Datoriile privind impozitele, impozitul pe venitul personal și primele de asigurare sunt transmise moștenirii? Sunt transmise rapoartele nedepuse?

Antreprenorul individual a murit. Ce să faci cu angajații, dintre care unul este în concediu de maternitate de până la 1,5 ani, al doilea în concediu medical de lungă durată

1. în cazul decesului unei persoane fizice înregistrate ca întreprinzător individual, înregistrarea sa de stat își pierde vigoare de la data decesului (clauza 10, articolul 22.3 din Legea din 08.08.2001 nr. 129-FZ „Cu privire la înregistrarea de stat a Persoane juridice și antreprenori individuali” ).

Mai mult, după decesul antreprenorului individual relaţiile de muncă cu angajații sunt reziliați, inclusiv cei care se află în concediu de maternitate, concediu parental ( ) și concediu medical (partea 6 a articolului 81 din Codul Muncii al Federației Ruse) (o situație similară cu lichidarea unei organizații). Întrucât legislația nu reglementează procedura de încetare a contractului de muncă la decesul unui angajator, faptul încetării raporturilor de muncă cu un antreprenor poate fi stabilit în instanță, iar un nou angajator poate face o înscriere în cartea de muncă despre rezilierea contractului de muncă în momentul aplicării pentru un loc de muncă.

Pentru a facilita confirmarea ulterioară a temeiului încetării raportului de muncă efectiv, este recomandabil ca angajații unui antreprenor individual decedat să aibă o copie a certificatului de deces al acestuia.

Un angajat care se află în concediu pentru creșterea copilului, în cazul decesului angajatorului, poate solicita autorităților plata indemnizației pentru îngrijirea copilului pe o perioadă de până la 1,5 ani. protecţie socială. Totodată, ea are dreptul de a alege dacă să primească prestații sau să se înregistreze ca șomer și să primească indemnizație de șomaj ( ).

LEGEA DIN 08.08.2001 Nr. 129-FZ „Cu privire la înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali”

„Articolul 22.3. Procedura de înregistrare de stat la încetarea de către o persoană a activităților ca antreprenor individual

2. Înregistrarea de stat la încetarea activității unei persoane ca întreprinzător individual din cauza decesului a acestei persoane efectuate pe baza celor primite de autoritatea de înregistrare în conformitate cu legislația Federația Rusă procedura de informare privind înregistrarea de stat a decesului unei anumite persoane.”

Ce să scrieți în carnetul de muncă dacă anterior angajator-antreprenor nu a consemnat concedierea. Există o copie a certificatului de deces al acestui antreprenor

În cartea de muncă, scrieți: „Contractul de muncă a fost reziliat din cauza decesului angajatorului - persoană fizică, paragraful 6 din partea 1 a articolului 83 Codul Muncii RF".

In aceasta situatie contract de muncaîncetează indiferent de voința părților. Și anume, în legătură cu decesul angajatorului - o persoană (). Codul Muncii clasifică antreprenorii în această categorie (Partea 5, articolul 20 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Noul angajator poate face o astfel de înscriere în cartea de muncă a angajatului. La baza va fi o copie legalizată a certificatului de deces al întreprinzătorului.

Data încetării contractului de muncă trebuie să indice data decesului anteriorului angajator. Adică înregistrarea se face retroactiv. Aceasta rezultă din paragrafele 28-29 din Reguli, aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 16 aprilie 2003 nr. 225.

Iată cum arată o intrare de lucru:

Sigiliile pot fi refuzate societăţi pe acţiuniși SRL (Articol și Legea din 7 aprilie 2015 Nr. 82-FZ). Compania reflectă informații despre presă în statutul său.

Dacă organizația a refuzat sigiliul, atunci în cartea de muncă puneți doar semnăturile persoanei concediate, directorului sau angajatului care este responsabil pentru acestea.

Dacă nu există o copie legalizată a certificatului de deces, atunci baza poate fi un extras din Registrul de stat unificat al antreprenorilor individuali. Orice cetățean îl poate comanda. Acesta va confirma faptul și data decesului fostului angajator. La urma urmei, înregistrarea ca antreprenor individual își pierde forța din momentul în care acesta decedează (clauza 2, articolul 22.3 din Legea din 8 august 2001 nr. 129-FZ).

Intrarea de lucru va arăta astfel:

O femeie concediată din cauza lichidării unei organizații are dreptul de a primi alocații pentru îngrijirea copilului până la 1,5 ani în perioada suspendării ajutorului de șomaj? O femeie primește asistență financiară de la serviciul de ocupare a forței de muncă

Da, ai dreptul.

Următorii pot primi prestații de îngrijire a copilului de la departamentul lor de securitate socială:

• șomeri (inclusiv studenți concediați și cu normă întreagă) părinți și tutori;
• alte rude, dacă sunt concediați din motive specifice;
• rude care nu lucrează care au grijă de un copil ai cărui părinți nu pot face acest lucru din mai multe motive.

Ei au dreptul de a solicita ajutor pentru îngrijirea copilului până la 1,5 ani dacă nu primesc ajutor de șomaj.

Astfel, o femeie concediată din cauza lichidării unei organizații are dreptul de a primi alocație pentru îngrijirea copilului pe o perioadă de până la 1,5 ani, dacă nu i se plătește indemnizație de șomaj.

Asistența financiară nu se aplică ajutorului de șomaj. Se plătește șomerilor care și-au pierdut dreptul de a o primi ( ).

Codul Muncii al Federației Ruse

Articolul 83. Încetarea unui contract de muncă din cauza unor împrejurări independente de voința părților

„Contractul de muncă este supus rezilierii din următoarele împrejurări independente de voința părților:

6) decesul unui angajat sau angajator - o persoană, precum și recunoașterea de către o instanță a unui angajat sau angajator - o persoană ca decedată sau dispărută"

Cum se întocmește și se depune o declarație în formularul 3-NDFL

Este necesară depunerea unei declarații de impozit pe venit pentru o persoană decedată?
Nu, nu este necesar.

Odată cu decesul unui cetățean, obligația acestuia de a plăti impozitul pe venitul personal și de a depune declarații încetează (subclauza 3, clauza 3, articolul 44 și Codul Fiscal al Federației Ruse). Nici moștenitorii săi nu ar trebui să facă acest lucru - legislația fiscală nu prevede acest lucru. Explicații similare sunt conținute în

Încetarea activităților de afaceri ale unui proprietar unic intră în vigoare în cazul unei cereri personale, unei constatări de faliment, din cauza unor proceduri judiciare sau deces. În această din urmă opțiune, activitățile sunt oprite din cauza decesului confirmat al unui civil, care este o entitate comercială. În acest caz, finalizarea activității are loc fie în baza documentelor furnizate de autoritățile de stare civilă, fie după depunerea unei declarații scrise de către rudele defunctului.

Moartea, potrivit legii, este considerată una dintre condițiile civile care fac obiectul înregistrării obligatorii la agențiile guvernamentale. Înregistrarea unui astfel de caz se efectuează de către oficiul de stare civilă de stat la locul real de reședință al persoanei. După stabilirea datei decesului unui antreprenor individual, de regulă, are loc înregistrarea încetării activitate economică o persoană fizică, în acest caz acționând ca un antreprenor individual. Dar trebuie luat în considerare faptul că moartea unei persoane poate fi neîndoielnică (biologică) și prezumtivă. Un document care confirmă moartea aparentă este considerat a fi:

1. Certificat de deces semnat și eliberat rudelor institutie medicala sau un medic privat.
2. Un act de deces semnat ca urmare a unei proceduri judiciare privind decesul unei persoane numai după ce acest fapt a fost stabilit.
3. Un certificat de deces eliberat de autoritățile abilitate care confirmă că persoana este considerată a fi supusă represiunii ilegale și ulterior reabilitată în conformitate cu Legea nr. 1761-1.

Dacă decesul unui antreprenor individual este considerat prezumtiv, este dificil să se determine cu exactitate data și cauza morții, dar există dovezi convingătoare în acest sens, în instanță antreprenorul individual poate fi recunoscut ca persoană decedată. Presupusul fapt al morții în acest caz servește drept bază pentru punerea în aplicare a consecințelor juridice și civile ale morții - divorț, moștenire, colectare a creanțelor. Lista datelor care reprezintă motivul pentru recunoașterea oricărei persoane ca a acceptat moartea este enumerată la articolul 45 din Codul civil al Federației Ruse.

În cazul decesului unui întreprinzător individual, certificatul de înregistrare eliberat acestuia de către serviciul fiscal își pierde legalitatea și efectul executoriu din ziua decesului întreprinzătorului individual. In acest caz, lichidarea societatii are loc dupa o procedura simplificata. Adică, legea prevede închiderea automată a unui antreprenor individual de către serviciul fiscal imediat după primirea informațiilor despre decesul unui anumit întreprinzător individual. Oficiile de stare civilă au obligația de a raporta decesul oricărui cetățean la Serviciul Fiscal Federal în termen de maximum 10 zile de la momentul înregistrării actului de deces. Dar pentru a evita greșelile, este mai logic ca rudele antreprenorului să furnizeze organului fiscal un certificat de deces pentru a închide complet antreprenorul individual.

Pentru datoriile unui antreprenor individual al cărui deces a fost constatat, răspund moștenitorii legali ai acestuia. Fiecare dintre ele poartă răspundere patrimonială numai în măsura sumei moștenite din proprietatea antreprenorului individual. Astfel, în cazul decesului unui întreprinzător individual, atribuțiile acestuia nu încetează, ci trec moștenitorilor legali. Toți moștenitorii răspund pentru datoriile existente ale întreprinzătorului individual în mod solidar, dar în limita proprietății moștenite.

Moştenire statut juridic un antreprenor individual nu este prevăzut de legislația în vigoare, întrucât însăși activitatea unei entități comerciale este legată de personalitatea unui antreprenor individual. La înregistrarea unei afaceri, este indicat numele persoanei fizice, acesta este participant și organizator al entității comerciale. Moștenitorii au dreptul de a revendica bunurile defunctului, chiar dacă acestea au fost folosite în afaceri. În acest caz, sunt necesare documente care confirmă dreptul de a folosi sau deține proprietatea exclusiv al întreprinzătorului individual.

Închiderea unei entități comerciale în cazul decesului unui antreprenor individual este asociată cu introducerea obligatorie a modificărilor în Registrul de stat unificat cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei primirii unui extras din Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali, care conţine date privind decesul antreprenorului individual. Structura fiscală este eliminată individual, care este înregistrată ca întreprinzător individual, este înregistrată. Data unei astfel de retrageri din contabilitate fiscală este ziua decesului efectiv al unui antreprenor individual.

9281 avocații vă așteaptă

Bună ziua.

Tatăl meu moare de cancer, nu mai are mult timp. El este antreprenor individual, precum și fondatorul și directorul general al SRL. SRL are, de asemenea, un angajat.

Eu sunt fiul, voi fi singurul mostenitor (poate va avea si bunica o cota obligatorie).

Întrebare: ce să faci cu antreprenorii individuali și SRL-urile?

1. Închide acum, cât timp tatăl este în viață (dar se simte foarte rău, îi este greu să meargă la biroul fiscal sau la alte agenții guvernamentale)

2. Închis după moartea tatălui?

3. Poate doar SRL-ul trebuie închis, iar antreprenorul individual este anulat automat în caz de deces? În acest caz, trebuie doar să vă asigurați că nu există datorii până în momentul morții?

4. Care este cea mai bună opțiune pentru închiderea întreprinderilor? Poate merită să contactați o firmă specializată? Deoarece Am auzit că procesul de închidere a unei afaceri este foarte formal și complicat, ai nevoie de multe documente și trebuie completate corespunzător.

Răspunsurile avocaților

Oleg Eduardovici(05.12.2014 la 14:33:00)

Bună ziua. Absolut, nimic nu trebuie închis în opinia antreprenorului individual. Principalul lucru este că tatăl tău nu are datorii față de contractori, acestea trec moștenitorilor împreună cu proprietatea. Cât despre SRL, dacă testatorul a fost unic fondator companie, atunci bine. În acest caz nu există probleme. Moștenitorul devine noul fondator, înregistrează modificările în statut și începe să conducă întreprinderea. Dar, de cele mai multe ori, o afacere nu se desfășoară singură, iar pentru a se alătura este necesară participarea altor fondatori ai companiei.

Moștenitorul moștenește o cotă-parte din capitalul autorizat al societății. În practică, apare adesea o situație când statutul unui SRL necesită acordul obligatoriu al altor participanți la companie pentru a transfera o acțiune prin moștenire. Dacă refuză, se duce la societate însăși. În acest caz, societatea este obligată să plătească moștenitorilor valoarea sa reală, adică prețul de piață al întregii părți a afacerii atribuibile moștenitorului. Apropo, un SRL poate emite proprietăți de aceeași valoare. Societatea trebuie să efectueze ambele acțiuni de mai sus în termen de un an de la momentul în care cota-partea defunctului este transferată către SRL. Dacă vrei să închizi un SRL, este mai ușor să faci asta cât timp tatăl tău este în viață. Dacă îi este greu să se plimbe prin instituții, îți poate permite să faci astfel de acțiuni. Sau apeleaza la serviciile specialistilor in acest domeniu. SRL „YURIUS”

(05.12.2014 la 14:33:40)

Bună ziua

1, 2. Puteți lichida SRL după intrarea în moștenire. Este indicat să convingi angajatul să demisioneze din timp.

3. După decesul tatălui dumneavoastră, furnizați certificatul de deces (original și copie) Serviciului Federal de Taxe din locația dumneavoastră. Acest lucru va fi suficient.

4. În lipsa datoriilor, nu este greu.

Dacă aveți întrebări, vă rugăm să ne contactați.

Aș fi recunoscător pentru feedback-ul dvs. Morozov Igor Vladimirovici

(05.12.2014 la 14:41:45) Întreprinzătorul individual își încetează activitatea - Înregistrarea de stat la încetarea activității unei persoane fizice ca întreprinzător individual în legătură cu decesul acestei persoane se efectuează pe baza informațiilor primite de autoritatea de înregistrare în modul stabilit de legislația din Federația Rusă despre înregistrarea de stat a decesului acestei persoane. SRL-ul poate fi vândut. Sau se autolichidează la solicitarea organelor fiscale: „În caz de nerespectare sau îndeplinire necorespunzătoare de către fondatori (participanți) a obligațiilor de lichidare a acestuia, o persoană interesată sau un organ de stat autorizat are dreptul de a cere în instanță. numirea unui manager de arbitraj în acest scop În cazul în care este imposibilă lichidarea unei persoane juridice din cauza lipsei de fonduri pentru cheltuielile necesare lichidării acesteia și a imposibilității atribuirii acestor costuri către fondatorii (participanții) acesteia, persoana juridică este. sub rezerva excluderii din single persoane juridice în modul stabilit de legea privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice." Sau, o persoană juridică care, în termen de douăsprezece luni înainte de excluderea sa din registrul specificat, nu a depus documentele de raportare cerute de legislația Federației Ruse privind impozitele și comisioane și nu a efectuat tranzacții pe cel puțin una cont bancar(entitate juridică inactivă). Nu e nimic complicat. Ar fi ceva de retras de la SRL.

Da, omul este muritor, dar nu ar fi atât de rău. Lucrul rău este că uneori este dintr-o dată muritor, asta e șmecheria!

M. Bulgakov

Moartea aduce nu numai durere rudelor, ci și, din păcate, mari probleme angajaților. Întrucât antreprenoriatul individual nu este moștenit, problemele care apar cel mai adesea trebuie să fie rezolvate de către antreprenorul individual decedat. Principalele care apar pentru moștenitori și contabili sunt prezentate în acest articol.

Cum să plătească angajații: de ce un contabil nu ar trebui să plătească salariile

După moartea unui cetățean, proprietatea trece la moștenitori, deci totul numerar, care se află în contul întreprinzătorului sau în registrul de casă al angajaților acestuia, aparțin moștenitorilor. Ei au, de asemenea, dreptul de a dispune de această proprietate. Dacă contabilul plătește salarii angajaților, moștenitorii pot cere restituirea proprietății lor. Singurul lucru pe care îl poate face un contabil este să calculeze salariile angajaților și să le emită o fișă de plată. Cu această fișă de plată, angajații trebuie să solicite moștenitorilor lor plățile datorate. Dacă moștenitorii sunt necunoscuți de angajați, atunci trebuie să depuneți o cerere la notar de la locul deschiderii moștenirii (adică, la locul de reședință al întreprinzătorului individual decedat).

De ce nu trebuie să plătiți taxe și ce să faceți cu raportarea

Odată cu decesul unei persoane, obligația acestuia de a plăti impozite încetează. Dacă un antreprenor avea datorii pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, TVA, sistemul fiscal simplificat și alte impozite „antreprenoriale”, acestea nu trebuie plătite la buget. Același lucru este valabil și pentru datorii la contribuții. Și nu numai pentru că nu mai există nicio obligație de a plăti impozite, ci și pentru că persoana fizică însuși este obligată să plătească impozite și către terți acest lucru este interzis. De asemenea, trebuie amintit că împuternicirea (dacă contabilul a avut una) încetează la data morții întreprinzătorului. Dar nu există nicio împuternicire și nu există semnături pentru raportarea către autoritățile fiscale și fonduri.

Cum pot angajații să evite pierderea vechimii în muncă și cine le va înregistra concedierea?

Principala problemă apare cu experiența în pensii. Dacă RSV-1 cu date privind vechimea în muncă nu este transmisă, atunci angajații vor pierde experiența în această perioadă de timp. În acest caz, contabilul ar trebui să meargă la o întâlnire cu angajații și să prezinte acest raport, în timp ce contactează oficial conducerea sucursalei PF în care a fost înregistrat antreprenorul individual, descriind situația. Nu ar trebui să semnați o înțelegere folosind o procură nevalidă sau, cu atât mai mult, să falsificați semnătura unui antreprenor individual, deoarece Fondul de pensii va primi, de asemenea, informații despre moartea unui individ, iar înșelăciunea poate fi dezvăluită. În plus, este necesar să se furnizeze tuturor angajaților informațiile pe care angajatorul este obligat să le furnizeze la concediere.

Pe lângă perioada de pensie, există și perioada de calcul a indemnizațiilor de invaliditate temporară. Aici apare o situație cu absența unei evidențe a concedierii angajatului din cauza decesului antreprenorului. Legea nu prevede nicio opțiune pentru rezolvarea acestei probleme. Noul angajator nu are dreptul de a consemna concedierea de la precedentul, iar precedentul nu poate face acest lucru din cauza decesului său. Dacă un angajat are deja mai mult de 8 ani de experiență pentru a primi concediu medical în valoare de 100% înainte de a se alătura unui antreprenor individual, atunci această problemă nu îl va afecta, dar pentru cei care au avut mai puțină experiență, FSS poate să nu conteze timpul. petrecut lucrând pentru un antreprenor individual fără dosare de concediere.

Pentru a ieși din această situație, contabilii vin cu diferite modalități de introducere a datelor cărți de muncă. Cel mai frecvent este înregistrarea de concediere cu o zi înainte de decesul antreprenorului individual. Metoda este în mod inerent ilegală, dar ce să faci dacă cea legală pur și simplu nu există? La aceeași dată, se pot elibera angajaților adeverințele necesare: 2-NDFL, adeverință de venit prin ordin al Ministerului Muncii 182n pentru calculul prestațiilor de asigurări sociale și informațiile contabile individuale personalizate menționate mai sus.

Moștenitorii și impozitele unui antreprenor decedat

După cum s-a scris deja mai sus, odată cu decesul unei persoane, obligația acestuia de a plăti impozite încetează. Datoriile la impozitele pe proprietate (transport, teren și impozite pe proprietate personală) vor trebui plătite de moștenitori în limita bunului moștenit. Trebuie menționat că, dacă la momentul decesului persoanei nu a fost primit un aviz fiscal cu impozitul calculat, atunci nu există nicio datorie fiscală pe care moștenitorii vor trebui să o plătească. Penalitățile și amenzile acumulate întreprinzătorului înainte de moartea acestuia nu trec în sarcina moștenitorilor, deoarece nu sunt menționate la paragraful 3 al paragrafului 3 al articolului 44 din Codul fiscal.

Datoriile asupra primelor de asigurare nu se moștenesc, întrucât în ​​legislație nu există norme corespunzătoare și, de fapt, aceste datorii sunt asociate cu personalitatea defunctului și, prin urmare, nu sunt supuse moștenirii.

Dacă există producție deschisă de la executorii judecătorești să încaseze restanțe de impozite și contribuții de afaceri, apoi acestea trebuie închise, iar datoriile sunt declarate nerecuperabile.

Se întâmplă adesea ca un antreprenor să fi plătit în plus taxe sau contribuții care nu au fost returnate biroul fiscalși fonduri. Va trebui să-ți iei rămas bun de la acești bani, nimeni nu-i va returna moștenitorilor.

Probleme non-fiscale ale moștenitorilor

Una dintre principalele probleme de interes pentru moștenitori este gestionarea banilor pentru cont curent antreprenor. Accesul la acești bani se va obține după intrarea într-o moștenire. Înainte de înregistrarea moștenirii, puteți primi doar bani cheltuiți pentru înmormântare (în limita a 100 de mii de ruble). Pentru a le obține, trebuie să obțineți un decret notarial.

Pot apărea probleme și cu obligațiile întreprinzătorilor individuali, care sunt, de asemenea, moștenite. De exemplu, dacă întreprinzătorul individual a fost proprietarul, atunci decesul său nu încetează contractul de închiriere, iar chiriașul are dreptul de a continua să folosească spațiul în aceleași condiții până la modificarea sau rezilierea contractului de închiriere. Aceasta înseamnă, cel puțin, înainte ca unul dintre moștenitori să moștenească. Obligațiile întreprinzătorilor individuali în baza contractelor de furnizare, prestare a muncii sau prestare de servicii pot trece și moștenitorilor. Dar toate obligațiile se transferă în limitele proprietății moștenite. Deci, înainte de a intra într-o moștenire, merită să evaluați mărimea bunului primit și mărimea obligațiilor care vor trebui îndeplinite.

Și în concluzie, puțin despre una dintre problemele nerezolvate din legislația noastră civilă - moștenirea drepturilor de individualizare a bunurilor. După cum se știe, proprietarul unei mărci nu poate fi o persoană fizică care nu este un antreprenor individual. O cale de ieșire din această situație a fost găsită de Curtea Supremă a Federației Ruse, care a indicat că o persoană care nu este un antreprenor individual poate moșteni dreptul la o marcă, dar atunci această persoană trebuie să înstrăineze dreptul exclusiv la o marcă într-un an de la data deschiderii moştenirii. Dar dreptul exclusiv la denumirea de origine a unui produs sau dreptul exclusiv la o denumire comercială poate fi moștenit numai de către persoane juridice sau antreprenori individuali.

Datoriile la impozitele pe proprietate (impozitul pe proprietatea personală, impozitul pe transport și pe teren) vor fi virate moștenitorilor în limita valorii bunului pe care l-au primit.

Articolul 11, paragraful 4 Legea federală din 04.01.1996 N 27-FZ „Cu privire la contabilitatea individuală (personalizată) în sistemul asigurărilor obligatorii de pensii”

Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 25 martie 2009 N 03-05-06-04/33

Articolul 1174 din Codul civil

Articolul 1478 din Codul civil al Federației Ruse

Punctul 85 din Rezoluția Plenului Curții Supreme a Federației Ruse din 29 mai 2012 N 9 „Cu privire la practica judiciaraîn cazuri de moștenire”

Știri net.finam.ru

IA Clerk.Ru., departament analitic

Toate articolele sursă

Deveniți un expert