Shërbimi Tatimor ka nisur regjistrimin e patentave në rastet e banesave me qira për pronarët që kanë statusin e sipërmarrësit individual. Përveç kësaj, shërbimi tatimor propozoi një patentë për dhënien me qira të apartamenteve për individët.

Si mund të jepni me qira një apartament ligjërisht?

Tani shumë qytetarë praktikojnë marrjen me qira jozyrtare të banesave për qiramarrësit, nga frika e taksave shtesë dhe konstatimit të fakteve të veprimtarisë së paligjshme tregtare.

Qytetarëve u ofrohet të marrin statusin e sipërmarrësit. Duke qenë se sot procedura e regjistrimit është sa më e thjeshtuar, ky hap nuk është një detyrë shumë e vështirë.

Për t'u regjistruar, duhet të rezervoni listën e mëposhtme të dokumenteve:

• aplikim për regjistrim si sipërmarrës;
• kopje të dokumenteve personale;
• faturë për pagesën e detyrës shtetërore.

Përfitimi më i rëndësishëm i një patente është përjashtimi nga depozitimi i një deklarate tatimore..

Nevoja për një licencë shtetërore

Ai parashtron disa detyra globale:

• u mundëson individëve të angazhohen zyrtarisht në aktivitete tregtare;

• legalizon të ardhurat e fshehura të qytetarëve dhe komplikon evazionin fiskal;

• gjeneron burime shtesë për formimin e buxhetit.

Çfarë fsheh patenta me qira e banesave?

Sistemi i taksimit të patentave nuk përcakton detaje të detyrueshme të të ardhurave dhe shpenzimeve të paguesit, elementi kryesor në të është leja për të dhënë me qira pasuri të paluajtshme, kostoja e së cilës varet nga:

• lloji i veprimtarisë ekonomike;
• të ardhurat e mundshme.

Kur përdorni një patentë, zbatohet një normë prej 6 për qind, ndërsa të ardhurat që marrin qytetarët nga marrja me qira e pronës së tyre, i nënshtrohen tatimit duke përdorur një tarifë prej 13 për qind të të ardhurave totale. Për të vlerësuar avantazhet dhe disavantazhet ekonomike, do të japim një shembull.

Llogaritja e përafërt

Në kryeqytet, një patentë mund të blihet duke paguar 43 mijë 200 rubla. Ky tregues nuk është i rastësishëm. Ajo llogaritet bazuar në supozimin se norma mesatare e qirasë në muaj është 60 mijë rubla. Për vitin, të ardhurat janë 720 mijë rubla. Duke aplikuar një tarifë prej 6 përqind për të, marrim shumën e treguar. Shumat duken disi joreale, duke qenë se qiramarrësit mund të marrin me qira banesa për 30-35 mijë.

Me sa duket, diferenca synon të shpëtojë nga telashet e pronarit, i cili duke pasur një patentë, nuk ka pse të shqetësohet për problemet me organet tatimore, si dhe me qiramarrësit e paskrupullt. Kështu, kostoja e një patente dhe llogaritja e saj nuk kërkojnë njohuri të larta financiare, dhe për këtë arsye janë të arritshme për qytetarët e zakonshëm.

Periudha e vlefshmërisë së dokumentit dhe pagesa

Një patentë ka një periudhë vlefshmërie që varion nga një muaj kalendarik në një vit. Çmimi transferohet në faza, duke marrë parasysh parimet e mëposhtme:

• një e treta e kostos paguhet brenda 25 ditëve, llogaritur sipas kalendarit, të kaluar nga data e lëshimit të patentës;

• dy të tretat e kostos paguhen brenda 25 ditëve, llogaritur sipas kalendarit, të kaluar nga data e skadimit të patentës.

Përfitimet ekonomike nga dhënia me qira e ambienteve rezidenciale dhe jo-banesore

Kostoja e një patente mbetet në të njëjtin nivel, pavarësisht se sa objekte pronësie u jepen me qira individëve apo kompanive.

Dokumenti është një zgjidhje e dobishme për pronarët që marrin qira mbi 100-110 mijë rubla. Komoditeti përcaktohet nga pikat e mëposhtme:

• dokumenti është një zëvendësim për tatimin mbi të ardhurat personale dhe tatimin në pronë, duke parashikuar ruajtjen e një fluksi të caktuar dokumentesh;
• dokumenti është i lidhur me një lloj specifik të aktivitetit ekonomik;
• sistemi i patentave ju lejon të refuzoni të mbani shënime tatimore dhe kontabël;
• baza tatimore llogaritet duke përdorur parimin e diferencimit.

Dobësitë

Disavantazhet e patentës janë:

• kostoja e një patente nuk mund të përshtatet me shumën e kontributeve të sigurimit që transferohen në sistemin e pensioneve;

• taksa llogaritet në bazë të të ardhurave të mundshme, të cilat mund të bien ndesh me realitetet ekzistuese ekonomike.

Kategoritë e mëposhtme të sipërmarrësve mund të aplikojnë për një patentë:

• tregtarët, numri mesatar i personelit të punësuar të të cilëve është më pak se 15 persona;

• të ardhurat totale, të cilat bien brenda kufirit të caktuar në 60 milion rubla.

Kushtet për marrjen e patentës për dhënien me qira të ambienteve

Ju mund të përdorni një patentë vetëm nëse plotësohen kushtet e mëposhtme:

• marrëveshja është lidhur në emër të sipërmarrësit individual që fiton patentën;
• tregtari ka të drejta ekskluzive pronësore;
• shuma e të ardhurave të marra si rezultat i qirasë nuk e kalon kufirin prej 1 milion rubla në vit kalendarik;
• afati për dhënien e lejes është caktuar 10 ditë, por në praktikë mund të hasni periudha më të gjata (deri në një muaj);
• apartamentet duhet të jenë të vendosura në territorin e një rajoni;
• Nuk lejohet përdorimi i autorizimeve të lëshuara për një sipërmarrës tjetër.

Patenta që lejon dhënien e hapësirës së banimit për qiramarrësit me pagesë përmban një shenjë mbi llojin e aktivitetit, e cila është e regjistruar në OKVED me numrin 70.20.1. Bazuar në një patentë, mund të jepni me qira një apartament së bashku me një vend parkimi të vendosur në një parking, i cili konsiderohet objekt më vete.

Heqja e së drejtës për të marrë banesa me qira përmes një patente

Ligji parashikon situata të caktuara në rast të të cilave një sipërmarrës humbet të drejtën për të përdorur një patentë:

• nëse të ardhurat pushojnë së përmbushur kriteret e përcaktuara;
• nëse stafi i punonjësve të punësuar tejkalon 15 persona;
• nëse sipërmarrësi ka shkelur afatet e pagesës.

Taksimi dhe evazioni

Evazioni fiskal mund të rezultojë në probleme me mbikëqyrjen tatimore dhe prokuroriale. pa dokumente mund të konsiderohet si veprimtari tregtare e paligjshme e ndaluar me rregullore. Pas marrjes së informacionit për fakte të tilla, policia dhe prokuroria mund ta vënë shtetasin në përgjegjësi administrative.

Taksimi i transaksioneve që lidhen me dhënien e lokaleve me qira është thjeshtuar shumë pasi iu dha mundësia për të marrë një patentë për sipërmarrësit individualë.

Tregtarët mund të shndërrojnë objektet pronësore në pronësi të tyre në objekte me qira me të drejtat e mëposhtme:

• pronësi e përbashkët e përbashkët, në prani të pranimit të pronarëve të tjerë për të përfunduar transaksionin;
• bashkëpronësisë, me pëlqimin e noterizuar të bashkëshortit të dytë;
• nëse gjatë periudhës së funksionimit të patentës ndryshon numri i sendeve të paluajtshme me qira, atëherë do t'ju duhet të blini një patentë shtesë ose të bëni kosto financiare që lidhen me uljen e numrit fillestar të apartamenteve.

Ndryshimi i qiramarrësit të pasurive të paluajtshme nuk konsiderohet nga aktet ligjore si bazë për zëvendësimin e dokumentacionit të lejes. Rregulloret aktuale lejojnë kombinimin e një patente me sisteme të tjera tatimore, duke përfshirë regjimet e veçanta, dhe shuma e të ardhurave llogaritet në mënyrë kumulative për të gjitha regjimet e veçanta.

Nëse apartamenti jepet me qira nga një organizatë

Në këtë opsion, ekzekutimi i një marrëveshjeje është një kusht i detyrueshëm i transaksionit. Përndryshe, kompania nuk do të mund të përfshijë në kostot e saj shumat e shpenzuara për banesa me qira.

Një marrëveshje qiraje me një organizatë më së shpeshti përfshin pagesa pa para, domethënë, shuma e pagesave të qirasë transferohet në një llogari karte bankare ose në llogarinë rrjedhëse të sipërmarrësit.

Një çështje e diskutueshme në marrëdhëniet e qirasë me subjektet e biznesit është çështja e transferimit dhe mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale nëse qytetari nuk pranon të lëshojë një patentë. Shumë gjykata mendojnë se kompania duhet të veprojë si agjent tatimor, ndërkohë që ekziston një qëndrim alternativ, që është se qytetari duhet të reflektojë dhe transferojë në mënyrë të pavarur shumat e taksave.

Regjistrimi i një patente për dhënien me qira të një apartamenti është një prirje thelbësisht e re që është shfaqur në sektorin e banesave. Dokumentacioni i lejeve ju lejon të legalizoni transaksionet financiare që përfshijnë fitimin nga dhënia me qira e pronës. Në të njëjtën kohë, sistemi i ri vështirë se mund të quhet ekonomikisht fitimprurës dhe progresiv nëse e konsiderojmë në raport me qytetarët e thjeshtë që jetojnë në rajone dhe japin një ose dy apartamente me qira.

Nga ana tjetër, pronarët që kanë mundësinë të gjejnë qiramarrës për apartamente të shumta do të mund të rrisin përfitimin e tyre ekonomik duke respektuar plotësisht ligjet tatimore.

Thjeshtimi i kontabilitetit është gjithashtu një aspekt pozitiv, i cili lejon zgjerimin e rrethit të përdoruesve të patentave për llojin e aktivitetit ekonomik në fjalë.

Video: Patenta për dhënien me qira të pasurive të paluajtshme

1. Në lidhje me përgatitjen e llogaritjeve të tilla, ekziston një Letër mjaft informuese nga Shërbimi Tatimor, megjithëse flet për një marrëveshje qiraje, dhe ju keni një marrëveshje qiraje, këto shpjegime mund të përdoren fare mirë për të kuptuar problemin:

Pyetje: Një sipërmarrës individual jep me qira pasurinë e tij të paluajtshme. A mund të përdorë formularë të rreptë raportimi kur pranon para?
Përgjigje: DEPARTAMENTI I SHËRBIMIT FEDERAL TATIMOR PËR MOSKËN
LETRA e datës 12.03.2009 N 17-15/022192
Pajisjet e arkës, të përfshira në Regjistrin Shtetëror, përdoren në territorin e Federatës Ruse pa dështuar nga të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit individualë kur kryejnë pagesa me para në dorë dhe (ose) pagesa duke përdorur karta pagese në rastet e shitjes së mallrave, performancës. të punës ose ofrimit të shërbimeve.

Kjo thuhet në paragrafin 1 të Artit. 2 i Ligjit Federal të 22 majit 2003 N 54-FZ "Për përdorimin e pajisjeve të arkës kur bëni pagesa në para dhe (ose) pagesa duke përdorur karta pagese".

Bazuar në pikën 2 të Artit. 2 i Ligjit Federal N 54-FZ, organizatat dhe sipërmarrësit individualë, në përputhje me procedurën e përcaktuar nga Qeveria e Federatës Ruse, mund të kryejnë pagesa në para pa përdorimin e kasave në rast të ofrimit të shërbimeve për popullatën, me kusht që ata të lëshojnë formularët e duhur të rreptë të raportimit.

Procedura për miratimin e formularëve të rreptë të raportimit të barabarta me arkëtimet e parave të gatshme, si dhe procedura për regjistrimin, ruajtjen dhe shkatërrimin e tyre përcaktohen nga Rezoluta e Qeverisë së Federatës Ruse të datës 6 maj 2008 N 359 miratoi rregulloren për zbatimin e pagesave me para dhe (ose) shlyerjet duke përdorur karta pagese pa përdorimin e pajisjeve të arkës (në tekstin e mëtejmë të referuara si Rregullore).

Rregullorja përcakton procedurën që organizatat dhe sipërmarrësit individualë të kryejnë pagesa me para dhe (ose) pagesa duke përdorur karta pagese pa përdorimin e kasave në rastin e ofrimit të shërbimeve për popullatën, me kusht që të lëshohet një dokument i hartuar në formularin e rreptë të raportimit, ekuivalent me një faturë në para, si dhe procedurën për miratimin dhe kontabilizimin, ruajtjen dhe shkatërrimin e formularëve të tillë.

Rregulloret përcaktojnë që organizatat dhe sipërmarrësit individualë që ofrojnë shërbime për publikun mund të zhvillojnë dhe përdorin në mënyrë të pavarur dokumente ekuivalente me arkëtimet e parave të gatshme, të destinuara për të kryer pagesa në para dhe (ose) pagesa duke përdorur karta pagese pa përdorimin e regjistrave të parave.

Dokumentet (faturat, biletat, kuponat, etj.) hartohen në formularë të rreptë raportimi, të cilët duhet të përmbajnë domosdoshmërisht detajet e përcaktuara në pikën 3 të Rregullores Formularët e rreptë të raportimit përgatiten në mënyrë tipografike dhe duhet të përmbajnë informacione për prodhuesin (. Emri i shkurtuar, TIN i organizatës, vendndodhja, numri i porosisë dhe viti i ekzekutimit të tij, qarkullimi), përveç nëse parashikohet ndryshe nga aktet rregullatore ligjore për miratimin e formave të formularëve për Klasifikuesin Gjith-Rus të Shërbimeve për Popullsinë (OKUN ), miratuar me Rezolutën e Standardit Shtetëror të Rusisë, datë 28 qershor 1993 N 163, përcakton shërbimet e ofruara për popullatën.

Nga materialet e paraqitura rezulton se një sipërmarrës individual jep me qira pasurinë e tij të paluajtshme OKUN-i aktual përcakton se operacionet me pasuri të paluajtshme në pronësi ose me qira, dhënien me qira të aksioneve të banesave (kodet e shërbimit 803100 dhe 081303) i përkasin nëngrupit "Shërbimet që lidhen me operacionet". me pasuri të paluajtshme “(kodi i shërbimit 803000) të grupit “Shërbime të tjera ndaj popullsisë” (kodi 800000).

Kështu, një sipërmarrës individual, kur jep me qira pasurinë e tij të paluajtshme për publikun, ka të drejtë të mos përdorë transaksione me arkë kur kryen pagesa në para, por të përdorë një dokument të zhvilluar në mënyrë të pavarur.

Ky dokument duhet të përmbajë detajet e detyrueshme të përcaktuara në pikën 3 të Rregullores.

Nuk kërkohet miratimi i formës së një dokumenti të tillë nga autoritetet ekzekutive federale të autorizuara.

Organizatat dhe sipërmarrësit individualë kanë të drejtë të përcaktojnë vetë pamjen e formës, formës, fontit, ngjyrës, si dhe të tregojnë në dokument detaje shtesë që karakterizojnë specifikat e dizajnit artistik të ofruar;

Ju lutemi vini re: mos lëshimi i një dokumenti të rreptë raportimi ekuivalent me një faturë të arkës, si dhe mospërdorimi i kasave për pagesa me para në dorë, janë arsye për sjelljen e tatimpaguesit në përgjegjësinë administrative për kryerjen e pagesave me para në dorë pa përdorimin e kasave në rastet e përcaktuara nga ligji në përputhje me Art. 14.5 Kodi i kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse.
Nënkryetari i Drejtorisë, Këshilltar i Shërbimit Civil Shtetëror të Federatës Ruse, klasi i dytë, E.A

Kështu, unë pajtohem me Andrei Frolov, ju mund të përdorni të dy formularët e rreptë të raportimit dhe transferimet në llogari nga Punëdhënësi.

2. Legjislacioni nuk parashikon regjistrimin e marrëveshjeve të qirasë (pavarësisht periudhës së vlefshmërisë së saj).

Mbi të ardhurat e marra nga dhënia me qira e një apartamenti, një qytetar duhet të llogarisë dhe të paguajë tatimin në buxhet. Lloji dhe shuma e pagesës varet drejtpërdrejt nga statusi i pronarit: një individ ose një sipërmarrës individual.

Le të shqyrtojmë më në detaje se çfarë takse paguhet nga një qytetar që nuk është i regjistruar si sipërmarrës individual dhe çfarë takse paguhet drejtpërdrejt nga një sipërmarrës. Të gjitha të dhënat janë dhënë duke marrë parasysh ndryshimet në legjislacion për vitin 2019.

Opsionet për taksimin e të ardhurave nga banesat me qira

• Tatimi mbi të ardhurat personale - nëse apartamenti jepet me qira nga një individ ose;
• Taksa e vetme - nëse sipërmarrësi individual është në një taksë "të thjeshtuar";
• Patenta - nëse sipërmarrësi individual përdor PSN.

Apartamenti jepet me qera nga nje individ qe nuk ka status sipermarres individual

Kur jep me qira banesa dhe merr të ardhura nga kjo, një individ që nuk ka statusin e një sipërmarrësi individual duhet të llogarisë dhe të paguajë në buxhetin e NFDL nga të ardhurat e marra.

Oferta:

Aktualisht, për vitin 2019, shkalla e tatimit mbi të ardhurat është:

• 13% - për qytetarët që jetojnë në Rusi për më shumë se 183 ditë në vit;
• 30% - për qytetarët që qëndrojnë në Rusi për më pak se periudha e specifikuar.

Kështu, nëse keni qenë jashtë vendit për më shumë se 183 ditë në vit në vitin në të cilin keni marrë të ardhura nga dhënia me qira e një apartamenti, do t'ju duhet të paguani tatimin me një tarifë më të lartë.

Shembull

Krestyankin A.L. në vitin 2019, ai qëndroi në Rusi vetëm për 100 ditë. Në vitin në fjalë ka marrë të ardhura nga dhënia me qira e dy apartamenteve. Të ardhurat totale nga kjo arritën në 660 mijë rubla. Duke marrë parasysh faktin se Krestyankin kishte statusin jorezident në 2019, ai do të duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat personale në një shkallë prej 30%. Kështu, shuma e pagueshme në buxhet do të jetë 85,800 rubla:

660 mijë rubla. * 13%

Deklarata e të ardhurave të marra

Përveç detyrimit për të paguar taksën, një qytetar që ka marrë të ardhura nga banesat me qira duhet të pasqyrojë fitimin e marrë në një deklaratë tatimore në Formularin 3-NDFL dhe ta paraqesë atë në organin tatimor në vendin e regjistrimit të tij.

Afati i dorëzimit të raportit - deri më 30 prill vitin pasues të vitit në të cilin janë marrë të ardhurat.

Ju mund të dorëzoni një deklaratë në disa mënyra:

• Vetë ose nëpërmjet përfaqësuesit tuaj (me prokurë të noterizuar);
• Me postë (duke dërguar dokumente në formën e një poste të regjistruar me një listë të bashkëngjitjeve);
• Nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit me nënshkrim elektronik dixhital.

IP në OSN

Kur jep me qira një apartament, një sipërmarrës në një OSN duhet gjithashtu të paguajë tatimin mbi të ardhurat, por, ndryshe nga individët, sipërmarrësit individualë në regjimin e përgjithshëm të taksave duhet të bëjnë pagesa paradhënie gjatë gjithë vitit (bazuar në njoftimet e dërguara nga Shërbimi Federal i Taksave) dhe mund të ulin të ardhurat e marra nga zbritjet profesionale. Qytetarët e thjeshtë nuk kanë të drejtë të kërkojnë zbritje profesionale.

Nëse deklarata nuk dorëzohet brenda datës 4 maj, qytetari do të përgjigjet në formën e gjobës në masën 5% të shumës së llogaritur në deklaratë për çdo muaj vonesë, por jo më shumë se 30% në total dhe jo më pak. se 1000 rubla.

Apartamenti u jepet me qira sipërmarrësve individualë në mënyrë të thjeshtuar

Kur jep me qira një apartament, një sipërmarrës individual paguan tatimin për objektin e zgjedhur të taksimit duke përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave. Ekzistojnë 2 tarifa për sistemin e thjeshtuar të taksave:

• 6% - objekt “të ardhura”;
• 15% - objekti “të ardhura minus shpenzimet”.

Si rregull, sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave aplikojnë një normë prej 6% kur japin banesa me qira. Duhet të theksohet se sipërmarrësit individualë që përdorin "sistemin e thjeshtuar" mund të ulin të ardhurat nga primet e sigurimit të paguara për "veten e tyre" plotësisht dhe me 50% nëse sipërmarrësi individual paguan kontribute për punonjësit e punësuar.

Gjatë vitit, sipërmarrësit individualë duhet të paguajnë 3 paradhënie në fund të çdo tremujori dhe, bazuar në rezultatet e vitit, të llogarisin tatimin për periudhën e kaluar tatimore:

• Duhet të paguhen paradhënie për tremujorin e parë deri më 25 prill;
• Për gjysmë viti - deri më 25 korrik;
• Në 9 muaj - 25 tetor;
• Për një vit deri më 30 prill të vitit të ardhshëm.

Shembull

Stepanov V.V. në vitin 2019 aplikoi sistemin e thjeshtuar tatimor në masën 6%. Ai mori të ardhura prej 660 mijë rubla nga dhënia me qira e banesave. Kontributet e paguara në fondet ekstra-buxhetore në vitin 2019 arritën në 22,261 rubla. Në fund të çdo tremujori, Stepanov do të duhet të paguajë në buxhet 17,339 rubla:

(660 mijë rubla * 13%) - 22261

Raportimi

Deklarata në sistemin e thjeshtuar tatimor dorëzohet një herë në vit, brenda 30 prill, në vijim të atij raportues.

Apartamenti i jepet me qira një sipërmarrës individual me “patent”

Kur jepni me qira banesa për sipërmarrësit individualë që janë me patentë, do të jetë e nevojshme të paguhet një taksë në shumën prej 6% të të ardhurave të imputuara të përcaktuara me ligj për një lloj të caktuar aktiviteti.

Shuma e të ardhurave të mundshme përcaktohet nga rregulloret rajonale, në veçanti, në Moskë, këto të ardhura përcaktohet në përputhje me Ligjin Nr. 53 të 31 tetorit 2012. Sipas këtij akti, të ardhurat e mundshme nga dhënia me qira e një apartamenti në Moskë varen nga vendndodhja e pronës me qira dhe variojnë nga 210 mijë rubla. deri në 10 milion rubla në vit.

Duhet të theksohet se të ardhurat e treguara llogariten vetëm për një apartament. Nëse ka disa prej tyre, shuma do të jetë përkatësisht më e lartë.

Afati i patentës varion nga 1 muaj në një vit.

Në varësi të periudhës për të cilën është blerë patenta, përcaktohet procedura e pagesës.

Nëse patenta është lëshuar për një periudhë më pak se gjashtë muaj, ajo duhet të paguhet para skadimit të saj, dhe nëse për më shumë se 6 muaj, atëherë në dy pagesa: 1/3 brenda tre muajve nga data e marrjes dhe 2 të mbetura. /3 para skadimit të patentës.

Duhet të theksohet se kostoja e një patente nuk mund të reduktohet nga primet e sigurimit të paguara.

Sipërmarrësit individualë nuk paraqesin raporte për patentat.

Çfarë të zgjidhni për të paguar më pak

Le të krahasojmë të tre situatat e mësipërme dhe të përcaktojmë se në cilin status qytetari do të duhet të paguajë më pak.

Të dhënat fillestare:

Në vitin 2019, S.V Listyev dha me qira apartamentin e tij në zonën e metrosë Bibirevo (rrethi komunal Bibirevo) dhe mori të ardhura prej 654,600.

• Si individ(pa regjistrim si sipërmarrës individual) shuma e tatimit mbi të ardhurat personale që paguhet në buxhet do të jetë 85,098 rubla (654 600 * 13%).
• Kur aplikoni sistemin e thjeshtuar të taksave "të ardhurat"(vetëm për individët e regjistruar si sipërmarrës individualë) shuma e tatimit të paguar për vitin do të jetë 62,477 rubla(654,600 * 13%) - 22,261 (kontribute sigurimi të detyrueshëm në Fondin e Pensionit dhe Fondin e Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor).
• Kostoja e patentës(gjithashtu vetëm për sipërmarrësit individualë) për një vit do të jetë: 30,000 mijë rubla. + 22,261 fshij. primet e sigurimit. Gjithsej: 52,261 fshij.

Siç shihet nga shembulli, më fitimprurës në këtë situatë do të ishte marrja e një patente për aktivitetin e dhënies me qira të një apartamenti, por këtu është e nevojshme të mbani mend se të ardhurat e imputuara varen drejtpërdrejt nga vendndodhja e pronës që jepet me qira. jashtë, dhe nëse, për shembull, apartamenti ndodhet në Qarkun Administrativ Qendror, atëherë taksa do të rritet ndjeshëm. Për çdo situatë, është e nevojshme të bëni një llogaritje të veçantë dhe avokati ynë i detyrës në internet është i gatshëm t'ju ndihmojë me këtë.

Përpara se të jepni me qira një apartament, vendosni se si do të paguani taksat mbi të ardhurat për dhënien me qira të shtëpisë tuaj. Ju mund të:

• para dhënies me qira të banesave, regjistroni një sipërmarrës individual dhe për dhënien me qira të ambienteve të banimit - 6% të të ardhurave të mundshme;
• në fund të vitit, dorëzoni një deklaratë tatimore dhe (tatimin mbi të ardhurat personale) - 13% të të ardhurave aktuale të marra;
• regjistrohen si të vetëpunësuar dhe - 4% e të ardhurave të marra nga dhënia me qira e banesave për individë ose 6% - për persona juridikë dhe sipërmarrës individualë.

Nëse jeni qiramarrës i ambienteve të banimit sipas një marrëveshjeje të qirasë sociale, mund të banoni me nënqira vetëm si individ. Kështu, do t'ju duhet të paguani tatimin mbi të ardhurat personale.

2. Si të jepni me qira një apartament dhe të paguani taksat për një patentë?

Një patentë është një sistem taksash për sipërmarrësit individualë, i cili funksionon në parimin e mëposhtëm: shteti përcakton të ardhurat e përafërta vjetore që një sipërmarrës individual mund të marrë nga aktivitetet e tij (në këtë rast, nga dhënia me qira e banesave). Kjo është baza tatimore. Kostoja e një patente është 6% e kësaj shume. Nga taksat e tjera, në veçanti Në lidhje me pasurinë e paluajtshme që përdoret për të krijuar të ardhura.

Në Moskë, kostoja e një patente për dhënien me qira të ambienteve të banimit varet nga madhësia e banesës dhe zona në të cilën ndodhet. Për të llogaritur me saktësi koston e një patente, mund të përdorni faqen e Departamentit të Politikës Ekonomike dhe Zhvillimit të Moskës në faqen e internetit ose shërbimin në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave.

Nëse sistemi i taksës së patentës ju përshtatet, ndiqni këto hapa:

Hapi 3.

Hapi 4. Nëse është e nevojshme.

3. Si të jepni një apartament me qira dhe të paguani tatimin mbi të ardhurat personale?

Tatimi mbi të ardhurat personale (NDFL) është një taksë që paguhet për çdo të ardhur që bëni. Më shpesh (për shembull, kur merrni një pagë), kontributet në zyrën e taksave bëhen nga organizata ose sipërmarrësi individual nga i cili merrni të ardhura (punëdhënësi). Nëse jepni banesa me qira, duhet të paguani vetë tatimin mbi të ardhurat personale. Shkalla është 13%.

Për ta bërë këtë, së pari duhet të deklaroni të ardhurat tuaja duke paraqitur një deklaratë tatimore në Formularin 3-NDFL dhe më pas të paguani tatimin mbi të ardhurat.

Nëse ju përshtatet ky sistem tatimor, ndiqni këto hapa:

Hapi 1. Lidhni një marrëveshje qiraje (nënqira, qira).

Hapi 2. Nëse është e nevojshme.

Hapi 3. Paraqisni deklaratën tuaj tatimore dhe më pas.

4. Si të jepni një apartament me qira dhe të paguani tatimin mbi të ardhurat profesionale?

Tatimi mbi të ardhurat profesionale (TAP) është një regjim i veçantë tatimor që zbatohet që nga viti 2019. Është krijuar për ata që marrin të ardhura nga aktivitete të pavarura, veçanërisht nga dhënia me qira e banesave. Individët dhe sipërmarrësit individualë mund të kalojnë në të. Norma është 4% nëse i jepni banesë me qira një individi, 6% nëse i jepni me qira një personi juridik ose sipërmarrës individual.

Nëse regjimi i posaçëm tatimor "Tatimi mbi të Ardhurat Profesionale" ju përshtatet, ndiqni këto hapa:

Hapi 1. Regjistrohuni në organin tatimor si pagues profesionist i tatimit mbi të ardhurat (ose më thjesht, regjistrohuni si i vetëpunësuar) përmes aplikacionit celular falas "Tatimi im", llogaria e tatimpaguesit "Taksa mbi të ardhurat profesionale" në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusia ose përmes bankave të autorizuara. Për t'u regjistruar, do t'ju duhet një pasaportë dhe një fotografi, të cilat mund t'i bëni me smartphone tuaj.

Hapi 2. Lidhni një marrëveshje qiraje.

Hapi 3. Nëse është e nevojshme.

Hapi 4. Taksa paguhet automatikisht në aplikacion.

5. Si të lidhni një marrëveshje qiraje?

Marrëveshja e qirasë lidhet me individë. Një marrëveshje qiraje lidhet nëse qiramarrësi është person juridik (në këtë rast, qiramarrësi mund të përdorë lokalet e banimit vetëm për vendbanimin e qytetarëve).

Marrëveshja mund të lidhet në formë të lirë, por duhet të hartohet me shkrim. Ai duhet të pasqyrojë, në masën maksimale të mundshme, të gjitha marrëveshjet e arritura nga palët si rezultat i negociatave.

• mbiemrat, emrat, patronimet dhe të dhënat e pasaportës së palëve;
• një përshkrim të detajuar të pronës që jepet me qira (adresa, zona, numri i dhomave, kati dhe numri i kateve të shtëpisë); informacion në lidhje me dokumentet që konfirmojnë pronësinë e pronarit të banesës. Kontratës mund t'i bashkëngjitni edhe fotografi që ilustrojnë gjendjen e banesës;
• shumën që qiramarrësi paguan çdo muaj dhe kushtet për rishikimin e saj (sa herë në vit, mbi çfarë arsye);
• procedura për pagimin e faturave të shërbimeve;
• numrin maksimal të inspektimeve, vizitave nga pronari i banesës (në muaj, në vit) dhe kushtet për vizita të tilla;
• qëllimi i qirasë (marrjes me qira) (duke evidentuar faktin se apartamenti është dhënë posaçërisht për vendbanimin e qiramarrësit, dhe jo për nënqira ose nevoja të tjera);
• një listë e personave që mund të banojnë përgjithmonë me qiramarrësin;
• arsyet për zgjidhjen e kontratës;
• periudha e qirasë së apartamentit;
• detaje të tjera.

Ayuta, përshëndetje!

MINISTRIA E FINANCAVE E FEDERATES RUSE
LETËR
datë 23 Prill 2013 N 03-04-05/14057
Departamenti i Politikave Tatimore dhe Tarifave Doganore shqyrtoi letrën për çështjen e taksimit të të ardhurave të marra nga shitja e parcelave të tokës dhe pasurive të paluajtshme, dhe raporton se në përputhje me pikën 11.4 të Rregullores së Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 15 qershor 2012 N 82n, Ministria e Financave e Federatës Ruse nuk shqyrton kërkesat për vlerësimin e situatave specifike ekonomike.
Në të njëjtën kohë, ne raportojmë si më poshtë.
Në përputhje me paragrafin 1 të Artit. 346.15 i Kodit, tatimpaguesit - sipërmarrës individualë që aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave, kur përcaktojnë objektin e taksimit, marrin parasysh të ardhurat nga shitjet e përcaktuara në përputhje me Artin. 249 të Kodit, dhe të ardhurat jo operative të përcaktuara në përputhje me Art. 250 Kodi.
Për më tepër, në përputhje me paragrafin 1 të Artit. 2 i Kodit Civil të Federatës Ruse, veprimtaria sipërmarrëse kuptohet si veprimtari e pavarur e kryer me rrezikun e dikujt, që synon marrjen sistematike të fitimit nga përdorimi i pronës, shitja e mallrave, kryerja e punës ose ofrimi i shërbimeve nga persona të regjistruar në këtë zotësi në mënyrën e përcaktuar me ligj.
Kështu, të ardhurat nga aktivitetet që i përkasin llojit të aktivitetit të specifikuar nga sipërmarrësi individual pas regjistrimit njihen si të ardhura të marra nga aktivitetet e biznesit.
Prandaj, nëse parcelat e tokës dhe pasuritë e paluajtshme janë përdorur në aktivitete biznesi ose nëse një sipërmarrës individual, pas regjistrimit, ka deklaruar aktivitete të tilla si shitja e parcelave të tij të tokës dhe pasurive të paluajtshme, atëherë të ardhurat nga një shitje e tillë merren parasysh si të ardhura kur përcaktimin e bazës tatimore për tatimin, të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor. Nëse një sipërmarrës individual aplikon një sistem të thjeshtuar tatimor me një objekt në formën e të ardhurave, atëherë për të ardhurat e marra aplikohet një normë tatimore prej 6 për qind.
Të ardhurat e marra nga shitja e parcelave të tokës dhe pasurive të paluajtshme që nuk janë përdorur nga një sipërmarrës individual për të kryer aktivitete biznesi, duke përfshirë nëse sipërmarrësi individual nuk ka treguar gjatë regjistrimit llojet e aktiviteteve që lidhen me shitjen e tokës së tij parcelat dhe pasuritë e paluajtshme, i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat individët në mënyrën e përcaktuar nga kreu. 23 “Tatimi mbi të ardhurat për individët” i Kodit.
Sipas pikës 17.1 të Artit. 217 i Kodit nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat e marra nga individë që janë rezidentë tatimorë të Federatës Ruse për periudhën përkatëse tatimore nga shitja e shtëpive të banimit, apartamenteve, dhomave, përfshirë ambientet e banimit të privatizuara, dacha, shtëpi kopshtesh ose parcelat e tokës dhe aksionet në pronën e specifikuar që ka qenë në pronësi të tatimpaguesit për tre vjet ose më shumë, si dhe me shitjen e pronës tjetër që ka qenë në pronësi të tatimpaguesit për tre vjet ose më shumë.
Në të njëjtën kohë, sipas paragrafit. 2 pika 17.1 neni. 217 të Kodit, dispozitat e këtij paragrafi nuk zbatohen për të ardhurat e fituara nga individët nga shitja e pasurisë së përdorur drejtpërdrejt nga sipërmarrësit individualë në veprimtaritë e biznesit.

Prandaj, nëse lloji i aktivitetit tuaj është leasing, atëherë nuk keni pse të paguani taksa për shitjen e banesës.