožu būtība

Finanšu plānošanas metodes	Metodes būtība
Normatīvā metode	Pamatojoties uz iepriekš noteiktajām normām un tehniskajiem un ekonomiskajiem standartiem, tiek aprēķināta saimnieciskās vienības nepieciešamība pēc finanšu resursiem un to avotiem.
Aprēķinu un analītiskā metode	Balstoties uz par bāzi ņemtā finanšu rādītāja sasniegtās vērtības analīzi un tā izmaiņu indeksiem plānošanas periodā, tiek aprēķināta šī rādītāja plānotā vērtība.
Bilances metode	Veidojot līdzsvaru, tiek panākta saikne starp pieejamajiem finanšu resursiem un faktisko nepieciešamību pēc tiem.
Metode plānošanas lēmumu optimizēšanai	Tiek izstrādāti vairāki plānoto aprēķinu varianti, lai izvēlētos optimālāko.
Ekonomiskās un matemātiskās modelēšanas metode	Ļauj atrast kvantitatīvu izteiksmi attiecībām starp finanšu rādītājiem un tos noteicošajiem faktoriem. Ekonomiski matemātiskais modelis ir precīzs ekonomiskā procesa matemātiskais apraksts, t.i. faktoru apraksts, kas raksturo izmaiņu struktūru un modeļus noteiktā ekonomiskajā parādībā, izmantojot matemātiskos simbolus un paņēmienus.

Pamatojoties uz šo tabulu, mēs sīkāk apsvērsim katru finanšu plānošanas metodi.
Pirmajā metodē tiek izmantota vesela normu un standartu sistēma, kas ietver:
1) federālie noteikumi;
2) republikas standarti;
3) vietējie noteikumi;
4) nozares standarti;
5) saimnieciskās vienības standarti.
Federālie standarti ir vienādi visā valsts teritorijā, visām nozarēm un saimnieciskām vienībām. Tie ietver federālās nodokļu likmes, noteiktu veidu pamatlīdzekļu nolietojuma likmes, valsts sociālās apdrošināšanas tarifu iemaksu likmes utt. Atsevišķos reģionos tiek piemēroti republikāņu (teritoriālie, reģionālie, autonomie subjekti) standarti, kā arī vietējie standarti.
Nozares standarti tiek piemēroti atsevišķu nozaru mērogā vai saimniecisko vienību organizatorisko un juridisko formu grupām (mazie uzņēmumi, akciju sabiedrības utt.). Tas ietver monopoluzņēmumu maksimālās rentabilitātes normas, maksimālās normas iemaksām rezerves fondā, nodokļu atvieglojumu normas, noteikta veida pamatlīdzekļu nolietojuma maksas normas utt.
Saimnieciskās vienības standarti ir saimnieciskās vienības tieši izstrādāti standarti, kurus tā izmanto ražošanas un tirdzniecības procesa un finanšu darbības regulēšanai, finanšu līdzekļu izlietojuma kontrolei un citiem mērķiem efektīvai kapitāla ieguldīšanai. Šie standarti ietver standartus apgrozāmā kapitāla nepieciešamībai, standartus kreditoru parādiem, kas pastāvīgi atrodas saimnieciskās vienības rīcībā, standartus izejvielu, materiālu, preču, konteineru krājumiem, standartus iemaksām remonta fondā utt. standarta plānošanas metode ir vienkāršākā metode. Zinot standarta un apjoma indikatoru, varat viegli aprēķināt plānoto rādītāju.
Aprēķinu un analītiskās plānošanas metode tiek plaši izmantota gadījumos, kad nav tehniski ekonomisku standartu, un saistību starp rādītājiem var noteikt netieši, pamatojoties uz to dinamikas un saistību analīzi. Finanšu plānošanas aprēķina un analītiskās metodes algoritms ir parādīts 3. attēlā.

Rīsi. 3. Aprēķinu algoritms un finanšu plānošanas analītiskā metode
Aprēķinu un analītiskā metode tiek plaši izmantota peļņas un ienākumu apmēra plānošanā, atskaitījumu apmēru noteikšanā no peļņas uzkrājumiem, patēriņam, rezerves fondiem, noteiktiem finanšu resursu izmantošanas veidiem u.c. .
Bilances metodi izmanto, pirmkārt, plānojot peļņas un citu finanšu resursu sadali, plānojot līdzekļu ieplūšanas nepieciešamību finanšu fondos - uzkrājumu fondā, patēriņa fondā u.c. Bilances metodi izmanto, lai sadalīt finanšu līdzekļus atbilstoši izlietojuma jomām un noteikt ārējā finansējuma nepieciešamību. Konsolidētie finanšu aprēķini, kas veikti, pamatojoties uz savstarpēji saistītu bilances informāciju, ļauj analizēt finanšu plūsmu kustības modeļus un to savstarpējo saistību. Uzņēmējdarbības subjektu finanšu plāni tiek sastādīti arī kā aktīvu un pasīvu bilance, līdzekļu ieņēmumu un izdevumu bilance utt.
Bilance izskatās šādi:
OH + P = P + labi, (1)
kur HE ir līdzekļu atlikums plānošanas perioda sākumā, rub.;
P – naudas līdzekļu saņemšana, rub.;
P – līdzekļu izlietojums, rub.;
OK – līdzekļu atlikums plānošanas perioda beigās, rub. .
Plānošanas lēmumu optimizēšanas metodē ir divi finanšu iespēju izvēles virzieni:
1. ja tiek doti resursi, tie cenšas iegūt vislabāko to izmantošanas rezultātu;
2. Ja rezultāts ir dots, tad viņi cenšas samazināt resursu patēriņu līdz minimumam.
Optimālā varianta izvēle tiek veikta, pamatojoties uz pieņemto atlases kritēriju. Šādi kritēriji varētu būt:
1) minimālās norādītās izmaksas:
2) maksimālā pašreizējā peļņa:
3) maksimālie ienākumi uz vienu ieguldītā kapitāla rubli;
4) viena apgrieziena minimālais ilgums dienās, t.i. maksimālā kapitāla apgrozījuma likme;
5) minimālie finansiālie zaudējumi, t.i. minimālais finanšu risks;
6) citi kritēriji (maksimālais rentabilitātes līmenis utt.).
Ekonomiskās matemātiskās modelēšanas modeli var veidot uz funkcionāla vai korelācijas pamata. Funkcionālo savienojumu izsaka ar formas vienādojumu:
Y = f(x), (4)
kur Y ir indikators;
x – faktori.
Ekonomiskajā un matemātiskajā modelī jāiekļauj tikai galvenie faktori. Modeļu kvalitāti pārbauda praksē. Modeļu izmantošanas prakse liecina, ka sarežģīti modeļi ar daudziem parametriem bieži vien nav piemēroti praktiskai lietošanai. Galveno finanšu rādītāju plānošana, pamatojoties uz ekonomisko modelēšanu, ir automatizētas finanšu vadības sistēmas funkcionēšanas pamats.
Ekonomiski matemātiskā modeļa konstruēšanā ir 5 posmi:
1) Izpētīt finanšu rādītāja dinamiku noteiktā laika periodā un identificēt faktorus, kas ietekmē šīs dinamikas virzienu un atkarības pakāpi.
2) Finanšu rādītāja funkcionālās atkarības modeļa aprēķins no noteicošajiem faktoriem.
3) Dažādu variantu izstrāde finanšu rādītāju plānam.
4) Analīze un ekspertu apskats dažādu finanšu rādītāju izredzes.
5) Plānotā risinājuma izstrāde, optimālā varianta izvēle.
Ekonomiski matemātiskās modelēšanas metodes priekšrocības ir saprātīgāka plānoto uzdevumu efektivitātes prognozēšana; ļauj pāriet no vidējām vērtībām uz daudzfaktoru finanšu rādītāju aprēķiniem. Trūkumi ir šādi: metode ir diezgan darbietilpīga un prasa lielas profesionālās zināšanas.
Tādējādi visvairāk vispārēja ideja informāciju par uzņēmuma aktīvā un pasīvā kapitāla struktūrā notikušajām kvalitatīvajām izmaiņām, kā arī šo izmaiņu dinamiku var iegūt, izmantojot pārskata rādītāju vertikālo un horizontālo analīzi. Īpašuma struktūras analīze tiek veikta, pamatojoties uz salīdzinošo analītisko līdzsvaru, kas ietver gan vertikālo, gan horizontālo analīzi. Īpašuma vērtības struktūra sniedz vispārēju priekšstatu par uzņēmuma finansiālo stāvokli. Tas parāda katra elementa īpatsvaru aktīvos un aizņemto un tos sedzošo akciju fondu attiecību pasīvā.
Salīdzinot strukturālās izmaiņas aktīvos un pasīvos, var secināt, caur kādiem avotiem galvenokārt notikusi jaunu līdzekļu pieplūde un kādos aktīvos šie jaunie līdzekļi tika ieguldīti.
Finanšu plānošanas metožu jautājuma izskatīšanas noslēgumā jāatzīmē, ka katra uzņēmuma mērķis ir izvēlēties tādas finanšu plānošanas metodes, lai gala rezultāts būtu pēc iespējas tuvāks prognozētajam.
Apkopojot darba pirmās nodaļas rezultātus, kas veltīta finanšu plānošanas organizēšanas teorētiskajiem pamatiem, mēs atzīmējam, ka finanšu plānošana ir finanšu plānu un mērķu izstrādes process, kas palīdz nodrošināt uzņēmumu ar finanšu resursiem un palielināt tā darbības efektivitāti. noteiktu laika periodu nākotnē. Finanšu plānošana ir pirmais solis ceļā uz uzņēmuma labklājību.
Finanšu plānošanas galvenais mērķis ir nodrošināt optimālas iespējas veiksmīgai uzņēmējdarbībai, iegūt tam nepieciešamos līdzekļus un galu galā sasniegt uzņēmuma rentabilitāti. Finanšu rādītāju plānošana tiek veikta, izmantojot noteiktas metodes, piemēram, normatīvo, aprēķinu un analītisko, bilances, plānošanas lēmumu optimizācijas metodi, ekonomisko un matemātisko modelēšanu. Katra uzņēmuma mērķis ir izvēlēties tādas finanšu plānošanas metodes, lai gala rezultāts būtu pēc iespējas tuvāks prognozētajam.
Finanšu plānošanas process ietver vairākus posmus. Svarīgi atcerēties, ka maksimālu efektivitāti var sasniegt, tikai secīgi veicot visus finanšu plānošanas procesa posmus, jo tie ir savstarpēji saistīti.
Finanšu plānošana var būt: operatīva, aktuāla un ilgtermiņa. Uzskaitītie veidi atšķiras pēc sastādītā plāna veida un perioda, kuram tas ir izstrādāts. Pārejot no viena plānošanas veida uz citu, mērķi, uzdevumi, īstenošanas posmi un rādītāji kļūst konkrētāki un skaidrāki.

2 Fortuna LLC finanšu plānošanas stāvokļa novērtējums

2.1. Īss Fortuna LLC apraksts

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību "Fortuna" tika izveidota saskaņā ar spēkā esošajiem Krievijas Federācijas tiesību aktiem. Uzņēmums reģistrēts ar galveno valsts numuru 1097604002154 2009. gada 9. februārī.
Sabiedrība darbojas, pamatojoties uz Civilkodeksu Krievijas Federācija, Federālais likums “Par sabiedrībām ar ierobežotu atbildību”, datēts ar 02/08/98 Nr. 14-FZ, citi spēkā esošie Krievijas Federācijas tiesību akti un šī harta.
Pilns nosaukums – Sabiedrība ar ierobežotu atbildību “Fortuna”. Uzņēmuma saīsinātais nosaukums ir Fortuna LLC.
Uzņēmuma atrašanās vieta: Jaroslavļa, st. Rybinskaya, 44a, 524. kabinets.
Uzņēmums tika izveidots, lai veiktu uzņēmējdarbību Krievijas Federācijas teritorijā un ārpus tās robežām, un tam ir pilnīga ekonomiskā neatkarība.
Fortuna LLC izveides mērķis ir veikt uzņēmējdarbību, kuras mērķis ir Sabiedrības dalībnieku peļņas gūšana, pamatojoties uz materiālo un finanšu resursu piesaisti, izmantojot intelektuālo un komerciālo potenciālu, kā arī sabiedrības vajadzību apmierināšanu dažādi veidi produktus (preces, pakalpojumus), ko Sabiedrība ražo saskaņā ar likumā noteiktajām darbībām.
Sabiedrības pamatkapitāls ir noteikts 100 000 rubļu (simts tūkstoši rubļu). Iemaksa Fortuna LLC pamatkapitālā var būt nauda, vērtspapīri un citas īpašuma tiesības vai citas tiesības ar naudas vērtību.
Lai sasniegtu Sabiedrībai izvirzītos mērķus, tā noteiktajā kārtībā veic šādas darbības:

mazumtirdzniecība

Visa veida Sabiedrības darbības tiek veiktas saskaņā ar spēkā esošajiem Krievijas Federācijas tiesību aktiem. Sabiedrība patstāvīgi veic savu saimniecisko darbību.
Fortuna LLC būtībā ir izplatīšanas centrs, kas dinamiski attīstās un pastāv tirgū kopš 2004. gada.
Pirmie soļi uzņēmuma attīstībā tika veikti Jaroslavļas pilsētā. Vairāku gadu laikā uzņēmums ievērojami paplašinājās. Tādējādi 2005. gadā tika atvērta uzņēmuma Fortuna filiāle Rybinskas pilsētā, 2006. gadā - Pereslavļā-Zaļeskijā, 2008. gadā - Ugličā.
Tagad uzņēmums Fortuna ir liels holdinga uzņēmums, kas darbojas tirdzniecības jomā.
Tās attiecības ar citiem uzņēmumiem, organizācijām, kā arī iedzīvotājiem visās saimnieciskās darbības jomās balstās uz līgumiem.
Uzņēmums savā darbībā ņem vērā patērētāja intereses un viņa prasības preču kvalitātei.
Organizācija nodrošina piegādi pēc iespējas īsākā laikā, garantē kvalitāti, sniedz konsultācijas, augsts līmenis un personāla profesionalitāte ļauj nodrošināt mūsu partnerus ar augstas kvalitātes konkurētspējīgiem produktiem.
Mūsdienās organizācijas pārdošanas klāstā ir aptuveni 1000 preču vienības, kas ir sadalītas grupās:

Galvenie Fortuna LLC piegādātāji ir: Ferrero Russia CJSC, Maskava, Rybinsk Confectionery Factory LLC, Rybinsk, Udarnitsa konditorejas fabrika OJSC, Zolotoy Klyuchik LLC, Vector LLC, Maskava.
Fortuna LLC ir viens no pārtikas biznesa tirgus līderiem Jaroslavļas reģionā. Lai iegūtu precīzāku priekšstatu par organizācijas darbības galvenajiem rezultātiem, mēs sastādīsim tabulu, kurā būs aprakstīts gada pārdošanas apjoms katram atsevišķam līgumam, kas noslēgts ar piegādātāju (skat. 3. tabulu).
3. tabula Fortuna LLC gada pārdošanas apjoms 2009. – 2011. gadam
Piegādātāji

	(tūkstoš rubļu.)
Saldumu fabrika "Udarnitsa"	Konditorejas izstrādājumi	10 525 696	9 356 361	8 495 478
Rybinskas konditorejas fabrika	Konditorejas izstrādājumi	3 963 844	4 173 652	3 128 879
Ferrero Krievija	Konditorejas izstrādājumi	7 159 786	8 263 368	7 897 963
Zelta atslēga	Konditorejas izstrādājumi	4 162 499	2 624 527	2 003 119
Vektors	Pārtikas preces	1 859 789	1 099 274	1 344 731
Kopā		27 671 614	25 517 182	22 870 170

Pamatojoties uz tabulas datiem, secinājām, ka pārdošanas līderi ir uzņēmuma Udarnitsa un Ferrero Russia konditorejas izstrādājumi. “Ferrero Russia konditorejas izstrādājumi ietver šādas preču zīmes: Raffaello, Kinder Surprise, Kinder Chocolate, Tic Tac un Nutella. “Udarnitsa” ir Krievijas uzņēmums, vecākais ražotājs Krievijā “vieglu saldumu” segmentā: zefīri, zefīri šokolādē, zefīri, marmelāde, dzērvenes pūdercukurā, košļājamā marmelāde u.c. Uzņēmumam pieder zīmoli “Sharmel” , “Marmelandia” , “Bumba”. Atrodas Krievijā, Maskavā. Uzņēmums dibināts 1929. gadā uz tirdzniecības nama “Karneeva, Gorshanova and Co” rūpnīcas bāzes.
Pateicoties pieprasījumam pēc iepriekš uzskaitītajiem produktiem, šīs preču grupas ir ieņēmušas spēcīgas pozīcijas tirgū. Lai iegūtu skaidrāku izpratni par pārdošanas struktūru pēc galvenajām
preču klāsta grupām, ņemsim vērā citu piegādātāju produktu sastāvu. Rybinskas konditorejas fabrika ražo plašu konditorejas izstrādājumu klāstu: šokolādi, konfektes, marmelādi, košļājamo marmelādi, košļājamās konfektes, suflē, fondantu un krējuma konfektes, pralinē konfektes, šokolādes-vafeļu konfektes, kastītes. Konditorejas izstrādājumu rūpnīca Zolotoy Klyuchik darbojas tirgū kopš 2000. gada un ir viens no vadošajiem konditorejas izstrādājumu ražotājiem Krievijā. Rūpnīca ietilpst Lakom uzņēmumu grupā. Uzņēmums ir pirmais Krievijas mīksto cepumu ražotājs ar lieliem dabīgiem pildījumiem un vafeles, kas pildītas ar pralinē ar augļu gabaliņiem, ogām, riekstiem un šokolādi. Produkti tiek ražoti ar preču zīmēm “Buratino”, “Malvina”, “Organ Grinder Carlo”, “Karabas Theater”, “Lisa Alisa”, “Basilio the Cat”.
Uzņēmums Vector piegādā Fortuna LLC ar plašu šķīstošo dzērienu klāstu: slavenā McCoffee zīmola kafiju, tēju un kapučīno.
Apskatīsim tirdzniecības apgrozījuma datus, kas izteikti tonnās (t) par 2011. gadu. Šajā periodā tika pārdoti:

Fortuna LLC piegādā preces visā Jaroslavļas pilsētā un Jaroslavļas reģionā. Šobrīd aptuveni 1000 mazumtirdzniecības vietu ir uzņēmuma partneri. Šajā sarakstā ir lieli lielveikali, pašapkalpošanās veikali, kioski un stendi. Galvenie Fortuna LLC pircēji ir tādas organizācijas kā Vester-Yaroslavl LLC, Perekrestok CJSC, Real LLC, Sedmoy Kontinent OJSC, Lotos-M LLC.
Atkarībā no pirkuma apjoma un kredītvēstures klientiem tiek nodrošināti šādi nosacījumi:

kalendārās dienas

Fortuna LLC, veicot savu darbību, likumā noteiktajā kārtībā ir jāuztur grāmatvedība un statistikas pārskati un jāsniedz valsts iestādēm nodokļu uzlikšanai nepieciešamā informācija.
Sabiedrības pārvaldes institūcijas ir: Sabiedrības dalībnieku pilnsapulce un vienīgā izpildinstitūcija (direktors).
Fortuna LLC vada direktoru padome un ģenerāldirektors, kurš ir pilnībā atbildīgs par uzņēmuma saimnieciskās darbības organizēšanu, līgumu un līgumu izpildi, izskata sūdzības.
utt.................