1. Relații fiscale- acestea sunt relații guvernamentale, adică organismele sale autorizate cu un număr mare de contribuabili-firme, precum și cetățeni.

Relații fiscale- sunt relaţii sociale ocrotite de stat izvorâte în domeniul fiscalităţii, având o bază economică, care reprezintă o legătură semnificativă social între subiecţi prin drepturile şi obligaţiile prevăzute de normele de drept fiscal.

Raporturi juridice fiscale– relațiile privind stabilirea, introducerea și încasarea impozitelor și taxelor, precum și relațiile izvorâte în procesul de exercitare a controlului fiscal, a actelor de contestație ale organelor fiscale, a acțiunilor (inacțiunilor) funcționarilor acestora și tragerea la răspundere a acestora pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale.

2.Barema impozitelor– un element auxiliar care caracterizează o măsură de măsurare (cost, caracteristică cantitativă sau fizică) a obiectului impozabil determinat de lege.

Scala de taxe- o unitate care este luată ca bază pentru măsurarea impozitului (de exemplu, pentru impozitul pe venit - această unitate monetară, pentru taxa de transport - puterea motorului)

3.Rata de impozitare mixtă- o cotă care combină o cotă fixă ​​(stabilită într-o sumă absolută pe unitate de impozitare) și o cotă ad valorem (exprimată în anumite părți ale obiectului impozabil): în Federația Rusă, astfel de rate sunt stabilite pentru unele produse din tutun, de exemplu , tigari.

4.Impozite directe- un concept condiționat, care desemnează, de obicei, un grup de impozite greu de tratat pe venitul și proprietatea contribuabililor, percepute direct pe faptele de încasare a veniturilor sau de proprietate a acestora (teren, impozit pe transport, impozit pe venitul persoanelor fizice)

5.Metoda cumulativă– procedura de calcul al impozitului, atunci când impozitul se calculează pe bază de angajamente de la începutul anului.

6. Beneficii fiscale– legislația fiscală oferă anumitor categorii de contribuabili (plătitori de taxe) avantaje exclusive, inclusiv posibilitatea de a nu plăti un impozit (taxa) sau de a le plăti într-o sumă mai mică, precum și alte atenuări a sarcinii fiscale pentru contribuabil ( plătitor de taxe). Introducerea beneficiilor fiscale este implementată prin reglementarea de stat a economiei atunci când alte forme de sprijin de stat sunt dificil de implementat. Unele beneficii sunt obligatorii, în timp ce altele pot fi aplicate la cererea contribuabilului. Contribuabilul are dreptul de a suspenda aplicarea beneficiilor pentru mai multe perioade fiscale.

7. Principiile de impozitare după Wagner– suficiența, mobilitatea impozitării, alegerea corectă a sursei de impozitare, contabilizarea transferului impozitelor, universalitatea, uniformitatea, certitudinea impozitării, ușurința plății, costul redus al colectării impozitelor.

În 1880, Wagner, în lucrarea sa „Știința finanțelor”, a formulat 9 reguli de bază, pe care le-a clasificat în 4 grupe principale:

1. 
   Principiile financiare ale organizației fiscale:

• 
  Adecvarea impozitării
• 
  Mobilitatea fiscală

1. 
   Principii economice naționale:

• 
  Selectarea unei surse de impozitare
• 
  Alegerea impozitelor individuale potrivite

1. 
   Principiile justiției:

• 
  Universalitatea impozitării
• 
  Uniformitate

1. 
   Principii de management fiscal:

• 
  Certitudinea impozitării
• 
  Comoditatea plății impozitului
• 
  Ieftin de încărcat

9.Rata regresivă– o cotă care acționează ca un procent descrescător din valoarea obiectului impozabil (baza de impozitare).

10. Purtator de impozit– persoana care suportă sarcina sarcinii fiscale.

11. Perioada fiscală– (element obligatoriu) un an calendaristic sau altă perioadă de timp (lună, trimestru), la sfârșitul căruia se stabilește baza de impozitare și se calculează cuantumul impozitului. O perioadă fiscală poate consta din mai multe perioade de raportare.

12. Credit fiscal pentru investiții– un beneficiu care prevede modificarea termenului de plată a impozitului, dacă există motive adecvate și oferă contribuabilului posibilitatea de a-și reduce plățile fiscale într-o anumită perioadă și în anumite limite, urmată de plata treptată a impozitului; suma împrumutului și dobânda acumulată.

13. Cota de impozit fix– stabilite într-o sumă absolută pe unitate de impozitare (de exemplu, pentru majoritatea mărfurilor accizabile sunt stabilite rate fixe (pentru vodcă 210 ruble la 1 litru de alcool anhidru)

14.Impozite locale ale Federației Ruse– impozitele, ale căror cote sunt stabilite de organele reprezentative ale guvernului, iar sumele impozitului ajung la veniturile organelor administrației publice locale și sunt cheltuite de acestea (impozitul pe teren și impozitul pe proprietate asupra persoanelor fizice).

15.Obiectul impozitului– aceasta este proprietatea sau venitul supus impozitării, măsurabile cantitativ, care servește drept bază de calcul al impozitului.

16.Sursa impozitului- un element facultativ care caracterizează indicatorul (fondul) economic reglementat al contribuabilului, din care să se plătească impozitul.

17.Cota de impozit economic - Raportul dintre impozitele plătite și toate veniturile primite.

18. Agent fiscal- (Articolul 24 din Codul Fiscal al Federației Ruse) persoane care, în conformitate cu codul, pot avea responsabilități pentru calcularea, reținerea la sursă de la contribuabil și transferarea impozitelor în sistemul bugetar al Federației Ruse (impozitul pe venitul personal: agent fiscal - angajator)

19.Metoda necumulativă– formarea bazei de impozitare se realizează pe părți. În acest caz, fiecare parte a venitului este impozitată separat, indiferent de alte surse de venit. Acesta este modul în care se calculează impozitele indirecte (de exemplu, TVA)

20.Perioada de raportare– (element opțional) perioada după care contribuabilul plătește contribuții fiscale anticipate și asigură raportare (trimestru, semestrial, 9 luni)

21.Componența legislației Federației Ruse privind impozitele și taxele- legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele constă în Codul Fiscal și legile federale privind impozitele și taxele adoptate în conformitate cu acesta (Articolul 1 din Codul Fiscal al Federației Ruse)

22.Dubla impozitare legală- dubla impozitare este considerată „legală” atunci când aceeași persoană este impozitată de două ori, de exemplu, o persoană care nu are domiciliul într-o anumită țară este impozitată în țara sursei dividendului și în țara de reședință (același venit al aceleiași iar același subiect este impozitat de mai multe state).

23.Cota de impozitare- valoarea taxelor pe unitatea de măsură a bazei de impozitare, i.e. Aceasta este o cotă de impozitare. Tipuri: solide, lobare, mixte, regresive, progresive, proporționale.

24.Impozit indirect- un impozit pe bunuri si servicii, stabilit sub forma unei suprataxe asupra pretului sau tarifului, in contrast cu impozitele directe, determinat de venitul contribuabilului. Transferat cu succes. Acestea au scopul de a transfera sarcina fiscală reală a plății către consumatorul final. Ele sunt împărțite în monopoluri individuale, universale și fiscale.

25. Modalitati de colectare a impozitelor: 1. Cadastral – impozitul pe teren se calculează pe baza valorii cadastrale a parcelei și nu are legătură cu momentul încasării venitului, perioada de plată este fixă; 2. Conform declaraţiei; 3. La momentul cheltuirii veniturilor; 4. În procesul de consum sau utilizare a proprietății.

26. Elasticitatea veniturilor fiscale– acest coeficient este utilizat pentru a caracteriza modificările veniturilor fiscale sub influența factorilor economici determinanți. Arată cu ce procent se modifică veniturile fiscale atunci când factorul determinant se modifică cu 1%.

27.Clasificarea sistemelor fiscale– o clasificare rezonabilă a sistemelor fiscale ale diferitelor țări în anumite grupuri, realizată pe baza unei trăsături de demarcație și determinată de scopurile comparării acestora.

În funcție de nivelul sarcinii fiscale:

• 
  liberal-fiscal
• 
  Moderat fiscal
• 
  Strâns fiscal

• 
  Venituri
• 
  Moderat indirect
• 
  Indirect

• 
  Centralizat
• 
  moderat centralizat
• 
  Descentralizat

• 
  Progresist
• 
  Regresiv
• 
  Neutru

29. Metoda de calcul a impozitului necumulat– formarea bazei de impozitare se realizează pe părți. În acest caz, fiecare parte a venitului este impozitată separat, indiferent de alte surse de venit. Așa se calculează impozitele indirecte (ex. TVA).

30. Unitatea de impozitare- măsura cu care se calculează impozitul (taxa de transport - 1 cal putere, pentru impozitul pe venit - 1 rub.).

31.Impozite regionale- plăți obligatorii către bugetul entităților constitutive relevante ale Federației Ruse, stabilite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse în conformitate cu Codul fiscal și obligatorii pentru plata pe teritoriul tuturor regiunilor entităților constitutive relevante ale Federația Rusă

1) impozitul pe proprietatea organizațiilor;

2) taxa de jocuri de noroc;

3) taxa de transport.

32. Curba Laffer- afișarea grafică a relației dintre veniturile fiscale și dinamica cotelor de impozitare. Conceptul de curbă implică faptul că există un nivel optim de impozitare la care se realizează veniturile fiscale maxime.

33.Mecanismul fiscal- un ansamblu de norme legale, măsuri organizatorice și diverse pârghii de influență care determină managementul și funcționarea sistemului fiscal al țării și au ca scop alinierea acestui sistem cu scopurile, modelul și metodele politicii fiscale a statului.

34. Contribuabil- persoana fizica sau juridica insarcinata de lege cu obligatia de a plati impozite.

35.Perioada fiscală- un an calendaristic sau altă perioadă de timp (lună, trimestru), la sfârșitul căruia se determină baza de impozitare și se calculează valoarea impozitului. Poate consta din mai multe perioade de raportare.

36.Impozite federale ale Federației Ruse– impozite și taxe care sunt stabilite de Codul Fiscal și sunt obligatorii pentru plată în toată Federația Rusă:

1) taxa pe valoarea adăugată;

2) accize;

3) impozitul pe venitul personal;

4) impozitul pe profit;

5) taxa de extractie minerala;

(vezi textul din ediția anterioară)

6) taxa de apă;

7) taxe pentru utilizarea obiectelor faunei sălbatice și pentru utilizarea obiectelor din resursele biologice acvatice;

8) datoria de stat.

37. Principiul neutralității fiscale - impozitele și taxele nu pot fi discriminatorii și aplicate diferit pe baza unor criterii sociale, rasiale, naționale, religioase și alte criterii similare. Nu este permisă stabilirea unor rate diferențiate de impozite și taxe, beneficii fiscale în funcție de forma de proprietate, cetățenia persoanelor fizice sau locul de origine a capitalului (articolul 3 din Codul fiscal al Federației Ruse).

38.Elemente ale sistemului fiscal

Sistemul fiscal pentru Cernik:

• 
  Sistem de administrare fiscală
• 
  Sistemul fiscal

• 
  Mecanismul de administrare fiscală
• 
  Plătitori de impozite și taxe
• 
  Sistemul de impozite și taxe
• 
  Temei juridic

• 
  Principii fiscale
• 
  Sistemul fiscal
• 
  Procedura de stabilire și introducere a impozitelor
• 
  Procedura de repartizare a impozitelor
• 
  Drepturile și obligațiile participanților la relațiile fiscale
• 
  Forme și metode de control fiscal
• 
  Responsabilitatea participanților la relațiile fiscale
• 
  Modalități de a proteja drepturile și interesele participanților la relațiile fiscale

40.Elemente fiscale facultative- acesta este un set de componente suplimentare ale unei obligații fiscale, a căror dezvăluire la stabilirea unui impozit este posibilă, dar a căror absență nu poate conduce la o situație în care această obligație va fi considerată nestabilită. Acestea includ: avantaje fiscale și motive pentru aplicarea acestora, procedura de rambursare a impozitului, perioada de raportare, declarația fiscală, contabilitate fiscală, beneficiarul impozitului etc.

41.Adunare- o contribuție obligatorie percepută organizațiilor și persoanelor fizice, a cărei plată este una dintre condițiile pentru plata taxelor de stat către plătitori. autorități, alte organisme abilitate pentru acțiuni semnificative din punct de vedere juridic, inclusiv acordarea unor drepturi și eliberarea autorizațiilor.

42.Cota progresivă de impozitare– înseamnă că rata crește odată cu venitul (forma modulară de impozitare = treptat)

43. Reforma fiscala - transformări limitate sau radicale ale relaţiilor fiscale bazate pe o restructurare pe scară largă a sistemului fiscal actual şi o schimbare a mecanismului de gestionare a acestuia.

44.Dubla impozitare economică- doua entitati diferite sunt impozitate pe acelasi venit.

45. Dependenti- persoane fizice și organizații, ale căror relații pot influența condițiile sau rezultatele economice ale activităților lor sau ale persoanelor pe care le reprezintă.

46.Principiul proporționalității– la stabilirea impozitelor, consecințele să fie cântărite atât față de t.zr. beneficii pentru buget, iar cu t.zr. daune aduse economiei. Asociat conceptului de limită fiscală (un punct condiționat în impozitare la care se realizează ponderea optimă a produsului intern brut pentru plătitori și trezoreria statului, redistribuită prin sistemul bugetar). O schimbare a punctului convențional într-o direcție sau alta dă naștere la conflicte politice, fuga de capital și evaziune fiscală masivă.

47.Impozite indirecte - impozitele pe bunuri și servicii, care se impun ca suprataxă la un preț sau tarif, spre deosebire de impozitele directe, care sunt determinate de venitul contribuabilului. Transferat cu succes. Acestea au scopul de a transfera sarcina fiscală reală a plății către consumatorul final. Ele sunt împărțite în monopoluri individuale, universale și fiscale.

48.Dubla impozitare internațională- impunerea aceluiași element fiscal în două sau mai multe țări în cursul unei perioade fiscale, care rezultă din diferențele dintre regimurile fiscale.

49. Participantii la raporturi juridice fiscale - entități comerciale și organisme guvernamentale.

50. Principiul economisirii - Fiecare impozit ar trebui să fie astfel structurat încât să ia cât mai puțin posibil din buzunarul plătitorului dincolo de ceea ce merge la stat.

51.Unitate fiscală- un element auxiliar care caracterizează o unitate convențională a scalei de impozitare acceptate utilizată pentru cuantificarea bazei de impozitare

52. Control fiscal - activități ale organelor abilitate de monitorizare a conformității de către contribuabili, agenții fiscali și plătitorii de taxe cu legislația privind impozitele și taxele stabilită în Codul fiscal.

54. Funcția de repartizare a impozitelor – vă permite să compensați veniturile mici cu transferuri guvernamentale și servicii = sociale.

55. Cota de impozitare combinată – combină rate fixe (stabilite în valoare absolută pe unitate de impozitare) și ad valorem (procent, exprimat în anumite părți ale obiectului impozabil) (în Rusia sunt stabilite pentru unele produse din tutun: pentru țigări cu filtru - 205 ruble la 1000 buc. + 6% din costul estimat, dar nu mai puțin de 250 de ruble la 1000 de buc.)

56.Salariu fiscal - un element auxiliar care caracterizează valoarea impozitului de plătit de către un contribuabil pentru un articol impozabil.

vei avea nevoie

• - informatii despre veniturile primite;
• - informatii despre cheltuielile primite;
• - alte informatii necesare determinarii bazei de impozitare.

Instrucţiuni

Pentru a determina baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, se însumează toate veniturile primite pentru luna. Acesta poate fi salariu, bonusuri, remunerație în baza contractelor civile etc. Sunt supuse impozitului la o cotă de 13% (pentru rezidenți) sau 30% pentru nerezidenți. Impozitul se virează lunar, angajatorul acționând ca agent fiscal. Impozitul pe venitul personal se plătește și pentru alte venituri. De exemplu, de la închirierea de bunuri imobiliare, vânzarea de bunuri imobiliare care au fost deținute de mai puțin de 3 ani etc. La plata impozitului pe venitul personal pe dividendele primite, impozitul este plătit la o cotă de 9%.

Legislația fiscală prevede mai multe tipuri de deduceri fiscale - profesionale (pentru întreprinzătorii individuali pe OSNO), standard (pentru copii, pentru anumite grupuri de populație), imobiliare (la cumpărarea unui apartament) și sociale (pentru cheltuieli de tratament sau educație). Pentru a calcula baza de impozitare ținând cont de acestea, este necesar să se deducă suma deducerii impozitului din suma veniturilor primite. Astfel, baza de impozitare și impozitul pe venitul personal plătit sunt reduse.

Codul Fiscal identifică și taxele regionale pe care persoanele fizice trebuie să le plătească. Acestea includ taxa pe proprietate și taxa de transport. La stabilirea bazei de plată a impozitului pe apartament, nu se ia valoarea de piață a proprietății, ci valoarea totală de inventar a proprietății. Conform regulilor modificate, începând din 2014 acesta va fi înmulțit cu un coeficient de deflator. În cele mai multe cazuri, chitanțele de plată a impozitelor sunt trimise de Serviciul Fiscal Federal, astfel încât contribuabilii nu trebuie să facă calcule independente.

Baza de impozitare a taxei de transport este puterea motorului vehiculului în cai putere. De asemenea, contribuabilii individuali plătesc impozit pe baza unei notificări primite de la Serviciul Federal de Taxe.

Pentru contribuabilii-societăți și întreprinzătorii individuali, baza de impozitare depinde de regimul fiscal pe care îl aplică. Pentru cei care se află în sistemul de impozitare simplificat, baza de impozitare este venitul primit (pentru sistemul de impozitare simplificat - 6%), sau venitul minus cheltuielile legate de desfășurarea afacerilor (pentru sistemul de impozitare simplificat - 15%). Pentru UTII, baza de impozitare este determinată ca rentabilitatea potențială înmulțită cu indicatorul fizic și cu coeficienții stabiliți de legislația federală și regională. Venitul potențial posibil acționează ca bază de impozitare pentru PSN. Pentru companiile pe OSNO, impozitul se plătește pe profitul primit, adică. diferența dintre venituri și cheltuieli.

Dacă crezi că înțelegerea regimurilor fiscale este foarte dificilă, atunci nu ești singur, Albert Einstein însuși este în compania ta. Creatorul teoriei relativității a crezut că cel mai de neînțeles lucru din această lume este scala fiscală. Totuși, dacă doriți să desfășurați o activitate antreprenorială eficientă, financiar, va trebui totuși să înțelegeți acest lucru.

Iar pentru cei care mai au întrebări sau cei care doresc să obțină sfaturi de la un profesionist, putem oferi consultanta fiscala gratuita de la specialisti 1C:

Ce este sistemul fiscal?

Sistemul de impozitare se referă la procedura de colectare a impozitelor, adică acele contribuții bănești pe care fiecare persoană care primește venituri le acordă statului. Impozitele sunt plătite nu numai de antreprenori, ci și de cetățenii de rând al căror venit este format doar din salarii. Cu o planificare adecvată, povara fiscală a unui om de afaceri poate fi mai mică decât impozitul pe venit al unui angajat.

Ei bine, din moment ce vorbim despre sistemul de impozitare, trebuie să înțelegem principalele sale elemente. Potrivit art. 17 din Codul fiscal al Federației Ruse, o taxă este considerată stabilită numai dacă se determină contribuabilii și elementele de impozitare, și anume:

• obiect de impozitare - profit, venit sau altă caracteristică, a cărui apariție creează o obligație de plată a impozitului;
• baza de impozitare - expresie monetara a obiectului impozitarii;
• perioadă fiscală - o perioadă de timp la sfârșitul căreia se determină baza de impozitare și se calculează valoarea impozitului de plătit;
• cota de impozitare - valoarea taxelor pe unitatea de măsură a bazei de impozitare;
• procedura de calcul al impozitului;
• procedura si termenele limita pentru plata impozitului.

Astăzi, în Rusia puteți lucra în următoarele regimuri fiscale (sisteme de impozitare):

• - sistemul general de impozitare;
• Sistemul de impozitare simplificat este un sistem de impozitare simplificat în două versiuni diferite: și
• - impozit unic pe venitul imputat;
• - impozit agricol unificat;
• (doar pentru ).

După cum puteți vedea, există o mulțime din care să alegeți.

În serviciul nostru puteți pregăti o notificare despre trecerea la sistemul fiscal simplificat absolut gratuit (relevant pentru 2019):

Notă: Există un alt sistem de impozitare rar folosit - la implementarea acordurilor de partajare a producției, care este folosit în minerit, dar nu îl vom lua în considerare în acest articol.

Să aruncăm o privire asupra principalelor elemente ale regimurilor fiscale rusești. Să ținem cont de faptul că pe OSNO se plătesc mai multe taxe diferite: impozitul pe proprietate al organizațiilor sau persoanelor fizice, plus impozitul pe venitul persoanelor fizice și organizațiile - impozitul pe venit.

Ce influențează capacitatea de a alege un sistem fiscal?

Există multe astfel de criterii, printre care:

• tipul de activitate;
• forma organizatorica si juridica - sau;
• numarul de angajati;
• suma veniturilor primite;
• caracteristicile regionale ale regimurilor fiscale;
• costul activelor fixe din bilanțul întreprinderii;
• cercul de clienți și consumatori principali;
• activitati de export-import;
• cota preferentiala de impozitare pentru anumite categorii de contribuabili;
• regularitatea și uniformitatea generării de venituri;
• capacitatea de a documenta corect cheltuielile;
• procedura de plată pentru angajați pentru SRL-uri și antreprenori individuali.

Daca vrei sa eviti pierderile financiare suparatoare, in orice sistem de impozitare trebuie in primul rand sa il organizezi corect. Pentru a putea încerca opțiunea de externalizare contabilă fără riscuri materiale și a decide dacă vi se potrivește, noi, împreună cu compania 1C, suntem gata să oferim utilizatorilor noștri o lună de servicii de contabilitate gratuite:

Absolut toți contribuabilii pot lucra la sistemul general de impozitare OSNO nu este supus niciunei restricții. Din păcate, acest sistem este cel mai împovărător din Rusia, atât financiar, cât și administrativ (adică complex în contabilitate, raportare și interacțiune cu autoritățile fiscale).

Însă pentru întreprinderile mici există regimuri fiscale mult mai simple și mai profitabile, precum sistemul simplificat de impozitare, UTII, Sistemul de impozitare a brevetelor, Impozitul agricol unificat. Astfel de regimuri se numesc preferenţiale sau speciale şi permit unei start-up sau unei mici afaceri să funcţioneze în condiţii destul de benigne. Vă puteți familiariza cu aceste sisteme de impozitare în detaliu în articole separate dedicate acestora.

Să lucreze sub tratament preferențial sau trebuie să îndeplinească o serie de cerințe, cum ar fi:

Aici am furnizat doar cerințele de bază pentru aplicarea tratamentului preferențial pentru informații complete, vă rugăm să consultați articolele relevante de pe site;

Algoritm pentru alegerea unui sistem fiscal

Deci, am înțeles principalele elemente ale sistemelor fiscale rusești. Ce să faci cu toate astea? Trebuie să evaluați ce regimuri fiscale îndeplinește afacerea dvs.

1. Trebuie să începeți cu tipul de activitate ales, și anume, cerințele în care sisteme de impozitare se încadrează. De exemplu, comerțul cu amănuntul și serviciile sunt supuse sistemului fiscal simplificat, OSNO, UTII și PSN. Producătorii agricoli pot lucra pe OSNO, sistem simplificat de impozitare și impozit agricol unificat. Organizațiile și antreprenorii individuali implicați în producție nu pot alege UTII și PSN. Antreprenorii individuali pot achiziționa un brevet pentru servicii de producție, cum ar fi producția de covoare și produse pentru covoare, cârnați, pantofi din pâslă, ceramică, obiecte de tară, obiecte de artizanat, unelte agricole, ochelari, cărți de vizită etc. Cea mai largă selecție de regimuri fiscale pentru activități speciale - în cadrul sistemului fiscal simplificat.
2. În ceea ce privește forma organizatorică și juridică (IP sau SRL), restricțiile sunt mici - doar întreprinzătorii individuali pot obține un brevet, dar beneficiile unui brevet pentru organizații pot fi ușor înlocuite de regimul UTII dacă este aplicat în regiunea selectată. . Alte regimuri fiscale sunt disponibile atât pentru persoanele fizice, cât și pentru persoanele juridice.
3. În ceea ce privește numărul de angajați, sistemul de impozitare a brevetelor are cele mai stricte cerințe - nu mai mult de 15 persoane. Restricțiile asupra angajaților pentru sistemul fiscal simplificat și UTII (nu mai mult de 100 de persoane) pot fi numite destul de acceptabile pentru începerea unei afaceri.
4. Limita estimată a venitului pentru sistemul simplificat de impozitare este de 150 de milioane de ruble pe an, probabil, va fi dificil pentru firmele comerciale și intermediare să o îndeplinească. Nu există o astfel de limită de venit pentru UTII, dar este permis doar comerțul cu amănuntul, nu cu ridicata. În cele din urmă, limita de 60 de milioane de ruble pentru sistemul de impozitare a brevetelor este destul de greu de depășit, având în vedere numărul limitat de angajați, așa că această cerință poate fi numită nu foarte semnificativă.
5. Dacă trebuie să fiți plătitor de TVA (de exemplu, clienții dvs. principali sunt plătitori de TVA), atunci este mai bine să alegeți OSNO. Dar aici trebuie să aveți o idee bună despre care va fi valoarea plăților TVA și dacă puteți returna cu ușurință TVA-ul aferent de la buget. În situația cu această taxă, este aproape imposibil să faci fără specialiști calificați.
6. Sistemul de impozitare simplificat Opțiunea Venituri minus cheltuieli se poate dovedi, în unele cazuri, a fi cea mai profitabilă în ceea ce privește valoarea impozitului unic de plătit, dar există un punct birocratic serios aici - confirmarea cheltuielilor. În acest caz, trebuie să știți dacă puteți furniza documente justificative (pentru mai multe detalii, consultați articolul despre USN Venituri minus cheltuieli).
7. După ce ați selectat mai multe opțiuni de impozitare pentru dvs. (vă reamintim că OSNO poate fi întotdeauna pe această listă), merită să faceți un calcul preliminar al poverii fiscale. Cel mai bine este să apelați la consultanți profesioniști pentru aceasta, dar aici vom oferi cele mai simple exemple de calcule.

Notă: exemplele de mai jos sunt condiționate pentru ușurința de comparare (de exemplu, UTII este calculat trimestrial și comparăm sumele anuale ale impozitului), dar sunt potrivite pentru compararea poverii fiscale.

Un exemplu de comparare a sarcinii fiscale în diferite regimuri pentru un SRL

Solnyshko LLC intenționează să deschidă un magazin nealimentar în orașul Vologda. Următoarele date sunt disponibile:

• cifra de afaceri estimata, i.e. venit din vânzări pe lună - 1 milion de ruble (fără TVA);
• cheltuieli estimate (cumpărare de bunuri, chirie, salarii, prime de asigurare etc.) pe lună - 750 mii ruble;
• suprafata de vanzare - 50 mp. m;
• numarul de angajati - 5 persoane;
• valoarea primelor de asigurare pentru angajați pe lună este de 15 mii de ruble.

După tipul de activitate, un magazin nealimentar (ținând cont de faptul că este un SRL, un brevet ar fi posibil și pentru un antreprenor individual) îndeplinește cerințele următoarelor sisteme de impozitare: UTII, sistem simplificat de impozitare și OSNO. Întrucât Solnyshko LLC respectă restricțiile stabilite pentru regimurile preferențiale, vom compara doar UTII, Venituri STS, Venituri STS minus cheltuieli. OSNO nu este inclus în calcule, deoarece este în mod clar o opțiune neprofitabilă.

1. Pentru UTII nu se iau în calcul veniturile și cheltuielile, iar impozitul imputat se calculează cu formula: BD * FP * K1 * K2 * 15%:

• DB pentru comerțul cu amănuntul este de 1800 de ruble,
• FP - 50 (mp),
• K1 pentru 2019 - 1.915,
• K2 pentru orașul Vologda este egal în acest caz cu 0,52.

Suma venitului imputat va fi de 89.622 de ruble pe lună. Să calculăm UTII la o rată de 15% - egală cu 13.443 de ruble pe lună. În total, UTII pentru anul va fi de 161.320 de ruble. Această sumă poate fi redusă prin primele de asigurare plătite și beneficiile angajaților (15 mii de ruble * 12 luni), dar nu mai mult de jumătate. Suma anuală a UTII de plătit va fi 80.660 de ruble(Vă reamintim că UTII se calculează și se plătește trimestrial).

2. Pentru sistemul de impozitare simplificat Venitul, calculul impozitului unic arată astfel: 1 milion de ruble * 12 luni. * 6% = 720.000 de ruble. Această sumă poate fi redusă și prin primele de asigurare plătite și beneficiile angajaților (15 mii de ruble * 12 luni), dar nu mai mult de jumătate. Calculam: 720.000 - 180.000 (prime de asigurare pentru angajati pe an) = 540.000 de ruble impozit unic de plătit pentru anul.

3. Pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri minus cheltuieli - cota obișnuită de impozitare în regiunea Vologda este de 15%. Calculăm: 12 milioane de ruble (venit pentru anul) minus 9 milioane de ruble (cheltuieli pentru anul) = 3 milioane de ruble * 15% = 450.000 de ruble impozit unic de plătit pentru anul. Nu putem reduce această sumă în detrimentul primelor de asigurare putem lua în calcul doar contribuțiile;

Notă: calculul și plata impozitului unic pe sistemul simplificat de impozitare are loc într-o ordine ușor diferită - prin plata plăților anticipate trimestrial, dar acest lucru nu afectează valoarea totală anuală a impozitului.

Total: Cea mai profitabilă opțiune în acest caz particular sa dovedit a fi UTII.

Înseamnă asta că UTII este cel mai profitabil regim pentru toate întreprinderile comerciale? Desigur că nu. Să schimbăm puțin calculele. Să fie, de exemplu, K2 în formulă 0,9 (vă reamintim că K2 este stabilit de legile regionale), atunci suma anuală a impozitului imputat de plătit va fi deja 139.603 ruble. Și dacă venitul magazinului nu este de 1 milion de ruble, ci de 300 de mii de ruble pe lună, atunci impozitul unic pe sistemul simplificat de impozitare pe venit va fi 108.000 de ruble,în timp ce suma UTII nu scade odată cu scăderea cifrei de afaceri, deoarece calculat pe baza unui indicator fizic, în acest caz mp. m.

Dacă, de asemenea, presupunem că, chiar și la o cifră de afaceri atât de modestă, magazinul nu va ajunge în prima lună de funcționare, atunci plătitorul UTII trebuie să plătească în continuare o sumă fixă ​​estimată de impozit din prima zi de înregistrare, în timp ce simplificatorul va începe să calculează impozitul unic numai cu începutul generării de venit. Ținând cont de această situație, sistemul simplificat de impozitare a veniturilor devine mai profitabil. De aceea, unui om de afaceri novice, atunci când venitul real este încă necunoscut, i se recomandă să lucreze la sistemul simplificat de impozitare.

Atragem atenția tuturor SRL-urilor - organizațiile pot plăti taxe doar prin transfer fără numerar. Aceasta este o cerință a art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse, conform căruia obligația organizației de a plăti impozitul este considerată îndeplinită numai după prezentarea unui ordin de plată la bancă. Ministerul Finanțelor interzice plata impozitelor SRL în numerar. Vă recomandăm să deschideți un cont curent în condiții favorabile.

Combinație de moduri

Ce se întâmplă dacă doriți să desfășurați mai multe linii de afaceri, de exemplu, vânzări cu amănuntul într-un magazin și furnizarea de servicii de transport? Puteți combina regimurile fiscale. Să presupunem că magazinul, cu o suprafață mică, dă o cifră de afaceri bună. Pentru a reduce povara fiscală, aceasta poate fi transferată către UTII sau PSN (pentru antreprenorii individuali), iar transportul care se efectuează din când în când poate fi supus unei singure taxe pe sistemul fiscal simplificat. Dacă, dimpotrivă, transportul aduce un venit stabil, iar comerțul într-un magazin are suișuri și coborâșuri, atunci este mai profitabil să desfășurăm servicii de transport pe UTII, iar comerțul pe sistemul fiscal simplificat.

Ce moduri pot fi combinate? Sunt posibile diverse combinații: OSNO și UTII, PSN și sistem simplificat de impozitare, PSN și UTII etc. Dar există și interdicții: nu combină OSNO și UTII, OSNO și sistem simplificat de impozitare, sistem simplificat de impozitare și UST.

Și atunci când alegeți un sistem de impozitare, este imperativ să luați în considerare caracteristicile regionale. Venit anual posibil pentru PSN, K2 pentru UTII, mărimea cotei de impozitare diferențiate pentru sistemul de impozitare simplificat Venitul minus cheltuielile este stabilită de autoritățile locale. Uneori, în orașele învecinate care au putere de cumpărare asemănătoare, dar situate pe teritoriul diferitelor municipalități, cuantumul impozitelor plătibile în regimurile preferențiale poate diferi de mai multe ori. Poate că în cazul dumneavoastră merită să luați în considerare posibilitatea deschiderii unei afaceri într-o zonă învecinată?

Astfel, alegerea regimului fiscal depinde de multe nuanțe. În cazul dvs. specific, vă recomandăm să ofere o opțiune fiscală special pentru dvs. și ținând cont de perspectivele afacerii dvs. Oferim doar recomandări generale cu privire la alegerea unui sistem fiscal.

Impozitarea organizației dumneavoastră este o condiție necesară pentru activitatea fiecărui contabil. În plus, aceste informații sunt extrem de utile la încheierea de acorduri cu contrapărțile. În acest articol vă vom spune dacă este posibil să aflați sistemul de impozitare prin TIN (număr fiscal individual - un cod special pentru orice contribuabil din Rusia - atât o persoană fizică, cât și o entitate juridică, care îi este eliberat la înregistrarea la fisc) și cum se face. Să începem prin a defini astfel de sisteme care există astăzi.

Sisteme fiscale

Înainte de a vorbi despre cum să aflăm sistemul de impozitare prin TIN, să înțelegem conceptul în sine. Se referă la o serie de reguli care reglementează suma și procedura de colectare a impozitelor și a altor taxe (Articolul 11 ​​din Codul Fiscal al Rusiei). În statul nostru există cinci astfel de regimuri, diferite ca tarif, obiect, termene de raportare și disponibilitatea anumitor beneficii:

• OSN - sistem general de impozitare.
• USN (altfel cunoscut sub numele de „simplificat”) - simplificat.
• UTII este un impozit unic pe venitul imputat.
• PS - sistem de brevete (numai pentru antreprenori individuali).
• Impozit agricol unificat - impozit agricol unificat.

Când înregistrați un SRL, acesta apare automat pe OSN. Apoi organizația sau antreprenorul, dacă sunt disponibile caracteristicile necesare, poate alege oricare dintre celelalte patru moduri.

De ce mulți oameni au nevoie de un sistem TIN? Nu în toate regimurile fiscale compania plătește TVA - în unele cazuri cade pe umerii partenerului. Cu toate acestea, să vorbim puțin mai detaliat despre sistemele de impozitare.

Tipuri de regimuri fiscale

Să prezentăm în tabel caracteristicile cheie ale sistemelor de impozitare existente disponibile pentru SRL.

Acum să ne apropiem și mai mult de esența problemei.

Cum se determină un SRL prin TIN: legalitatea problemei

TIN este o combinație strictă de 12 cifre. Primele două dintre simbolurile sale pot spune despre regiunea în care o anumită persoană sau organizație este înregistrată în scopuri fiscale (articolul 84 din Codul fiscal al Rusiei). Dar cum să aflați sistemul de impozitare al unui SRL pe baza codului TIN al contrapărții este o întrebare cu care este ceva mai dificil de rezolvat.

Cu toate acestea, este simplificat considerabil de faptul că codul fiscal este date deschise - trebuie notat în toată documentația constitutivă și de înregistrare, precum și în acordurile, raportările și contractele companiei. Prin urmare, deoarece aceste informații sunt disponibile gratuit, întrebarea este: „Cum pot afla sistemul de impozitare al unui SRL prin TIN?” absolut legal. Acum să descriem toate modalitățile disponibile de a obține astfel de informații.

Cum să aflați sistemul de impozitare a SRL prin TIN: 4 metode

Metodele sunt destul de simple și accesibile:

1. Vizitați filiala în care este înregistrată contrapartea și contactați inspectorul cu o întrebare care vă interesează - scrieți o cerere corespunzătoare unde trebuie să înregistrați TIN-ul partenerului.
2. De asemenea, puteți afla despre regimul fiscal al SRL-urilor online - accesați site-ul oficial al serviciului fiscal sau „Serviciile guvernamentale”. Introdu codul într-un câmp special - iar informațiile vor apărea instantaneu în fața ta.
3. De asemenea, este posibil să obțineți informațiile necesare „aici și acum” apelând linia telefonică telefonică a Serviciului Federal de Taxe.
4. O altă modalitate rapidă este să trimiteți un SMS cu un anumit cod la numărul serviciului de telefonie mobilă Federal Tax Service. Informațiile vă vor fi trimise și prin mesaj text. Puteți afla numărul serviciului și codurile de comandă pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Rus.

Aceste metode sunt disponibile nu numai pentru organizații, ci și pentru antreprenorii individuali. Nu uitați să obțineți o semnătură digitală electronică pentru a accesa serviciile online din resursele enumerate. Vă rugăm insistent să nu acordați atenție serviciilor terților care promit să furnizeze informații despre regimul fiscal al SRL-urilor prin TIN - este mai ușor și mai sigur să folosiți metode oficiale.

Metode suplimentare

Dacă întrebarea este: „Cum să aflați sistemul de impozitare al unui SRL prin TIN?” este solicitat de un contabil, nu de o contraparte, atunci mai pot fi luate în considerare două metode simple:

1. Uită-te la actele constitutive ale companiei - dacă aceasta nu a rămas pe OSN în timpul înregistrării, ci a trecut la alt regim, atunci vei găsi acolo copii ale documentelor care indică acest fapt.
2. Este ușor de determinat regimul de raportare pentru perioadele trecute.

Determinarea regimului fiscal al întreprinzătorilor individuali

Se aplică aceleași metode ca și pentru SRL-uri:

• Aplicarea la organul fiscal - informațiile vor fi disponibile în ziua vizitei.
• Prin serviciul electronic al site-ului web al Serviciului Fiscal Federal și al Serviciilor de Stat - afișarea instantanee a datelor solicitate.
• Mesaj SMS sau apel la linia de asistență fiscală - serviciul sau operatorul vă va oferi informații în câteva minute.

Suntem convinși că determinarea regimului fiscal al unui anumit SRL nu este o sarcină dificilă. În plus, metodele de mai sus sunt utile pentru familiarizarea cu sistemul de impozitare a întreprinzătorului individual.

17. Reprezentant fiscal

Contribuabil are dreptul de a participa la raporturile juridice fiscale personal sau printr-un reprezentant. Participarea personală la raporturile juridice fiscale nu îl privează de dreptul de a avea un reprezentant, la fel cum participarea unui reprezentant nu îl privează pe contribuabil de dreptul de a participa personal la aceste raporturi juridice. Numărul total de reprezentanți pentru un contribuabil nu este limitat prin lege. Reprezentareîn relațiile juridice fiscale înseamnă efectuarea de acțiuni de către un reprezentant în numele și pe cheltuiala fondurilor proprii ale contribuabilului - persoana reprezentată (Rezoluția Curții Constituționale a Federației Ruse din 2004).

Codul Fiscal distinge două tipuri de reprezentanţi fiscali– legal si autorizat.

Reprezentanti legali– reprezentanti imputerniciti sa reprezinte contribuabilul in baza legii sau a actelor constitutive ale organizatiei. Legal reprezentanţi ai organizaţiei-contribuabili sunt organele sale - individuale (director, adjuncții săi etc.) și colegiale (consiliu, consiliu de administrație etc.). Acțiunile sau inacțiunile reprezentanților legali ai unei organizații comise în legătură cu participarea acesteia la relațiile juridice fiscale sunt recunoscute ca acțiuni (inacțiuni) ale organizației în sine. Vinurile organizațieiîn săvârșirea unei infracțiuni fiscale se determină în funcție de vinovăția funcționarilor sau reprezentanților acesteia, ale căror acțiuni (inacțiune) au condus la săvârșirea acestei infracțiuni fiscale.

Legal reprezentanți ai contribuabilului - o persoană fizică sunt recunoscute persoane care acționează ca reprezentanți ai acesteia în conformitate cu legea civilă: părinții, părinții adoptivi, tutorele și curatorii. Reprezentarea legală în domeniul fiscalității persoanelor fizice este necesară din cauza lipsei capacității fiscale la unele categorii de contribuabili (minori, incompetenți).

Reprezentanți autorizați– reprezentanți împuterniciți să reprezinte interesele contribuabilului pe baza unei procuri. Reprezentantul autorizat al unui contribuabil este o persoană fizică sau juridică autorizată de către contribuabil să-și reprezinte interesele în relațiile cu autoritățile fiscale (autoritati vamale, autorități ale fondurilor extrabugetare de stat), alți participanți la relațiile juridice fiscale. În același timp, funcționarii organelor de stat și municipale nu pot fi reprezentanți autorizați. În prezent, mulți avocați, consultanți fiscali, auditori și asociațiile acestora sunt specializați în reprezentarea intereselor contribuabililor.

3.1.3. Contabilitatea fiscală În conformitate cu paragraful 10 al paragrafului 1 al articolului 251 din Codul fiscal al Federației Ruse, primirea de bani sau alte proprietăți în temeiul unui contract de împrumut nu reprezintă un venit pentru organizația împrumutată. În consecință, aceste sume nu sunt incluse în baza impozitului pe venit. Și conform paragrafului 12