Cu siguranță, ați auzit termeni precum impozitarea directă și indirectă de la economiști și finanțatori eminenti. Ce impozite sunt clasificate drept indirecte și de ce sunt numite așa - vom analiza acest lucru.

Cum se colectează impozitul indirect?

O taxă de acest tip se stabilește sub forma unei suprataxe asupra prețului produselor sau asupra tarifului pentru servicii și muncă, spre deosebire de un impozit direct perceput direct pe venitul contribuabilului. Proprietarul de afaceri își vinde produsele, adăugând o primă la preț cu suma taxei și apoi o transferă la buget. În esență, plătitorul unei astfel de taxe este consumatorul care cumpără un produs sau comandă un serviciu, iar întreprinderea sau întreprinzătorul acționează ca colector al acestuia.

Potrivit experților de top, impozitele indirecte suprimă dorința cetățenilor de a se autoguverna, deoarece sunt colectate ascunse. În timp ce un impozit direct este clar vizibil pentru oricine al cărui venit este calculat, deci stimulează o poziție civică mai activă în societate.

Tipuri de impozite indirecte

Economia oficială distinge trei tipuri de impozite indirecte: accize, taxe vamale și diverse monopoluri fiscale.

Accizele sunt stabilite ca procent din prețul de vânzare al celor mai profitabile bunuri. Apropo, conform acestei clasificări, accizele includ și TVA.

Taxele vamale se plătesc la punctele de trecere a frontierei în procesul de export sau import de mărfuri. Sunt stabilite taxe separate pentru diferite grupuri de mărfuri.

Monopolurile fiscale sunt plăți către stat pentru serviciile sale. De exemplu, o taxă de licență sau o taxă de înregistrare de stat.

impozite indirecte rusești

În Federația Rusă, impozitarea indirectă este utilizată în mod activ de către stat pentru a completa bugetul țării.

TVA se percepe oriunde și peste tot: în fiecare etapă de producție și circulație a mărfurilor. Reprezintă o majorare procentuală la valoarea adăugată. Contribuabilul plătește la buget diferența dintre TVA-ul primit de la cumpărător la plata produselor sau lucrării sale și TVA-ul plătit furnizorilor și antreprenorilor pentru bunuri, materiale și servicii. Și, în ciuda faptului că aceasta este, în esență, și un accize, de obicei o luăm în considerare separat.

Accizele în țara noastră reprezintă o majorare procentuală mare asupra prețului sau o anumită sumă stabilită pe unitatea de măsură a unui anumit grup de mărfuri. În Rusia, acestea sunt alcool, produse din tutun, produse care conțin alcool, bijuterii, mașini și benzină.

Taxele vamale (export și import) sunt un tip separat de impozite indirecte. Acestea sunt plătite de contribuabilul care desfășoară activitate economică străină.

Taxele și taxele de stat se încasează de la contribuabil atunci când acesta efectuează acțiuni care necesită înregistrarea specială de stat. Taxe la înregistrarea unui antreprenor sau întreprindere, la efectuarea modificărilor în Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice, taxe la obținerea licenței de desfășurare a unui anumit tip de activitate etc. Producătorul trebuie să includă toate aceste costuri în costul produselor sale.

Primele de asigurare ale întreprinzătorilor individuali, de altfel, sunt, de asemenea, un exemplu de impozitare indirectă, deoarece suma lor totală acumulată și plătită poate fi atribuită costurilor de producție. În cadrul relațiilor normale de piață, contribuțiile sunt incluse și în prețul de vânzare al produselor sau serviciilor și, de fapt, un anumit consumator devine plătitorul acestora.

Partea leului din toate veniturile fiscale bugetare ale țării provine din impozitele indirecte. Dacă acest lucru este bun sau rău, este sarcina de a decide economiștii și finanțatorii eminenți, dar se dovedește că cea mai mare parte a tuturor impozitelor din țară sunt plătite de consumatorul final.

În conformitate cu clasificarea generală, impozitele sunt împărțite în directe și indirecte. Impozitele directe sunt percepute pe venitul (profitul) sau proprietatea primită. De aceea sunt numite și impozite pe venit și impozite pe proprietate. Acestea sunt plătite în buget de către beneficiarii de venituri sau proprietarii de proprietăți înșiși. Adică, contribuabilii plătesc impozite directe pe cheltuiala lor (ceea ce nu este tipic pentru impozitele indirecte).

Impozitele indirecte sunt taxe incluse în prețul bunurilor, lucrărilor și serviciilor vândute (denumite în continuare bunuri). Vânzătorul include un anumit tarif (procent) în preț. La achiziționarea unui produs, cumpărătorul plătește vânzătorului prețul integral cu taxe, după care vânzătorul transferă taxa la buget. Adică, de fapt, impozitele indirecte sunt percepute cumpărătorului (el le plătește), iar vânzătorul se dovedește a fi un intermediar în ceea ce privește plata acestora la buget. Prin urmare, putem spune că impozitele indirecte sunt impozite pe consum.

Vă rugăm să rețineți că impozitele indirecte sunt obligate să fie plătite de producătorul de bunuri și/sau vânzător în același mod ca și impozitele directe.

Impozite indirecte în Federația Rusă: listă

În conformitate cu Codul Fiscal, impozitele indirecte includ accizele și taxa pe valoarea adăugată (TVA). Atât accizele, cât și TVA-ul sunt taxe federale (clauzele 1.2 ale articolului 13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Veniturile din TVA sunt creditate integral la bugetul federal, iar veniturile din accize sunt, de asemenea, creditate (articolul 50 din Codul bugetar al Federației Ruse).

Dacă vorbim despre accize, atunci printre bunurile accizabile sunt enumerate (articolul 181 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• etanol;
• anumite produse care conțin alcool;
• alcool;
• produse din tutun;
• autoturisme;
• benzină;
• motorină;
• uleiuri de motor, etc.

Tarifele se stabilesc separat pentru fiecare tip de produse accizabile, atât pentru anul în curs, cât și pentru următorii 2 (

Categoria impozitelor și taxelor indirecte include: taxa pe valoarea adăugată, diverse tipuri de accize, impozite pe succesiune, impozite pe tranzacțiile cu imobile și titluri de creanță, taxe vamale și guvernamentale. Aceste tipuri de taxe sunt incluse în costul bunurilor sau serviciilor, sunt plătite efectiv de cumpărători și sunt apoi transferate la trezorerie.

Conceptul și caracteristicile impozitării indirecte

Caracteristicile impozitelor indirecte sunt rata lor ridicată de colectare (orice încălcări ale tranzacțiilor comerciale sunt detectate foarte repede), precum și viteza de transfer la trezorerie.

Calculul sumei impozitelor indirecte care trebuie transferate la buget se efectuează în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse.

Tipuri de impozite indirecte

• Taxa pe valoarea adăugată (TVA). Aceasta este suma care se adaugă la costul produselor sau serviciilor vândute de întreprindere. Cota de impozitare cea mai utilizată este de 18%, un număr de produse alimentare pentru copii sunt supuse unei cote de impozitare de 10%; Există tipuri de activități care sunt scutite de TVA.
• Accize. O taxă care este utilizată în producția de bunuri (alcool, produse din tutun, combustibil, mașini) și este inclusă în costul vânzărilor. Valoarea accizelor poate ajunge la 30-50% din cost. Există accize universale (pentru întreaga cifră de afaceri) și accize individuale (pentru un anumit produs sau grup de mărfuri).
• Taxe si taxe vamale (export, import, tranzit). Taxe obligatorii impuse mărfurilor care trec granița. Mărimea și lista plăților sunt determinate de Codul Vamal al Uniunii Vamale și depind de scopul și clasificarea mărfurilor și de valoarea transportului declarat.
• Îndatoririle statului. Sume fixe pe care persoanele fizice sau firmele trebuie să le plătească pentru prestarea de servicii de către agențiile guvernamentale (înregistrarea unui întreprinzător individual sau a unei persoane juridice, servicii notariale, taxe la cererea în instanță, înmatricularea mașinii, înregistrarea la registratura etc.).

Avantajele și dezavantajele utilizării impozitării indirecte

Dezavantaje: impozitul indirect nu este proportional cu venitul consumatorului individual, deoarece este deja inclusă în prețul unui anumit produs. Persoanele cu venituri mari și mici trebuie să plătească aceeași sumă de impozit.

Clasificarea fiscală poate diferi în funcție de bază. Cel mai adesea, impozitele sunt împărțite în directe și indirecte, această diferențiere depinde de locul exact în care se formează sursa plății lor.

Care este principala lor diferență pentru un antreprenor, care impozite sunt directe și care sunt indirecte și dacă aceste două tipuri se pot transforma una în alta, vom încerca să ne dăm seama mai jos.

Impozitele directe – din punct de vedere istoric, primele

Când în lume a apărut prototipul sistemului fiscal, primele impozite pe care oamenii le percepeau au fost impozitele directe. Trebuiau plătiți din proprietatea lor sau din tot ceea ce aducea profit pentru o anumită perioadă.

În principiu, sensul de bază al unui impozit direct rămâne același și astăzi.

Impozitul direct– este o plată efectuată de o persoană fizică sau juridică în favoarea statului din venituri și/sau bunuri primite.

Plătitorul unui astfel de impozit este persoana care a primit venituri sau deține proprietăți, dacă acest venit sau proprietate constituie baza de impozitare.

Agentul fiscal (persoana care transferă impozitul în sistemul de stat) și plătitorul efectiv în cazul impozitului direct sunt complet aceiași.

Proprietăţile impozitelor directe

Impozitele directe sunt inerente:

• obligaţie– se încasează indiferent de voința plătitorului;
• imediată– legătura directă între stat și întreprinzător: povara fiscală este resimțită de plătitor în mod constant și regulat;
• se concentreze– imediat după transferul fondurilor din aceste impozite, bugetul federal, regional sau local primește;
• calcul– calculat cu ajutorul unei formule speciale: produsul dintre rata impozitului pe dobanda si echivalentul cantitativ al bazei legal stabilite;
• diferenţiere– pentru anumite categorii de plătitori sunt posibile beneficii fiscale sau chiar posibilitatea de a nu plăti un anumit impozit;
• declaraţie– organele guvernamentale au în prealabil informații despre valoarea impozitului transferat, deoarece întreprinzătorul depune declarația fiscală corespunzătoare sau alt document de raportare;
• impact direct asupra economiei– managementul proceselor economice depinde în mare măsură de impozitarea directă: de la sprijinirea sectoarelor prioritare de afaceri până la suprimarea celor mai puțin acceptabile.

Tipuri de impozite directe

1. Pe baza încasării profitului, impozitele directe pot fi împărțite în:
   • impozitarea venitului efectiv: plătitorul deduce un procent din profitul efectiv primit, în funcție de solvabilitatea sa (de exemplu, impozit pe profit, impozit pe venit etc.);
   • impozitarea profitului așteptat: obiectul impozabil reprezintă potențial o sursă de profit, din care se va retrage un anumit procent (impozit pe proprietate, teren, transport și alte taxe).
2. După ce am stabilit dacă plătitorul este supus unui regim fiscal special, putem distinge:
   • impozite reale - plătite pe bază generală, în funcție de venitul real (de exemplu, impozitul pe venitul personal, impozitul de extracție minerală etc.);
   • personal – calculat ținând cont de caracteristicile individuale ale plătitorului dacă i se asigură vreo prestație (de exemplu, impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe moștenire sau cadouri, impozit pe câștig de capital etc.).
3. Depinde de cine este plătitorul dacă taxa este destinată:
   • persoane fizice - de exemplu, impozitul pe venitul persoanelor fizice, apa, transportul, terenul etc.;
   • persoane juridice (organizatii) - impozitul pe venitul personal al angajatilor, al resurselor de apa etc.;
   • plăți de către ambii.

Impozite indirecte: cine plătește, proprietățile și tipurile acestora

O altă formă de impozite, spre deosebire de impozitele directe, se referă la vânzarea de bunuri, servicii și lucrări. Sursa acestuia se află în cadrul unei alte plăți pe care consumatorul o va efectua. Antreprenorul include o anumită majorare în preț, care include, pe lângă cost și cota de profit, și o parte pentru plata impozitului.

Astfel, impozit indirect- aceasta este o plată percepută la vânzarea de bunuri, servicii sau lucrări, inclusă sub forma uneia sau altei suprataxe incluse în preț sau tarif.

Plătitorul impozitului este considerat proprietarul întreprinderii - producătorul sau organizatorul prestării de servicii, dar taxa va fi generată din fondurile consumatorilor, adică, de fapt, plătitorul este cumpărătorul produs sau serviciu. În cazul impozitului indirect, antreprenorul însuși acționează ca agent fiscal (colector).

VĂ RUGĂM SĂ REȚINEȚI! Există opțiuni în care impozitul indirect nu este transferat către consumator. De exemplu, un cumpărător a inclus TVA în prețul unui produs, dar acest preț a provocat o scădere a cererii și a trebuit să fie redus. În acest caz, impozitul indirect va fi plătit parțial din profitul antreprenorului, devenind astfel direct într-o oarecare măsură.

Proprietăţile impozitelor indirecte

Impozitele indirecte au următoarele caracteristici:

• includere totală sau parțială– suprataxa poate include atat intregul impozit, cat si o anumita parte din acesta;
• responsabilitatea antreprenorului– de fapt, antreprenorul este un intermediar între stat și plătitorul efectiv al impozitului, dar acesta este cel care i se va cere plata cu întârziere sau incompletă a impozitului;
• închidere– consumatorul nu știe exact ce valoare din prețul unui produs sau serviciu plătește statului;
• statornicie– este imposibil să nu plătiți o astfel de taxă, întrucât consumatorul asigură automat fonduri pentru aceasta prin plata unui produs sau serviciu;
• denivelări– astfel de taxe sunt distribuite inegal;

Tipuri de impozite indirecte

1. Impozite personale(se mai numesc și accize) - stabilite pe bunuri cu mare cerere, astfel încât statul să poată primi în bugetul său un procent din profiturile excedentare ale distribuitorilor sau producătorilor. Acestea se aplică și mărfurilor, al căror consum excesiv poate dăuna sănătății, pentru a limita vânzarea acestora, de exemplu, alcool și produse din tutun. Se aplică și unor bunuri de lux. Taxa personală este un procent din prețul la care este vândut un produs.
2. Taxe universale– se acumulează pe baza markup-ului care se stabilește asupra produsului (serviciului) în diferite etape ale producției și vânzării acestuia. Toate bunurile sunt impozitate, cu excepția grupurilor semnificative din punct de vedere social specificate separat. Un exemplu este taxa pe valoarea adăugată.

   Nu fac obiectul TVA-ului:

   • anumite produse și servicii medicale;
   • închirierea spațiilor către străini;
   • servicii pentru educația copiilor preșcolari;
   • servicii de arhivare;
   • catering in institutii medicale si de invatamant;
   • transportul de pasageri în interiorul unui oraș sau al unei alte unități teritoriale;
   • Servicii funerare;
   • alte tipuri de servicii enumerate la paragrafele 9-30 ale articolului 149 din Codul fiscal al Federației Ruse.
3. Monopolul fiscal– o taxă plătită de o persoană fizică sau organizație pentru anumite acțiuni în justiție ale organelor guvernamentale (prestarea de servicii prevăzute de lege). Exemplele includ taxe pentru licențe, permise, înregistrări, documente și taxe de vânzare.

Combinația de impozite directe și indirecte formează sistemul de impozitare al Federației Ruse.

Impozitele indirecte sunt o datorie fiscală care nu este calculată direct la baza de impozitare, ci este inclusă în costul bunurilor, lucrărilor sau serviciilor vândute sau cumpărate. Ne vom uita la exemple în articolul nostru.

Obligațiile fiscale sunt plăți către sistemul bugetar care se percep asupra veniturilor, proprietăților și altor obiecte recunoscute ca impozabile. Toate obligațiile față de buget pot fi împărțite în impozite directe și indirecte.

Caracteristici generale

Gruparea cheie a obligațiilor fiscale implică împărțirea tuturor plăților bugetare în două mari grupe: impozite directe și indirecte, a căror listă este prezentată mai jos. Să înțelegem conceptele cheie.

Astfel, pasivele directe ar trebui să includă toate plățile care sunt percepute direct din bunurile imobiliare ale contribuabilului sau din veniturile pe care le primește. Cu alte cuvinte, contribuabilul calculează independent și plătește tranșe la buget. Mai mult, transferurile se fac pe cheltuiala fondurilor proprii sau a veniturilor proprietarului. Exemple de astfel de DAR pot fi: Impozitul pe venitul personal, ONG-uri, obligații pentru proprietate, transport, teren și alte active.

Impozitele indirecte includ o datorie care nu este calculată direct pe baza de impozitare, dar este inclusă în costul bunurilor, lucrărilor sau serviciilor vândute sau cumpărate. Cu cuvinte simple, vânzătorul, atunci când stabilește prețul final de vânzare al mărfurilor, stabilește un anumit tarif de obligație fiscală. În consecință, taxele indirecte sunt percepute cumpărătorului la efectuarea plăților pentru bunurile achiziționate. Cumpărătorul este cel care plătește tariful suplimentar inclus în preț. După care acest tarif, plătit de cumpărător, este transferat de către vânzătorul de mărfuri la buget.

Cu alte cuvinte, diferența cheie este natura retragerii. Adică, taxele directe sunt aplicate în mod specific proprietății sau activelor generatoare de venit ale contribuabilului. Iar cele indirecte sunt calculate ca o anumită indemnizație. În cele mai multe cazuri, prima este stabilită pe costul activelor sau serviciilor vândute. Cu toate acestea, plățile fixe pot fi clasificate și ca CN, care sunt determinate indiferent de baza de impozitare.

Ce este impozitul indirect: definiție

De fapt, un impozit indirect este un tarif suplimentar pe care vânzătorul l-a inclus în costul bunurilor sau serviciilor vândute. Cu toate acestea, cumpărătorul trebuie să plătească această taxă suplimentară. Vânzătorul este doar un intermediar care stabilește markup și îl plătește la buget la finalizarea decontărilor.

Mai putem spune că impozitele indirecte includ obligații de consum. Adică, astfel de plăți la buget se fac din obiecte achiziționate pentru nevoile proprii, adică pentru nevoi de consum. Astfel de obligații se mai numesc și taxe de consum.

Acum să stabilim ce impozit este indirect?

Tipuri de impozite indirecte

Potrivit legislației fiscale actuale, oficialii au stabilit care impozite sunt indirecte. Aşa, capitolul 21Şi 22 Codul Fiscal al Federației Ruse stabilirea regulilor cheie pentru aplicarea TVA-ului și a accizelor. Aceste plăți sunt considerate impozite indirecte, obligatorii pentru plata către buget.

Vă rugăm să rețineți că toți nerezidenții sunt creditați la bugetul federal. Adică, ratele și procedurile de impozitare sunt stabilite de Guvernul Federației Ruse.

Pe lângă TVA și accize, alte CN sunt plătite la stat: taxe vamale și taxe indirecte de afaceri. Să luăm în considerare caracteristicile fiecărui DAR mai detaliat.

CUVĂ

Cea mai frecventă obligație fiscală, care se stabilește pentru aproape toate tipurile de bunuri, lucrări sau servicii vândute pe teritoriul straturilor noastre. TVA-ul este utilizat și la determinarea costului mărfurilor atunci când sunt importate în Rusia din alte țări.

Cota de TVA are trei valori cheie: 0% - preferenţial, 10% - pentru un anumit tip de produs, 20% - se aplică tuturor celorlalte bunuri.

După cum am menționat mai sus, obligațiile sunt plătite de cumpărătorii de bunuri, lucrări și servicii vândute. Acest DAR are însă o condiție obligatorie - prezența unui intermediar între cumpărător și bugetul de stat. Vânzătorul acționează ca acest intermediar.

Accize

O obligație care se aplică numai anumitor tipuri de mărfuri și produse fabricate. De exemplu, accizele sunt incluse în preț:

• benzină;
• alcool etilic;
• țigări;
• alcool;
• autoturisme;
• produse care conțin alcool;
• motorină.

Nu există o rată unică pentru accize, deoarece valoarea este stabilită individual. Adică separat pentru fiecare grupă de produse accizabile. Mai mult, valorile sunt aprobate pentru anul calendaristic și pentru următorii 2 ani.

Taxe vamale

Plăți plătite de companii și antreprenori individuali care importă mărfuri pe teritoriul Federației Ruse. Un impozit indirect nu este caracterizat de un tarif fix. Volumul plăților pentru taxe vamale este determinat exclusiv din condițiile actuale ale acordurilor încheiate între Federația Rusă și țările importatoare.

Calculele se fac pe baza declarațiilor completate de importatori. Vă reamintim că atunci când importați produse în țara noastră, trebuie să depuneți o declarație în forma prescrisă în cel mult 15 zile de la data importului.

Licențiere de afaceri

Impozitele indirecte, printre altele, includ licențele de afaceri. Ce este? Un anumit tip de obligație care nu poate fi clasificată drept directă. De exemplu, pentru a desfășura un anumit tip de activitate, o companie este obligată să obțină permisiunea corespunzătoare. Cu cuvinte simple, obțineți licență.

Taxe de stat

Acest tip de taxe pot fi, de asemenea, clasificate drept plăți indirecte către buget. De ce? Se percepe o taxă de stat pentru un anumit serviciu juridic furnizat de o agenție guvernamentală. Plata este opțională, adică se plătește numai atunci când contribuabilul trebuie să finalizeze o anumită acțiune în justiție. Aceasta înseamnă că taxa de stat nu poate fi clasificată ca tranșe bugetare directe.

De asemenea, mărimea taxei de stat are valori fixe, care se stabilesc indiferent de proprietatea și caracteristicile materiale ale entității economice.