03 Май

Здравствуйте! В этой статье вы найдете новые коды ОКВЭД 2 и мы расскажем, как правильно выбрать коды для своей деятельности.

Сегодня вы узнаете:

• Список актуальных ОКВЭД-2;
• Каким образом ОКВЭД зависит от ;
• Какие трудности могут возникнуть в результате выбора того или иного кода.

Новые коды ОКВЭД-2 2018 года

Скачать ОКВЭД 2 в разных форматах:

• Скачать

• Скачать

Отличия новых и старых ОКВЭД существенные. Поэтому для регистрации бизнеса используйте только новые коды!

Для каких целей требуется коды ОКВЭД

Область, которая вами в итоге выбрана, будет иметь прямое отношение к кодам ОКВЭД. Последние представляют собой общепринятую классификацию видов деятельности и ИП.

ОКВЭД выполняет следующие функции:

• Разделение видов разрешённой деятельности;
• Кодирование названий сферы (это необходимо в целях удобства: не нужно каждый раз писать/печатать длинные предложения, можно воспользоваться набором цифр);
• Конкретика составляющих каждой области (можно выбрать основную сферу – торговлю, а заниматься продажей обуви или, к примеру, головных уборов).

Изучив классификатор, можно определить:

• В каком виде существует фирма (ИП, и т. д.);
• Вид собственности;
• Структуру хозяйствующих субъектов (в плане подчинённости вышестоящим ведомствам).

Вместе с тем ОКВЭД не даёт узнать, коммерческая эта фирма или нет, внутренней или внешней торговлей она занимается. Вся база имеющихся кодов содержится в редакции классификатора с названием ОКВЭД-2. Иногда ещё его называют ОКВЭД-2014 или ОК 029-2014.

Эти наименования действуют с 1 января 2017 года. Документ ответит на частый вопрос: «Как узнать ОКВЭД для ИП», ведь в нём содержится вся информация по кодировкам.

Где можно встретить ОКВЭД

Коды ОКВЭД достаточно часто можно увидеть в повседневной жизни.

Они встречаются в:

• Разных нормативных актах;
• Реестре всех юридических лиц и ИП (здесь ведётся база существующих фирм в стране);
• Документах международного формата;
• Учредительных документах компании;
• Документах, сопровождающих деятельность фирмы (при и ОКВЭД потребуется для базы реестра компаний, необходим он и при изменении или удалении кодов, связанными со сменой деятельности).

Что представляет собой ОКВЭД

Код состоит из последовательности 6 цифр, каждая последующая из которых уточняет предыдущую. Числа в классификаторе ОКВЭД разделены точками.

Структура кода может быть представлена в следующем виде:

• ХХ – класс или раздел (самое широкое понятие, включающее все остальные виды деятельности);
• ХХ.Х – подкатегория класса или подкласс (более узкое понятие);
• ХХ.ХХ – группа вида деятельности;
• ХХ.ХХ.Х – подгруппа;
• ХХ.ХХ.ХХ – вид (самое узкое значение в коде, которое обозначает один конкретный вид разрешённой деятельности).

Всего существует 21 раздел и 99 уточняющих классов и видов с подробным описанием вида экономической деятельности. В налоговой достаточно указать только первые четыре цифры, то есть, ХХ.ХХ. Этого будет достаточно для нормального функционирования фирмы. Иными словами, вы сможете работать и по более узким направлениям выбранного раздела.

Если же выбрать самый узкий вид (шестая цифра классификатора), то в дальнейшем можно столкнуться с походами в налоговую для внесения изменений в реестр. Ведь бизнес развивается, и в какой-то момент вы захотите расширить его границы.

Заявление для налоговой содержит форму для добавления ОКВЭД. ИП может указать 57 кодов на одном листе. Если универсальность вашего бизнеса требует большего количества классов, вы вправе взять дополнительный бланк и обозначить на нём недостающие виды.

Самые распространённые коды ОКВЭД-2 среди ИП

Индивидуальный предприниматель вправе выбрать виды ОКВЭД для своего ИП из широкого перечня.

Больше всего ИП зарегистрирован в следующих отраслях:

• Оказание консультаций (например, предоставление услуг в сфере коммерции – ОКВЭД 70.22);
• Услуги дизайнера в интернете (код 62.01 даёт право разрабатывать инфраструктуру сайта);
• Перевод текстов (шифр 74.30 позволит вам заниматься как письменным, так и устным переводом);
• Реклама (используя ОКВЭД 73.11 вы сможете развивать рекламное агентство);
• (класс 68.20.1 необходим для тех, кто сдаёт собственную квартиру);
• Риэлторские услуги (кодировка 68.31 предназначена для риэлторских агентств);
• Программирование (ОКВЭД 62.02.1 используется проектировщиками компьютерных систем);
• Ремонт компьютеров (класс 95.11 связан с ремонтом компьютеров, банкоматов, автоматов);
• (ОКВЭД 2 с кодировкой 63.11 позволяет оказывать услуги по размещению информации);
• (класс 52.63 допускает торговлю вне магазина);
• (ОКВЭД 51.61.2 открывает возможности для торговли через интернет);
• Астрология (код 96.09).

Основные ОКВЭД и их классы

При выборе кодов важно определиться с основным и дополнительными. Выбор главного ОКВЭД определяет всю дальнейшую деятельность вашей фирмы. Если вы укажите тот раздел, который на самом деле не соответствует направлению предприятия, то возможны проверки из налоговой и наложение крупных штрафов.

Выбор основного раздела во многом определяет систему страховых взносов, а также должен соответствовать применяемой системе налогообложения. Вы можете указать в регистрационных документах только основной раздел без указания классов. Однако, это может повлечь трудности в дальнейшем.

Если вы захотите расширить границы своего бизнеса и заняться дополнительной деятельностью, то это нужно будет предварительно согласовать с налоговой службой. Потребуется составить заявление на дополнение имеющихся кодов.

Налогообложение и ОКВЭД

Льготные налоговые режимы ( , или ) имеют ограничения по виду экономической деятельности. Это значит, что не каждый вид направления бизнеса подходит под все виды налогообложения.

Выбрав раздел кодов, который несопоставим с вашей деятельностью, вы рискуете собственным бизнесом, так как со стороны налоговой поблажек в вашу сторону не будет.

В этом случае вам придётся либо менять действующую систему налогов, либо отказаться от выбранной деятельности и заняться другой. К примеру, УСН не допускает открытие страховой компании, добычу ископаемых или производство подакцизных товаров.

Применяя ЕСХН, вы не можете заниматься видами деятельности, не связанными с сельскохозяйственной тематикой и рыболовством. Весьма ограничен список направлений по патентной системе и упрощённой.

Всеми видами деятельности разрешает заниматься . Правда, отчисления в бюджет в этом случае будут самыми большими.

К примеру, патент (ПСН) позволяет вам выбрать один из следующих видов деятельности, включенный в ОКВЭД 2:

• Установка окон и других.

УСН даёт право на деятельность:

Коды ОКВЭД для ЕНВД включают такие сферы:

• Деятельность сантехника;
• Транспортные услуги;
• Комиссионный магазин;
• ОКВЭД для розничной торговли продуктами.

Страховые взносы и ОКВЭД

Выбор того или иного раздела ОКВЭД влияет на сумму отчислений в страховые фонды. Само количество не учитывается при расчёте размера взноса. А вот вид имеет важное значение.

Существуют определённые степени рисков, которые страховой фонд использует по отношению к тому или иному виду деятельности. Чем выше риск, тем больше вам придётся заплатить. То есть, если выбранное направление бизнеса может принести какую-то опасность для ваших наёмных работников, то в соответствии с вероятностью наступления несчастных случаев фонд назначает сумму взноса.

Всего разработано 32 раздела экономической деятельности по видам риска для сотрудников. Чем выше уровень возможного травматизма, тем выше тариф по уплате взноса. Минимальный тариф, который вы сможете оплачивать, составляет 0,2 %, а максимальный равен 8,5 %.

Вам необходимо отчитываться перед фондом страхования о тех видах деятельности, которые вы осуществляли в предыдущем году. Эту информацию нужно предоставить не позднее 15 апреля.

Связан такой процесс с выбором тарифа и назначением размера взносов. Данное правило распространяется только на юридических лиц. ИП нужно подтверждать коды только в случае смены основного раздела.

Если вы не отправите сведения своевременно, за вас это сделает налоговая инспекция. Она укажет самый максимальный тариф, который возможен для ваших ОКВЭД. Если в реестре ИП у вас зарегистрировано большое число разделов кодов, то в данном случае это может сказаться на тарифе не в лучшую сторону.

Особенности некоторых видов деятельности

При указании кодов ОКВЭД учитывайте, что некоторая деятельность имеет свои нюансы. Например, если вы укажите в качестве дополнительного класса оказание услуг охранным предприятием, то обязаны иметь лицензию на данный вид деятельности. В противном случае вы не имеете права заниматься ею.

Так как лицензия стоит денег и доставит дополнительные хлопоты, то указывать лицензионный вид в ОКВЭД не имеет смысла. Это, конечно же, касается только тех предпринимателей, которые не собираются заниматься охраной, а хотели бы указать её в качестве дополнительного направления на всякий случай.

Также есть виды деятельности, которые потребуют от вас дополнительных справок.

Классификатор ОКВЭД 2 содержит следующие направления, которые вы не вправе открывать при наличии судимости:

• Компании, связанные с ;
• Отделы по социальной защите граждан;
• Спортивные секции для детей;
• Агентства, которые так или иначе затрагивают участие несовершеннолетних.

Чтобы заниматься вышеуказанной деятельностью, потребуется предоставить справку об отсутствии судимости. Вот почему так важно правильно подбирать коды ОКВЭД.

Как определиться с выбором кода

Чтобы выбрать наиболее подходящие варианты ОКВЭД для своей деятельности при регистрации ИП, придерживайтесь принципов:

• Сначала определитесь с направлением бизнеса, которое будет приносить основной доход (это основной код или раздел, его указывать нужно обязательно);
• Далее, определитесь с теми видами деятельности, с которыми вы будете редко иметь дело (если доход от них минимальный, то можно не принимать такой ОКВЭД во внимание);
• Для себя выберите те коды, которые находятся в приоритете вашего бизнеса. Необязательно указывать ОКВЭД по курьерским услугам, если основной доход составляют , а в редких случаях вы оказываете услуги доставки товаров.

Принимая во внимание основные и дополнительные коды, учитывайте следующее:

• Выберите из представленных разделов тот, что подходит по описанию под вашу деятельность;
• В разделе прочитайте список соответствующих ему подразделов и выберите необходимые;
• При заполнении заявления на открытие ИП и изменение вида деятельности, не допускается указание кодов, имеющих две или три цифры. Вы должны выбрать наиболее подробный ОКВЭД. Допускается указать только первые 4 цифры;
• Вы не ограничены в выборе кодировок. Можете указать хоть все из списка. Но основной нужно выбрать один. Доход по нему должен составлять не менее 60 % от выручки фирмы.

Как изменить ОКВЭД

Если вы решили сменить вид деятельности или добавить новый в свой бизнес, то для начала отправляйтесь в налоговую инспекцию. Здесь потребуется составить заявление на изменение списка кодов в реестре. Сделать это необходимо в течение трёх дней, иначе вас оштрафуют.

Процесс изменения кода ОКВЭД выглядит так:

• В налоговой заполните заявление и укажите виды деятельности (это можно сделать дома, скачав бланк заявления на добавление кода с сайта инспекции);
• На бланке необходимо указать те ОКВЭД, которыми вы больше пользоваться не будете, и те, что станут новыми для вас (в некоторых регионах данное заявление нужно предварительно нотариально заверить);
• При личной подаче заявления вам выдадут справку об окончательной регистрации кодов в течение 5 рабочих дней;
• Если бланк за вас составлял представитель, то налоговый орган отправит письмо на ваш адрес в течение 10 дней;
• Изначально подавая документы с помощью услуг почты, вам необходимо их заверить у нотариуса;
• После того как вы получили выписку из реестра, ваша новая деятельность имеет законную силу.

Вносить изменения в ОКВЭД по фирме необходимо раз в год. Обычно это делается в первый месяц. Для этот процесс проходит сложнее, нежели для ИП.

Обществу необходимо добавить новые коды в том случае, если они не указывались в . При этом добавление нового кода ОКВЭД влечёт изменения в Уставе, которые также нужно зафиксировать в налоговой. Для ООО при внесении новых классов деятельности предусмотрена государственная пошлина.

Чтобы изменить ОКВЭД, обязательно руководствуйтесь следующей информацией:

• Можно указать только один основной код. Если же хотите указать их в большем количестве, то закон этого не запрещает;
• Не пишите коды только ради того, что когда-то в будущем вы может быть и займётесь ими. Это влияет на отчисления налогов, страховые взносы, а может и потребовать лицензию или дополнительные справки;
• Если вы выбрали льготную систему налогообложения, узнайте, можно ли при ней выбрать тот или иной код. Несоответствие раздела ОКВЭД и системы налогов не позволит вам заниматься выбранным направлением;
• Не забудьте отчитаться о вносимых изменениях перед страховым фондом, если в вашем бизнесе присутствуют наёмные сотрудники.

За что полагается штраф

Если вы не внесли изменения по разделам, то могут быть следующие последствия:

• Налоговый орган вправе отказать вам в возмещении НДС;
• При нарушении срока внесения изменений (свыше трёх дней) можно заработать штраф до 5 000 рублей.

Если у вас в ОКВЭД указано несколько направлений деятельности, а в декларации вы отчитаетесь не по всем, у налоговой службы возникнет весьма закономерный вопрос, связанный с отсутствием отчётности по остальным направлениям.

Поэтому не злоупотребляйте количеством кодов в реестре. Штраф в размере 5 000 рублей будет и в том случае, если ваш вид деятельности не соответствует выбранной системе налогообложения.

Трудности с ОКВЭД

Бывает и такое, что предприниматель не может найти своё направление деятельности среди видов ОКВЭД. Это означает, что вы хотите указать узкую специализацию вашего бизнеса.

Этого делать не обязательно. Можно выбрать любой класс, включающий несколько видов, что не будет противоречить вашему виду деятельности, а в случае расширения бизнеса у вас уже будут имеющиеся коды.

Законодательство прямо не запрещает заниматься теми направлениями, которые не подтверждены в реестре по вашей фирме.

Но отсутствие ОКВЭД может навлечь проблемы при:

• Желании заниматься видом деятельности, требующим лицензию. В этом случае обязательно потребуется внести новый класс;
• Переходе на другой налоговый режим. Нужно учесть, что новая система уплаты налогов может не разрешить заниматься выбранным направлением;
• Расширении бизнеса за пределы страны. Тогда нужно в срочном порядке внести изменения в реестр;
• Кредитовании. Банк не выдаст при отсутствии требуемых видов ОКВЭД.

Спорные моменты в налоговой

Представители налоговой часто не признают за предприятием право применять . Также они стремятся любыми способами увеличить налоговую базу.

Результатом их стараний может быть отказ в учёте расходов по сделке, в которой участвовал контрагент с незарегистрированным ОКВЭД. Иными словами, договор с ним налоговая признает несущественным и ваши расходы не зачтёт в качестве таковых.

Это связано с учётом налога на прибыль и . В таких случаях можно отправляться в суд. В большинстве подобных ситуаций решение выносится в пользу предпринимателя. Но для собственного спокойствия и во избежание неприятных последствий рекомендуем вам уточнить у делового партнёра наличие ОКВЭД.

Если предприниматель получил доход по неуказанному в реестре коду и при этом находится на УСН, его также могут ожидать трудности. В этом случае налоговая будет требовать с вас уплатить не 6% с прибыли, как положено при УСН, а все 13%, как полагается внести физическому лицу за доходы.

В этой статье мы собрали самые популярные вопросы, связанные с кодами ОКВЭД , которые нам задают как посетители сайта, так и клиенты.

1. Сколько кодов ОКВЭД можно указать при регистрации ООО или ИП

Законодательство не ограничивает количество кодов ОКВЭД , которые Вы можете указать при первичной регистрации юридического лица (например, ООО) или индивидуального предпринимателя.

Форма Р11001 и Р21001 содержать 57 полей для указания в них выбранных кодов ОКВЭД. Первая ячейка служит для указания основного кода. При этом, листов с кодами ОКВЭД может быть несколько.

2.Какие коды можно указывать в форме Р11001 и Р21001

Ранее, можно было указывать коды, содержащие только 3 знака, поэтому не удивляйтесь, если в выписке из ЕГРЮЛ организации, зарегистрированной до июля 2013 года, Вы найдете трехзначные коды.

3. Что такое основной код ОКВЭД

Основной код ОКВЭД это код вида экономической деятельности, который максимально отражает деятельность Вашей организации или ИП. Т.е., это та деятельность, которая преобладает в сравнении с остальными.

4. Что такое дополнительный код ОКВЭД

Дополнительный код ОКВЭД отражают сопутствующую деятельность, т.е. не занимает лидирующее положение среди остальных. Например, для автосалона основным кодом ОКВЭД будет продажа автомобилей, а дополнительными: техническое обслуживание, продажа автозапчастей.

5. Как добавить или поменять коды ОКВЭД

Вы в любое время можете добавить или полностью поменять коды ОКВЭД.

Для юридического лица есть два способа добавления кодов:

• Изменение кодов ОКВЭД в Уставе и ЕГРЮЛ
• Изменение кодов ОКВЭД только в ЕГРЮЛ

Для первого случая вносятся изменения в учредительные документы юридического лица, а именно в Устав, который содержит описания деятельности организации. Для это, в регистрирующий орган (ФНС), нужно подать заявление по форме Р13001 и новую редакцию Устава.

Для второго случая, изменения в учредительных документах не происходит. Коды меняются только в перечне видов деятельности, которые содержаться в ЕГРЮЛ.

6. Можно ли указывать коды ОКВЭД из разных групп/разделов

Справочник ОКВЭД описывается практически все возможные виды деятельности: от сельского хозяйства до деятельности государственных структур.

Законодательство не содержит ограничений по выбору кодов только по одной группе. Таким образом, если основной код предполагает деятельность в области сельского хозяйства, то Вы вправе указывать коды из других группировок, например, транспортные услуги.

7. Сколько кодов содержит ОКВЭД

Действующая редакция Общероссийского классификатора видов экономической деятельности содержит более 1600 кодов ОКВЭД . Новая редакция, которая вступает в силу с 1 января 2016 года (кстати, ее планировали запустить с 1 января 2015 года, но отложили) содержит уже более 2500 кодов.

Прежде чем регистрировать бизнес, необходимо соотнести ваш вид деятельности со справочником ОКВЭД . Это специальный классификатор, который содержит несколько разделов, а в них каждому виду деятельности присвоен свой код. ОКВЭД помогает государству определить, чем будет заниматься ваше предприятие. В заявлении на регистрацию, как правило, одним кодом не ограничиваются. Принято указывать все виды деятельности, которыми планируете заниматься. Законодательство не устанавливает ограничений на количество кодов, но не стоит указывать больше 20 видов деятельности. Внушительный список кодов ОКВЭД, наоборот, помешает оценить, на чём вы специализируетесь. При необходимости вы всегда сможете изменить виды деятельности, указанные при регистрации.

Как подобрать ОКВЭД в 2018 году

В специальном сервисе можно подобрать код ОКВЭД онлайн . В нем достаточно ввести название планируемого вида деятельности и получить перечень подходящих ОКВЭДов.

Чтобы подобрать вид деятельности вручную, выберите в справочнике ОКВЭД раздел, которому соответствует ваша сфера деятельности. Затем внутри раздела шаг за шагом вы дойдете до нужной группы и кода деятельности. Может быть, вы найдете несколько подходящих вам кодов. Выберите среди них наиболее характеризующий вашу деятельность и используйте его в качестве основного, а остальные укажите дополнительными. ОКВЭДы необходимо выбирать с детализацией не менее 4 знаков. Если вам подошла вся группа вида деятельности, то входящие в неё коды указывать не нужно. В случае если вы хотите более детально охарактеризовать вашу деятельность, укажите код классом ниже, в 5 или 6 знаков. Чтобы помочь вам, мы создали специальный сервис по подготовили список ОКВЭДов для наиболее распространенных бизнесов:

• 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения;
• 62.02 — Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;
• 62.09 — Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая;
• 63.11.1 — Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.

• 47.11 — Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах;
• 47.19 — Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах.

47.91 — Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет Включает в себя:

• 47.91.1 — Торговля розничная по почте;
• 47.91.2 — Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет;
• 47.91.3 — Торговля розничная через Интернет-аукционы;
• 47.91.4 — Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона.

• 49.41 — Деятельность автомобильного грузового транспорта;
• 52.29 — Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками;
• 53.20.3 — Деятельность курьерская;
• 52.21.2 — Деятельность вспомогательная, связанная с автомобильым транспортом;
• 77.39.11 — Аренда и лизинг прочего автомобильного транспорта и оборудования.

• 47.51.1 — Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах;
• 47.71 — Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах.

• 47.59 — Торговля розничная мебелью, осветительными приборами и прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах;
• 47.53 — Торговля розничная коврами, ковровыми изделиями, покрытиями для пола и стен в специализированных магазинах.

• 47.59.1 — Торговля розничная мебелью в специализированных магазинах;
• 47.41 — Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах;
• 47.78.1 — Торговля розничная фотоаппаратурой, оптическими приборами и средствами измерений, кроме очков, в специализированных магазинах.

• 49.32 — Деятельность такси.

• 56.10 — Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания;
• 56.30 — Подача напитков;
• 56.29 — Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания.

• 95.11 — Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования;
• 62.02 — Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий.

• 96.02 — Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
• 96.04 — Деятельность физкультурно-оздоровительная;
• 96.09 — Предоставление прочих персональных услуг, не включённых в другие группировки.

• 74.20— Деятельность в области фотографии.

Воспользуйтесь бесплатным онлайн сервисом по выбору ОКВЭД!

На что влияет основной ОКВЭД?

От выбранных кодов ОКВЭД не зависит ваша система налогообложения, величина налогов и количество сдаваемой отчетности. Особое внимание на основной код ОКВЭД нужно обратить ИП, кто планирует нанимать работников. С зарплаты сотрудников отчисляются страховые взносы в различные фонды. Фонд социального страхования назначает ставку взносов «на травматизм» исходя из основной деятельности. Чем более рискованным будет вид деятельности по ОКВЭД, тем выше окажется тариф взносов. ООО самостоятельно ежегодно подтверждают в ФСС основной вид деятельности. Если подтверждение не отправить до 15 апреля следующего года, тогда фонд назначит самую высокую ставку взносов исходя из всех ОКВЭДов, указанных при регистрации.

Что, если ОКВЭД расходится с вашим бизнесом

Список кодов ОКВЭД, внесенный в госреестр предпринимателей — это список видов деятельности, которыми, вероятно, вы занимаетесь или будете заниматься. Не обязательно вести деятельность по всем заявленным кодам. Налоговая не сильно интересуется, чем вы занимаетесь, поэтому ничего страшного в лишних видах деятельности нет. Даже если у вас есть бизнес, по которому код ОКВЭДа вы не внесли, — ничего страшного, налоговой ответственности за это не предусмотрено. Но КоАП предусмотрена ответственность за непредоставление сведений о юр.лице или ИП в виде штрафа 5 000 рублей. Чтобы проверяющие не попытались взыскать с вас эту сумму, лучше дополнить список ОКВЭДов. Читайте, как это сделать в нашей статье .

Что делать после выбора ОКВЭД

Пришло время зарегистрировать бизнес. поможет подготовить документы для регистрации ИП.

На этапе официального оформления своей деловой активности индивидуальный предприниматель сталкивается с необходимостью выбора статистического кода для своего бизнеса. Виды хозяйственной деятельности законодательно закреплены в классификаторе ОКВЭД. Чтобы выбрать верные коды, ИП придётся разобраться в их структуре и порядке присвоения.

Выбор ОКВЭД: общие положения

При регистрации индивидуального предпринимателя ему требуется обозначить виды своего будущего бизнеса. Их надо выбрать из специального классификатора, в котором выписаны разрешённые виды предпринимательской деятельности.

Таблица, в которой указаны виды предпринимательской деятельности, называется Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, сокращённо ОКВЭД.

Актуальной является только отредактированная в 2014 году классификация видов деятельности ОКВЭД -2. В период с 2014 по 2016 год наряду с новой редакцией классификатора можно было использовать прежний справочник ОКВЭД-1. С 1 января 2017 года старый ОКВЭД-1 упразднён полностью. С этого времени необходимо руководствоваться исключительно ОКВЭД-2. Заявление с кодами, указанными по предыдущему классификатору, налоговая инспекция не примет.

Строение и расшифровка классификатора кодов предпринимательской деятельности

Таблица кодов разделена на 21 раздел. Каждый раздел обозначен буквой латинского алфавита от А до U.

Структура новой таблицы ОКВЭДов

Ниже приведены все разделы таблицы новых кодов:

• сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;
• добыча полезных ископаемых;
• обрабатывающие производства;
• обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха;
• водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений;
• строительство;
• торговля оптовая и розничная ремонт автотранспортных средств и мотоциклов;
• транспортировка и хранение;
• деятельность гостиниц и предприятий общественного питания;
• деятельность в области информации и связи;
• деятельность финансовая и страховая;
• деятельность по операциям с недвижимым имуществом;
• деятельность профессиональная, научная и техническая;
• деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги;
• государственное управление и обеспечение военной безопасности, социальное обеспечение;
• образование;
• деятельность в области здравоохранения и социальных услуг;
• деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений;
• предоставление прочих видов услуг;
• деятельность домашних хозяйств как работодателей, недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления;
• деятельность экстерриториальных организаций и органов.

В рамках этих разделов выделяются классы. В пределах классов выделены подклассы. Подклассы делятся на группы, а группы - на подгруппы. И, наконец, в дополнении к подгруппам указывается конкретный вид деятельности.

Латинские буквы оглавления разделов в составе кодов не участвуют, а указываются только цифровые обозначения. Первые две цифры кода обозначают класс, третья - подкласс, четвёртая - группа, пятая - подгруппа и шестая - сам вид активности.

Такая структура кодирования, несмотря на её внешнюю сложность, понятна и логична.

Как подобрать код для организации розничной торговли

В качестве образца составления КВЭД можно взять вид деятельности из самого распространённого раздела, представляющего торговлю (раздел G). Например, предприниматель хочет торговать в розницу шоколадом. Для этого ему нужно открыть новый код или сменить уже существующий. Рассмотрим последовательность набора кода:

• розничная торговля относится к классу 52, то есть, первые две цифры - 52 (это так называемый управляющий код);
• торговля пищевыми продуктами относится к подклассу 52.2;
• торговля в розницу хлебом, хлебобулочными и кондитерскими изделиями (к последним относится шоколад) обозначается группой 52.24;
• продажа только кондитерских изделий относится к подгруппе 52.24.2;
• розничная торговля сахаристыми кондитерскими изделиями, включая шоколад, относится к виду 52.24.22.

Таким образом, получаем шестизначное число, которое точно фиксирует конкретный вид деятельности. Только в реальности шестизначный код при регистрации не указывается, а пишется код группы, состоящий из четырёх знаков. В приведённом примере - это торговля хлебом, хлебобулочными и кондитерскими изделиями. Конечно, если указать конкретно код торговли шоколадом, то ошибкой это не будет, но тогда ничем, кроме шоколада, торговать нельзя. В выделенную группу автоматически включаются все кондитерские изделия, а не только шоколад.

Количество дополнительных кодов, которые можно выбрать

В российском законодательстве количество кодов, которые может взять предприниматель, не указывается. Бизнесмену разрешается перечислить в заявке все коды, занесённые в классификатор. В листе «А» имеется 57 граф для кодов, которые можно заполнить. Конечно, на практике подобное заявление вызвало бы у работников налоговых служб только улыбки. Кстати, КВЭД-2 включает 2500 кодов.

На самом деле, ограничения в числе кодов существуют, так как для выполнения определённых работ требуется наличие специальных лицензий. Реестр лицензионных видов работ, актуальный на 2016–2017 годы, приведён в статье 12 Закона № 99-ФЗ.

А также следует знать, что для получения разрешения на предпринимательство в области образования и развития детей потребуется доказательство отсутствия судимости (закон №129-ФЗ, ст.22, п.1к).

Примите к сведению, что вы в любой момент можете изменить, добавить или убрать коды ОКВЭД.

Как получить ОКВЭД по основному виду деятельности

В заявлении разрешается зафиксировать всего лишь один основной вид деятельности. Коэффициенты начислений на заработную плату по страхованию от несчастных случаев для работников производятся согласно указанному коду. Соответственно, чем выше степень риска, которому подвергаются сотрудники предприятия на работе, тем больше коэффициент.

Согласно приказу Министерства здоровья и социального развития № 55 от 31.01.2006, ИП должен в обязательно порядке сообщить в ФСС РФ про смену основного вида работы. Если такой информации не поступит, то, кроме штрафа, необходимо будет выплатить взносы в Соцстрах. Их рассчитают по коэффициентам, предусмотренным для самых рисковых видов деятельности, зафиксированным в заявлении.

Как подобрать правильный код

Во избежание соблазна указать своим основным занятием вид деловой активности с самым низким коэффициентом, в законе прописано, что основным видом считается тот, что принёс за отчётный год максимальную прибыль.

Фиксируя какой-либо вид деловой активности в качестве основного, необходимо определиться с налоговым режимом, так как определённые льготные режимы возможны далеко не при всяком виде деятельности. Такие налоговые режимы, как УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН, применяются только для некоторых видов бизнеса. В качестве примера можно привести упрощённый режим налогообложения (УСН), который является наиболее популярным, поскольку характеризуется маленькой налоговой нагрузкой и упрощённой системой отчётности. Однако при УСН запрещено заниматься страховой деятельностью и добывать из недр полезные ископаемые.

Ещё большие ограничения касаются такого режима налогообложения, как ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). При работе на ЕСХН возможна только деловая активность в сельском хозяйстве и рыбоводстве.

Процесс оформления соответствующего кода: пошаговая инструкция

Первичное фиксирование кода происходит при регистрации ИП. Сама регистрация ИП в настоящее время чрезвычайно проста. Она заключается в подаче всего лишь трёх документов: бланка заявления, паспорта и индивидуального налогового номера.

Код ОКВЭД указывается в заявлении по новой форме Р21001.

Как составить заявление

Бланк заполняется на принтере заглавными буквами шрифтом Courier New высотой 18 пикселей или вручную, большими печатными буквами чернилами чёрного цвета.

Коды ОКВЭД указываются на четвёртой странице документа (лист А). Вверху в соответствующей строчке вписывается код основной деятельности, а ниже проставляются дополнительные коды. Каждый код составляется не менее, чем из четырёх цифр. Количество вписываемых кодов зависит только от целесообразности. И, конечно, не нужно вписывать коды, которые запрещены для ИП. Налоговая инспекция всё равно такие заявления не пропустит.

Образец заявления по форме Р21001

Заполнение заявления не вызывает сложности даже у начинающих предпринимателей: достаточно посмотреть правильные коды в справочнике и внести их в отведённые для этого поля.

Про любое изменение вида занятия или про новый вид деловой активности, код которого не был вписан при регистрации ИП, требуется письменно в течение трёх дней доложить в налоговую службу.

Оформления такого сообщения имеет два варианта. В обоих вариантах подаётся заявление по форме Р24001 с той разницей, что при добавлении кодов заполняются страницы: 1, 7_Лист Е_с.1 и лист 9_Лист Ж, а при исключении кодов заполняются страницы: 1, 8_Лист Е_с.2 и лист 9_Ж.

Образец заполнения бланка Р24001

Форма заполняется для уведомления налоговой инспекции об изменении видов деятельности. При открытии новых кодов они добавляются в соответствующие поля. Одновременно можно вносить столько дополнительных кодов, сколько необходимо для ведения бизнеса.

Внесение госпошлины за присвоение кодов

Следует отметить, что государственная пошлина за корректировку кодов для ИП не взыскивается.

Как сдавать документ в ИФНС

Заявление в ИФНС передаётся непосредственно налоговому работнику или пересылается почтой. При личном визите нужно захватить заявление и свой паспорт. Приём заявления удостоверяется справкой налогового органа, подписанной и заверенной печатью.

По почте документы отправляются заказным письмом с вложением описи. И также можно не волноваться о заверке документа у нотариуса - при изменении кодов она не требуется.

Время подготовки справок в налоговой инспекции составляет пять дней. По истечении этого срока необходимо лично явиться в ИФНС, взяв с собой паспорт и расписку о получении документов. При положительном решении предприниматель получает на руки:

• лист записи ЕГРИП;
• выписку из ЕГРИП.

Штрафы и санкции, применяемые к ИП за нарушения по вопросам, касающимся кодов

ИП обязан сообщать в налоговую инспекцию обо всех изменениях кодов в течение трёх дней со времени начала работы согласно новому виду деловой активности. За превышение этого срока Законом № 149-ФЗ от 08.08.2001 предусмотрена выдача предупреждения или штраф в 5 тыс. рублей. Однако согласно Постановлению пленума ВС № 5 от 24.05.2005 предупреждение и штраф должны накладываться на ИП в период двух месяцев и трёх дней с начала работы, отвечающей содержанию нового кода ОКВЭД.

Тем не менее, кроме этого штрафа у налоговой инспекции вполне достаточно других возможностей для наказания предпринимателя, ведущего деятельность, не указанную в Едином государственном реестре ИП (ЕГРИП).

Какая ответственность может наступить за подбор неверных номеров

Налоговикам может не понравиться, что ИП не сдаёт декларацию ЕНВД по вписанному в заявление коду, хотя такая работа им и не проводится (например, розничная торговля). За такое «нарушение» предпринимателя могут оштрафовать (ст.119 Налогового кодекса РФ) и при этом заблокировать счёт.

Предпринимателя также могут оштрафовать за то, что он не сдаёт нулевые декларации по видам работ, попадающих под налоговые льготы. Если даже предприниматель не ведёт никакой работы по таким видам, но они записаны в его регистрационных документах, то лучше перестраховаться и подавать нулевые декларации.

В случае когда предприниматель проводит вид работ, не зарегистрированных в едином реестре, и при этом действует на общей системе налогообложения (ОСНО), то налоговая инспекция вправе наказать такого ИП путём отказа в предоставлении ему профессионального вычета по налогу на доход физических лиц.

А если предприниматель работает по «упрощёнке», то в этом случае ему могут отказать причислить льготы к не зарегистрированному виду деятельности. Последнее приводит к наказанию за не составление декларации по форме 3-НДФЛ, которую при УСНО не представляют. А также будет необходимо начислить НДФЛ и заплатить за доходы не 6%, а 13%.

Справочник кодов, по которым работает малый бизнес

Предприниматели нередко сомневаются, правильный ли они выбрали код для своей деятельности. Ниже приводится перечень наиболее распространённых ОКВЭДов для малого бизнеса.

Список ОКВЭДов для торговли вне магазина и через интернет

Для онлайн-торговли можно взять один из перечисленных ниже кодов:

• торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков - 47.99;
• торговля розничная по почте - 47.91.1;
• торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети интернет - 47.91.2;
• торговля розничная через интернет-аукционы - 47.91.3;
• торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона - 47.91.4;
• деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая - 62.09.

Выбирая код, обязательно уточните, разрешён ли этот вид деятельности при вашей системе налогообложения.

Таблица: какой код указывать при торговле нежилой недвижимостью и сдаче в аренду помещений

Регистрация ОКВЭДа для агентства по рекламе

• деятельность рекламная - 73.1;
• исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения - 73.2.

Таблица: перечень кодов для предоставления транспортных услуг и грузоперевозок

Безошибочный выбор видов деятельности является первым шагом индивидуального предпринимателя на пути к успеху. Чтобы в дальнейшем не создавать себе лишних проблем, напрасно теряя драгоценное время и деньги, необходимо иметь чёткое представление о регистрации видов деятельности, возможности их изменения, ликвидации и добавления.

Если вы хотите работать как индивидуальный предприниматель, вам необходимо определиться, какой код ОКВЭД выбрать. Даже если вы точно знаете, какие услуги вы будете предлагать, какой товар изготавливать, вам нужно поднять соответствующий классификатор и найти там наиболее подходящие коды ОКВЭД для ИП, который впоследствии и будет внесен в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, а также отражен в вашей выписке ЕГРИП. Как показывает практика, именно с этим шагом связаны самые большие сложности в регистрации предпринимательской деятельности частными лицами. Ведь выбрать вид деятельности ИП должен самостоятельно.

Что такое код

Итак, для начала давайте разберемся, что такое ОКВЭД. Под этой аббревиатурой понимается Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, в котором закреплен список услуг и работ, которыми может заниматься индивидуальный предприниматель. Каждый код состоит из четырех цифр и охватывает наиболее типичный вид деятельности.

Обращаем внимание, что индивидуальный предприниматель может выбрать несколько подобных кодов, но все-таки один из них надо указать, как основной. Именно он и будет отражаться во всех отчетах предпринимателя.

Однако, решая, какой код выбрать, надо учитывать, какие последствия для дальнейшей деятельности тянет за собой выбор того или иного вида ОКВЭД. Например, если предприниматель планирует использовать наемный труд, он обязан выплачивать за сотрудников страховые взносы от несчастных случаев. И именно от того, какой код вы выберете в качестве основного, будет зависеть размер этих выплат.

Действующий классификатор

На сегодняшний день одновременно используются три редакции классификатора:

• ОК 029-2001;
• ОК 029-2007;
• ОК 029-2014.

Чтобы зарегистрировать индивидуального предпринимателя, следует ориентироваться на первый вид ОКВЭД. Обращаем внимание, что действие этого классификатора должно было отмениться с начала 2016 года, но все же его действие продлили еще на год. Поэтому все, о чем речь пойдет дальше, касается именно этого кода в редакции 2001 года.

Однако не стоит переживать, что введение новых кодов усложнит процедуру регистрации индивидуального предпринимателя или как-то скажется на деятельности уже зарегистрированных. Все необходимые изменения налоговая служба внесет самостоятельно, поэтому предпринимателям не придется заниматься перерегистрацией выбранных кодов.

Классификация

Виды деятельности ИП разделены на несколько групп. Существуют услуги, которые частный предприниматель категорически не имеет права оказывать, а есть такие, которые требуют определенного согласования или вообще оформления лицензии. Желательно, чтобы предприниматель знал не только о существовании такой классификации, но и детально ознакомился с ней. Ниже мы предлагаем общие сведения, касающиеся вопроса, какими видами предпринимательской деятельности ИП может заниматься, а какими нет.

Итак, виды деятельности ИП условно стоит сгруппировать на такие основные направления, как:

• закрытые для ИП;
• требующие согласования, разрешения;
• лицензируемые;
• обычные.

Обычные

В эту группу входят такие виды, которыми предприниматель может заниматься сразу после официальной регистрирации в государственных органах. Эти услуги не требуют дополнительных согласований, лицензирования, разрешений.

Список такой деятельности может быть очень большой и ограничивается лишь желанием бизнесмена. Но есть несколько важных правил, которым должны соответствовать эти услуги. Для их оказания у сотрудников не обязательно должно быть специальное образование, а если оно и необходимо, то деятельность не должна быть связана с опасностью для жизни или здоровья людей.

Как правило, к ним относят:

• перевозки автомобилями ниже 3,5 грузовых тонн;
• оптовая торговля товарами, которые не имеют ограничений, запретов, особого режима реализации;
• индивидуальная педагогическая деятельность;
• полиграфическая, издательская;
• реклама;
• прокат предметов личного пользования, бытовой техники;
• сдача в аренду недвижимости;
• творческая деятельность;
• различные услуги.

Лицензируемые

Этими видами деятельности предпринимателю позволено заниматься только тогда, когда он оформит специальную лицензию. Этот документ выдается лицензионным органом при условии, что предприниматель обязуется соблюдать все требования и условия, которые необходимы для осуществления подобного вида работ.

Под лицензирующим органом понимается федеральный орган исполнительной власти, который расположен в различных субъектах Российской Федерации и на которого возложено оформление лицензий для конкретного вида работы. Чтобы уточнить, какой орган какой вид деятельности лицензирует, рекомендуем обратиться к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26.01.2006 N 45 «Об организации лицензирования отдельных видов деятельности».

В частности, классификатор предусматривает работу по лицензии в случае перевозки пассажиров, грузов железнодорожным, воздушным, морским транспортом, услуги частного сыска, деятельность турагентств, фармацевтическая работа и другое. Полный перечень позиций содержится в Федеральном законе №99 «О лицензировании отдельных видов деятельности». Там приведено примерно 49 видов. Поэтому, решая, какой вид деятельности выбрать, надо понимать, что нарушение этого закона и других нормативных актов тянет за собой административную ответственность, а иногда и уголовную.

Закрытые

Существует несколько видов деятельности, которые вести частный бизнесмен не может. Это военная промышленность: продажа, изготовление и даже разработка товаров военного значение или таких, которые могут использоваться и в военной сфере. К тому же все чаще законодатель склоняется к тому, чтобы запретить частным предпринимателям иметь дело с алкогольной продукцией в любом виде.

Виды по разрешению

Кроме вышеуказанных есть такие виды бизнеса, которыми можно заниматься без лицензии. Но для этого бизнесмену необходимо специальное разрешение от соответствующих органов. К таким может относиться Министерство чрезвычайных ситуаций, санитарно-эпидемиологическая служба и прочие органы. Например, в некоторых регионах чтобы заниматься торговой деятельностью необходимо получить разрешение от районной управы. К тому же существует целый перечень товаров, которые требуют получения сертификата соответствия.

Подбор ОКВЭД

Чтобы определиться, какой ОКВЭД выбрать, сначала надо выбрать раздел, соответствующий вашей предполагаемой деятельности, а в нем уже надо выбрать те конкретные коды, которые будут отражать ваш бизнес. Часто случается так, что предприниматель планирует охватить несколько кодов в процессе развития своего дела. Надо помнить, что закон позволяет указывать несколько видов деятельности, но из всего списка необходимо выбрать один, который будет отмечен как основной и будет указываться во всей сопутствующей документации.

Как правило, указывают четырехзначные коды, но на практике случается, что предприниматель готов заниматься деятельностью, которая охватывается всей группой кода. Тогда достаточно указать код группы. Но можно и детально уточнить свою деятельность, указав пяти- или даже шестизначный код.

Чаще всего предприниматели используют ОКВЭД из таких разделов классификатора:

• Рекламная деятельность.
• Парикмахерские и салоны красоты.
• Деятельность, связанная с IT.
• Розничная торговля офисной мебелью и оборудованием.
• Розничная торговля домашней мебелью и товарами для дома.
• Розничная торговля продуктами.
• Розничная торговля одеждой.
• Интернет-магазин.
• Грузоперевозки.

Сколько можно указывать кодов

Поскольку классификатор достаточно большой, а ограничений по указанию кодов в заявлении нет, логично возникает вопрос, сколько же все-таки кодов можно выбрать? Как ни странно, но если вы в заявлении перепишете весь классификатор, это не будет основанием для отказа в регистрации вас, как индивидуального предпринимателя – указывать действительно можно все.

На листе А заявления могут поместиться только 57 кодов, однако по правилам регистрации количество таких заполненных листов неограниченно. Вопрос лишь в том, насколько целесообразно подавать огромный список кодов. Ведь законом разрешается впоследствии дописывать нужные коды.

К слову, обратите внимание, что если вы выбираете деятельность, связанную со сферами искусства, культуры, детско-юношеского спорта, социального обслуживания, социальной защиты, медицинского обеспечения, развития, воспитания и образования детей, несовершеннолетних, предпринимателю надо предоставить справку об отсутствии судимости.

Несовпадение деятельности с ОКВЭД

У многих предпринимателей возникает вопрос, а что может произойти, если он ведет деятельность, несоответствующую указанным кодам? Надо помнить, что коды – это ваша вероятная, предполагаемая сфера деятельности. Закон не запрещает заниматься чем-то другим, что не указано вами при регистрации. К тому же налоговую инспекцию больше интересуют ваши доходы и отчетность, а не соответствие указанного тому, что происходит по факту. Важно лишь, чтобы ваш бизнес функционировал в соответствии с буквой.

Однако важно знать, что Кодексом про административные правонарушения закреплена ответственность за не предоставление сведений об индивидуальном предпринимателе или юридическом лице. Косвенно на основании этой статьи могут назначить штраф – 5 тыс. руб. за то, что у предпринимателя не указан код, соответствующий вашему фактическому бизнесу. Поэтому рекомендуется вовремя дополнять свой список кодов.

Кратко о главном

Резюмируя вышесказанное, хочется отдельно выделить основные моменты, которые должен знать бизнесмен, указывая свои коды ОКВЭД оформляя свое дело. К этим важным моментам стоит отнести:

1. Коды – это шифр конкретных видов деятельности. Их обязательно надо указывать в заявлении при регистрации своего дела, выбирая самостоятельно.
2. Количество кодов, которые можно писать в заявлении, ни чем не ограничивается. Но надо обязательно указать один, который будет считаться основным и фигурировать во всей сопутствующей документации.
3. Указывать все подряд коды нет смысла и даже опасно. Часть из них может оказаться запрещенными для индивидуального предпринимателя, на другие потребуется оформление лицензии, разрешения или справка об отсутствии судимости.
4. Оформляя специальный налоговый режим, учитывайте, что существуют определенные ограничения при выборе кодов.
5. Если вы нанимаете сотрудников, то основной вид деятельности необходимо подтвердить в ФСС, но только тогда, когда меняется основной код. Он может повлиять на размер страховых взносов на ваших сотрудников.
6. Закон не предусмотрел ответственность за деятельность, которая не соответствует кодам. Но предпринимателя могут привлечь к административной ответственности и назначить штраф в 5 тыс. руб. за несвоевременное информирование о переориентации деятельности. Своевременно – это в течение трех дней.
7. Несоответствие кодов может привести к налоговым спорам с партнерами, когда вам или им могут отказать в применении налоговой льготе по сделке, разрешении налоговых споров.