Spațiu comercial ENVD. Cum se calculează UTII în comerțul cu amănuntul fără a utiliza platformele de tranzacționare

În practica noastră, folosim mai degrabă prețuri flotante decât prețuri strict reglementate pentru furnizarea de servicii de contabilitate. În primul rând, ne concentrăm pe afacerea clientului: numărul de tranzacții, acte, facturi și ordine de plată, precum și alte documente. Ne uităm și la ce sistem de impozitare este folosit. Pe baza acestui fapt, determinăm costul serviciilor noastre în funcție de numărul de operațiuni. Nu folosim metoda muncii pentru ca intelegem ca clientul nostru plateste doar pentru munca reala, nu pentru odihnă sau timp. Costul serviciilor de contabilitate pentru clienții noștri poate fi diferit în luni diferite, adică dacă clientul are un număr redus de tranzacții într-o lună (nu vremuri mai bune, sezonalitate etc.), atunci nu vom percepe prețul integral. Așa cum nu există două companii la fel, nu ne plac șabloanele.

Abordăm fiecare client individual - acesta este principiul principal al muncii noastre! Oferim clienților noștri doar cele mai bune soluții, testate de practică și timp.

Sprijin operațional

„O întrebare proastă este una care nu se pune”

Înțelepciunea populară

Oferim tuturor clienților care au încheiat un acord cu noi pentru servicii de contabilitate (juridice). ORICE GRATUIT consultare operațională privind ORICE ÎNTREBAREîn contabilitateŞi servicii juridice. Puteți fi sigur că vom putea pregăti un răspuns la întrebarea dvs. cât mai repede posibil. Puteți utiliza oricând mijloacele de comunicare disponibile:

Linie telefonică de asistență - 89060313242, 89157109500;

Formă feedback pe site-ul web.

Consultație personală – la birou.

De asemenea, puteți obține ajutor cu o consultație în biroul dumneavoastră folosind serviciul „Visiting Specialist”.

Transmiterea electronică a rapoartelor

La cererea dumneavoastră, puteți depune rapoarte chiar dumneavoastră sau prin intermediul companiei noastre: folosind un curier în formă de hârtie sau electronică. Tehnologiile actuale fac posibilă trimiterea rapoartelor electronic fără a părăsi scaunul. Dacă anterior era necesară tipărirea unui raport pentru a-l depune la biroul inspectorului, acum totul se poate face rapid: prin internet, prin apăsarea câtorva butoane. Lucrăm cu cea mai mare companie rusă Tensor, care oferă program cuprinzător « SBS++ Raportare electronică" Programul încarcă rapoarte electronic către toate autoritățile necesare - Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale, Rosstat etc., atunci când este necesar.

Procedura de depunere a raportării electronice este următoarea: contribuabilul trimite raportarea întocmită printr-un operator de telecomunicații către biroul fiscal(precum și Fondul de pensii al Rusiei, Rosstat sau FSS). Documentele sunt semnate cu o semnătură digitală electronică, care este analogă cu cea scrisă de mână. Contribuabilul primește confirmarea că rapoartele au fost predate inspectoratului. Această confirmare are forță legală, iar momentul în care inspecția primește raportul este momentul în care este depus.

Principalele avantaje ale transmiterii rapoartelor electronic prin „SbiS++ Electronic Reporting”:

Dacă trimiteți singur rapoarte, atunci nu trebuie să stați la cozile Serviciului Federal de Taxe/PFR/FSS;
Puteți trimite documente către diferite autorități cel puțin 24 de ore pe zi, fără a părăsi locul de muncă;
Viteza de trimitere – raportarea electronică se trimite în medie în 5 minute;
Nu este nevoie să vii/semnezi rapoarte, vom face acest lucru folosind programul și vei economisi timp;
Sistemul de securitate încorporat garantează protecție împotriva accesului neautorizat.

Puteți afla mai multe despre activitatea programului SBS++ Electronic Reporting pe site-ul companiei - http://sbis.ru/ . De asemenea, puteți consulta specialiștii noștri sunând la 89060313242.

Întreprindem toate lucrările necesare pentru configurarea și automatizarea proceselor de descărcare. Tot ce trebuie să faci este să fii de acord să lucrezi conform acestei scheme.

Contabilitate la distanță

Vă oferim operațiuni contabile la distanțăîn condițiile de externalizare. Da, nu suntem in biroul dumneavoastra intre orele 9.00 si 18.00, dar asta nu inseamna ca nu terminam lucrarea la timp. Vă garantăm furnizarea de înaltă calitate a tuturor serviciilor necesare conform contractului de servicii de contabilitate. Consultațiile pentru tine sunt gratuite! Desigur, poți să angajezi un contabil și să-l adaugi în personalul tău, dar astăzi această schemă (mai ales în contabilitate) nu este la fel de eficientă ca înainte.

Avantajele externalizării contabile de la distanță azi sunt evidente:

Tu plătiți numai pentru cantitatea de muncă efectiv prestată fără a plăti costurile forței de muncă angajat cu normă întreagă. Principiu: făcut și primit.
Nu suportați costurile asociate cu evidența personalului;
Nu există costuri asociate cu organizarea unui loc de muncăpentru un angajat cu normă întreagă (calculator, mobilă, software) ;
Economii la programe de contabilitate și actualizări(„1C” este o plăcere scumpă astăzi);
Costurile pentru serviciile unei firme de contabilitate pot fi anulate ca cheltuieli.și reduceți baza de impozitare (acest lucru este relevant dacă aveți un sistem fiscal simplificat de 15% sau un sistem fiscal special);
Costul serviciilor de contabilitate este mai mic,decât salariul unui specialist cu normă întreagă (în medie 5-10% în piață);
Firma de contabilitate are clienți „diferiți”.V zone diferite activitati - constructii, comert cu ridicata si cu amanuntul, servicii, organizatii nonprofit etc.

Contabilitatea la distanță este efectuată de noi în baza unui contract. Dacă este necesar, venim la biroul dumneavoastră pentru a semna toate documentele necesare. Prezentarea rapoartelor și evidența contabilă au loc în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse, PBU și alte documente de reglementare. Fiecare client este listat în baza de date 1C dacă este necesar, vă transferăm toate datele care vă interesează.

Lucrul cu noi de la distanță este ușor și relaxat!

Specialist vizitator

Serviciu" Sosit contabil» este o soluție ideală pentru companiile cu personal modest și flux de documente redus. Principalii clienți ai acestui serviciu sunt antreprenorii individuali și întreprinderile mici și mijlocii. Companiile mari folosesc din când în când serviciul „Coming Accountant”. Acest lucru se întâmplă atunci când este nevoie de înlocuirea unui specialist bolnav sau în timpul concediului de maternitate, precum și a vacanțelor anuale planificate sau în procesul de formare a unui personal de angajați permanenți.

Avantajele utilizării serviciului „Contabil care vine”. sunt ca:

Contabilul în vizită lucrează undeva pe lateral (acasă sau în alt birou) și vine la companie atunci când este nevoie, care elimină cheltuielile financiare suplimentare pentru locul de munca, computer, birou și alte rechizite de lucru.
Relația cu contabilul vizitator este determinată de contract, care reflectă toate punctele importante, inclusiv plata lucrării. Aceasta înseamnă că nicio obligație de a plăti salariul si este posibil ca la calculul impozitelor sa se accepte cheltuieli pentru serviciul “Vino Contabil” pentru reducerea bazei de impozitare.
În organizațiile care furnizează astfel de servicii, lucrează specialişti profesionişti şi calificaţi, ceea ce indică calitate înaltă și responsabilitate în timpul executării lucrărilor.
Prin acord plata este pentru o cantitate de muncă convenită în mod specific, și nu pentru „ședința” în birou, numeroase „petreceri de ceai” și „pauze de fumat”, ceea ce salvează din nou finanțele companiei de angajare.

Cele de mai sus confirmă că serviciul „Vino Contabil” este unul dintre cele mai accesibile și solicitate servicii fiscale și contabile de pe piață.

Vă oferim serviciul" Sosit contabil» în condiţii favorabile. O vizită la cabinetul dumneavoastră de către specialistul nostru este inclusă în costul serviciilor pentru clienții noștri obișnuiți. Putem veni la biroul dumneavoastră atunci când este necesar. Acest lucru se întâmplă de obicei de 1-2 ori pe lună. Semnăm împreună documentele necesare, raportarea, analiza sarcinilor curente.

De asemenea, rezolvăm următoarele probleme la locația clientului:

menținerea bazei de date 1C 7.7, 8.2 - orice consultare privind funcționarea programului, raportare;
mentinerea si arhivarea documentatiei in scopuri contabile

Pentru clienții noi, serviciul este plătit, calculat pe baza costurilor cu forța de muncă în ore de muncă pe baza muncii prestate și a serviciilor de consultanță prestate.

Dacă sunteți o persoană fizică, un contabil și aveți nevoie de consiliere de înaltă calitate privind problemele de raportare sau doriți să obțineți ajutor pentru a lucra cu programele 1C 7.7 sau 8.2, atunci specialistul nostru vă poate ajuta. Sunați-ne sau scrieți-ne și vom fi bucuroși să vă răspundem la întrebări.

Un tip de afacere „imputată” este comerțul cu amănuntul. În acest caz, îl puteți folosi atunci când zona de vânzare a unui magazin sau pavilion nu depășește 150 de metri pătrați. Dacă această cerință nu este îndeplinită, va trebui să plătiți impozite în regim general sau regim „simplificat”.

Cum se calculează spațiul comercial pentru UTII?

Determinați aria zonei de vânzare folosind titlul și documentele de inventar. Astfel de documente pot fi contracte de cumpărare și vânzare pentru spații nerezidențiale, pașapoarte tehnice, planuri, diagrame, explicații, contracte de închiriere (subînchiriere) pentru spații nerezidențiale sau părți individuale ale acestora. Zonele de utilități, administrative, de depozitare și alte spații în care nu se asigură serviciul pentru clienți nu sunt incluse în zona zonei de tranzacționare. Această procedură este prevăzută de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Spațiile comerciale (spații comerciale) din aceeași unitate de vânzare cu amănuntul sunt închiriate de aceeași organizație în baza mai multor contracte

posibilitatea utilizării UTII depinde de disponibilitatea platformelor de tranzacționare în această facilitate și de procedura de întocmire a documentelor de proprietate.

Dacă există mai multe spații comerciale, chiriașul trebuie să țină cont de suprafața lor totală, dacă, conform documentelor de proprietate, acestea etaje comerciale se referă la o unitate de vânzare cu amănuntul (magazin, pavilion). Dacă suprafața totală nu depășește 150 mp. m, chiriașul are dreptul de a folosi UTII. Dacă aceasta depășește, trebuie să plătească impozite în conformitate cu sistemul de impozitare general sau simplificat.

Etajele comerciale aparțin diferitelor unități de vânzare cu amănuntul

Conform actelor de titlu, în scopul aplicării UTII, ariile acestora sunt luate în considerare separat.

Notă: Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 23 mai 2012 Nr. 03-11-11/166, din 21 octombrie 2010 Nr. 03-11-11/280, din 15 aprilie 2010 Nr. 03-11 -11/101, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 2 iulie 2010 Nr. ШС-37-3/5778.

Nu există zone de tranzacționare în unitatea de vânzare cu amănuntul

apoi fiecare locație închiriată se califică drept o unitate de organizare comercială separată (magazin sau pavilion). Și zonele platformelor de tranzacționare ale unor astfel de obiecte nu sunt rezumate. Pentru fiecare dintre ele, posibilitatea de a utiliza UTII ar trebui evaluată separat. UTII poate fi aplicat numai acelor unități de vânzare cu amănuntul a căror suprafață de vânzare nu depășește 150 de metri pătrați. m. Explicații similare sunt cuprinse în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 17 aprilie 2009 nr. 03-11-09/142, din 4 septembrie 2007 nr. din 2 iulie 2010 Nr ShS- 37-3/5778.

la meniu

Cum să reduceți suprafața podelei de vânzări dacă această cifră depășește 150 mp. m, și este benefic pentru organizație să folosească UTII.

Trebuie efectuate următoarele activități:

reduce aria de vânzare, împrejmuind o parte a acestuia (cu un despărțitor solid) pentru utilități sau spații administrative (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 4 iulie 2006 nr. 03-11-04/3/335). În acest caz, rezultatele reamenajării (reducerea suprafeței) trebuie reflectate în documentele de inventar a sediului;
inchiriez o parte din spatiu. Spatiu comercial inchiriat pentru calcul UTII cand comertul cu amanuntul nu este inclusă (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 24 aprilie 2006 nr. 03-11-05/109).

Închiriază o parte din magazin, apoi taxa „imputată” va fi redusă

Indicatorul fizic pentru calcularea UTII în legătură cu comerțul cu amănuntul prin magazine și pavilioane cu o suprafață de vânzare de cel mult 150 de metri pătrați este suprafața de vânzare în mp. metri. Dacă o parte din spațiul comercial este închiriată (de exemplu, de către propriii antreprenori individuali), atunci nu este necesar să luați în considerare contoarele închiriate la calcularea taxei „imputate”.

În cazul în care valoarea unui indicator fizic se modifică în timpul perioadei fiscale, la calcularea UTII, această modificare se ia în considerare de la începutul lunii în care a avut loc.

Taxa „imputată” pentru luna în care a fost încheiat contractul de închiriere se calculează pe baza suprafeței podelei de vânzare minus suprafața închiriată. Baza pentru reducerea obiectului impozitării UTII este contractul de închiriere.

Suprafața coridorului este inclusă în zona podelei de tranzacționare în scopul aplicării sistemului de impozitare sub forma UTII?

Un pavilion este o clădire care are o zonă de vânzare și este proiectată pentru unul sau mai multe locuri de muncă. Zona de tranzacționare include și partea închiriată a zonei de tranzacționare. Zona de utilități, spații administrative și de agrement, precum și spațiile pentru primirea, depozitarea și pregătirea acestora pentru vânzare, în care nu este asigurat serviciul pentru clienți, nu se aplică zonei platformei de tranzacționare. Suprafața zonei de vânzare este determinată pe baza documentelor de inventar și titlu.

Sub locul de tranzacționareînseamnă un loc folosit pentru efectuarea tranzacțiilor de cumpărare și vânzare cu amănuntul. Locurile de vânzare cu amănuntul includ clădiri, structuri, structuri (părți ale acestora) și (sau) terenuri utilizate pentru efectuarea tranzacțiilor de cumpărare și vânzare cu amănuntul, precum și obiecte pentru organizarea comerțului cu amănuntul și catering care nu dispun de spatii de vanzare si spatii de service clienti (corturi, tarabe, chioscuri, cutii, containere si alte obiecte, inclusiv cele situate in cladiri, structuri si structuri), ghisee, mese, tavi (inclusiv cele situate pe uscat).

Dacă obiectul unui lanț de retail staționar întrunește de fapt caracteristicile unui magazin sau pavilion, atunci la calcularea impozitului unic pe venitul imputat, indicatorul fizic „ zona de vanzare(în metri pătrați)”.

Dacă o unitate de vânzare cu amănuntul are caracteristicile unui lanț de vânzare cu amănuntul staționar care nu are etaje comerciale (adică este o piață interioară (târg), complex comercial, chioșc sau altă facilitate similară) cu o suprafață de vânzare cu amănuntul care depășește 5 metri pătrați, atunci când se calculează trebuie utilizată valoarea indicatorului fizic fiscal specificat " zona spatiului comercial(în metri pătrați)”.

la meniu

subînchirierea spațiilor nerezidențiale

400 preţ
întrebare

problema este rezolvată

Colaps

Răspunsurile avocaților (5)

Avocat, Ekaterinburg

Chat

Evaluare 9,9
expert

Igor, camera este cumva separată fizic? Poate există vreo diviziune în contract?

A fost util răspunsul avocatului? + 0 - 0

Colaps

- Avocat, Ekaterinburg
  Chat
  - Impozitul „imputat” are o procedură specială de calcul. Nu contează dacă afacerea dvs. va aduce profit sau nu - acest lucru nu va afecta în niciun fel baza de impozitare, deoarece ceea ce este important aici nu este venitul real, ci venitul estimat, „imputat”. Calculul se face pe baza indicatorilor fizici și a rentabilității de bază, deja definiți pentru fiecare tip de activitate la articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse.
    
    Vă vom spune mai detaliat pentru plătitorii UTII cum să calculeze venitul imputat și impozitul folosind exemplul anumitor tipuri de activități comerciale. Articolul va fi, de asemenea, de interes pentru cei care sunt angajați în comerțul cu amănuntul sau transportul de mărfuri și plănuiesc sau lucrează deja la un regim fiscal „imputat”.
    
    Un exemplu de calcul al UTII
    
    Pentru a înțelege procedura de formare a bazei de impozitare pe „imputare”, să ne uităm la un exemplu de calcul al UTII pentru un antreprenor individual angajat în întreținerea vehiculelor.
    
    Așadar, antreprenorul individual a angajat 2 persoane în lunile iulie și august, iar din septembrie numărul muncitorilor angajați a crescut la 3 persoane.
    
    Din tabelul de la paragraful 3 al art. 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse luăm următoarele date:
    
    Randament de bază (BR) activități pentru furnizarea de servicii de reparații, întreținere și spălare pentru vehicule - 12.000 de ruble. pe lună. La rândul său, indicatorul DB trebuie înmulțit cu doi coeficienți:
    
    K1, care se modifică în fiecare an, iar în 2016 este egal cu 1.798;
    
    K2– valoarea sa este setată autoritatile locale putere în intervalul de la 0,005 la 1. În mod convențional, luăm valoarea lui K2 egală cu 1.
    
    Indicator fizic (PF)– în cazul nostru, acesta este numărul de angajați, luând în considerare însuși antreprenorul individual. Luăm în considerare numărul mediu al tuturor angajaților, inclusiv contracte civile. Acest indicator s-a modificat în exemplul nostru, așa că aplicăm regula clauzei 9 din art. 346.29 Cod Fiscal: dacă PF s-a modificat în perioada fiscală, atunci modificarea trebuie luată în considerare de la începutul lunii în care s-a produs. Obținem următoarele numere pe lună:
    
    iulie ( FP1) – 3 persoane, august ( FP2) – 3 persoane, septembrie ( FP3) – 4 persoane.
    
    Cum se calculeaza venitul imputat(VD) pentru trimestrul se vede clar din următoarea formulă:
    
    VD = BD x K1 x K2 x (FP1+FP2+FP3)
    
    VD = 12.000 de ruble. x 1.798 x 1 x (3 persoane + 3 persoane + 4 persoane) = 215.760 rub.
    
    Să înmulțim impozitul pe venit cu rata de 15% (în regiuni cota de impozitare poate fi redusă) și să obținem valoarea impozitului:
    
    UTII = VD x 15% = 215.760 ruble. x 15% = 32.364 rub.
    
    Impozitul obtinut in calcul poate fi redus prin aplicare deduceri fiscale, precizate la paragraful 2 al art. 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse: întreprinzătorii individuali fără angajați reduc impozitul cu valoarea contribuțiilor fixe „pentru ei înșiși”, angajatorii pot deduce până la jumătate din valoarea impozitului din contribuțiile plătite la fonduri pentru angajați, concediu medical pentru primele 3 zile de boală şi din prime de asigurare în cadrul contractelor de asigurare voluntară pentru angajaţi .
    
    Formula de calcul UTII pentru comerțul cu amănuntul
    
    UTII poate fi aplicat comerțului cu amănuntul dacă suprafața de vânzare a magazinului în care se desfășoară are o suprafață de cel mult 150 de metri pătrați. m, sau dacă comerțul se desfășoară fără un podea de tranzacționare sau nestaționar (clauzele 6 și 7, clauza 2, articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse). Vânzările de mărfuri prin automate se aplică și comerțului cu amănuntul (articolul 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse).
    
    Formula de calcul al impozitului folosită pentru activitățile de tranzacționare este standard și nu diferă de ceea ce am discutat mai sus, dar condițiile în care se desfășoară tranzacționarea determină ce indicator fizic (PI) vom folosi la calcularea venitului imputat (II).
    
    Comerț cu amănuntul staționar prin platforme de tranzacționare. Pentru a calcula UTII, suprafața de vânzări în metri pătrați este utilizată ca indicator fizic, iar venitul de bază este de 1.800 de ruble. pe mp m pe lună.
    
    Cu amănuntulîn spații fără zonă de vânzare și în obiecte nestaționare:
    - Dacă suprafața spațiului comercial nu este mai mare de 5 mp. m – 9000 rub. rentabilitatea de bază pe lună se înmulțește cu numărul de locații de vânzare cu amănuntul;
    - Dacă suprafața spațiului comercial este mai mare de 5 mp. m – venit 1800 rub. pe lună înmulțit cu suprafața spațiului comercial în mp. metri.
    Livrare si distributie comert cu amanuntul. Pentru a calcula impozitul UTII, se utilizează un venit de bază de 4.500 de ruble. pe lună, iar ca indicator fizic - numărul de angajați plus antreprenorul individual însuși.
    
    Vânzări prin automate. Venit de bază 4500 rub. pe lună înmulțit cu numărul de automate.
    Să presupunem că în trimestrul 3 un antreprenor individual desfășoară comerț cu amănuntul pe UTII într-un magazin cu o suprafață de 20 mp și are un spațiu comercial în piață cu o suprafață de 4 mp. m și un spațiu comercial cu o suprafață de 6 mp. m într-un complex comercial. Calculul taxei „imputate” din exemplul nostru trebuie făcut pentru trei tipuri de comerț cu amănuntul:
    1. Magazinul are o suprafață de vânzare, ceea ce înseamnă că indicatorul financiar (FP) în fiecare lună este de 20 mp. m, iar randamentul de bază (BD) este de 1800 de ruble. pe mp m pe lună:
    VD = 1.800 de ruble. x 1.798 x 1 x (20 mp + 20 mp + 20 mp) = 194.184 rub.
    
    UTII = 194.184 ruble. x 15% = 29.128 rub.
    1. Spațiul de vânzare cu amănuntul din piață are o suprafață de mai puțin de 5 mp, ceea ce înseamnă că DB va fi de 9.000 de ruble. pe un loc de tranzacționare (FP):
    VD = 9.000 de ruble. x 1.798 x 1 x (1 loc + 1 loc + 1 loc) = 48.546 rub.
    
    UTII = 48.546 ruble. x 15% = 7.282 rub.
    1. În complexul comercial, antreprenorul individual ocupă 6 metri pătrați. m de suprafață care nu este un spațiu comercial. DB de locuri care depășesc 5 mp - 1.800 de ruble. pe mp m pe lună:
    VD = 1.800 de ruble. x 1.798 x 1 x (6 mp + 6 mp + 6 mp) = 58.255 rub.
    
    UTII = 58.255 rub. x 15% = 8.738 rub.
    
    Valoarea totală a impozitului pentru al treilea trimestru:
    
    UTII = 29.128 ruble. + 7.282 rub. + 8.738 rub. = 45.148 rub.
    Calculul UTII pentru transportul de marfă
    
    Condiția pentru aplicarea „imputației” pentru transportul de marfă este ca contribuabilul să dețină sau să dețină cel mult 20 de unități din vehiculele relevante. La un număr mai mare de vehicule, modul „imputat” nu poate fi aplicat. La calcularea impozitului UTII pentru transportul de mărfuri în 2016, luăm în considerare autovehiculele care generează venituri și sunt utilizate direct în activități „imputate” (clauza 5, clauza 2, articolul 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse, litera din Serviciul Fiscal Federal din 10 iunie 2016 Nr. SD-4-3 /10366).
    
    Nu numai posibilitatea aplicării UTII, ci și valoarea impozitului depinde de determinarea corectă a numărului de mașini, deoarece acesta este și un indicator fizic pentru calcularea venitului imputat. Numărul total de vehicule include vehicule pentru transportul mărfurilor (excluzând remorci), deținute și primite în cadrul contractelor de închiriere și leasing. În același timp, pentru calcularea indicatorului fizic, nu se iau în considerare mașinile aflate în reparație, care trebuie confirmate cu documente - rapoarte, declarații defecte etc. Dacă un vehicul folosit pentru transportul mărfurilor a fost vândut în perioada de raportare, atunci la calcularea taxei nu este inclus în luna vânzării, ci este luat în considerare numai în acele luni în care a fost efectiv utilizat.
    
    Să ne uităm la cum se calculează UTII pentru al 3-lea trimestru pentru un antreprenor care are 10 pentru serviciile de transport de mărfuri camioane, inclusiv o mașină a fost vândută în august, iar una dintre ele era în reparație în septembrie, ceea ce este confirmat de act și declarația defectuoasă.
    
    Indicatorii fizici (IP) pe lună vor fi după cum urmează:
    
    Iulie (FP1) - 10 mașini, august (FP2) - 9 mașini, septembrie (FP3) - 8 mașini.
    
    Rentabilitatea de bază (BR) pentru transportul de mărfuri este de 6.000 de ruble pe lună pentru fiecare vehicul.
    
    Aplicam formula standard UTII pentru a calcula venitul imputat (ID):
    
    VD = 6.000 de ruble. x 1,798 x 1 x (10 + 9 + 8) = 291.276 rub.
    
    Calculăm impozitul:
    
    UTII = 291.276 ruble. x 15% = 43.691 rub.
    
    Mulți antreprenori, atunci când aleg un sistem de impozitare adecvat, aleg UTII, adică impozitul pe venitul imputat. Este potrivit doar pentru anumite tipuri de activități și nu este valabil în toate regiunile și localitățile. Dar oamenii de afaceri care au încredere în rentabilitatea bună a afacerii lor îl preferă.
    
    În acest caz, calculul se face nu pe baza veniturilor reale, ci pe indicatori estimați, estimați, ei se numesc imputati. Cum să calculezi corect singur suma de UTII? Acum vom preda și vom da exemple de calculare a UTII în 2019.
    
    Exemple de calcul al impozitului UTII
    
    Fiecare district federal sau district municipal are dreptul de a determina în mod independent ce tipuri de activități de pe teritoriul lor intră sub incidența UTII.
    
    Regula generală: această taxă nu se aplică marilor contribuabili, precum și antreprenorilor individuali care lucrează în domeniul sănătății și securității sociale.
    
    Pentru alte tipuri de afaceri, calculul impozitului pe venitul imputat va fi ușor diferit. În plus, legislația prevede și opțiunea calculării impozitului pentru o lună incompletă. Vom lua în considerare și vom da exemple de calcul al UTII în 2019 în următoarele domenii de activitate:
    - repararea vehiculelor;
    - cu amănuntul;
    - transport;
    - închiriere de bunuri imobiliare;
    - servicii casnice;
    - alimentatie publica;
    - închiriere terenuri;
    - publicitate;
    - automate automate.
    După cum se știe, pentru astfel de calcule a fost dezvoltat formula generala de forma următoare: UTII = DB * FP * K1 * K2 * 15%. Care sunt factorii incluși în această „ecuație”, vom spune puțin mai jos. Aici vom face o rezervă că mărimile coeficienților sunt diferite pentru diferite unități teritoriale. Cunoscând aceste intrări regionale și propriile dvs. cifre de intrare, nu este dificil să faceți aceste calcule.
    
    La calcularea impozitului pe venitul imputat, trebuie luat în considerare faptul că impozitul este plătit fără copeici, valoarea rezultată pentru o valoare mai mică de 0,5 unități este eliminată, iar 0,5 unități sau mai mult este rotunjită la valoarea maximă. întreaga unitate(Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 23 ianuarie 2012 nr. ММВ-7-3/13@).
    
    Un exemplu de calcul UTII pentru comerțul cu amănuntul
    
    Să luăm în considerare un exemplu de calcul al UTII pentru antreprenorii individuali din comerțul cu amănuntul. Să luăm de exemplu un magazin abstract care vinde îmbrăcăminte pentru femei. Suprafața departamentului - 10 mp. m, și este situat într-un centru comercial mare cu zone staționare pentru vânzări cu amănuntul. Să aruncăm o privire mai atentă la ce se află în spatele abrevierilor componentelor formulei.
    
    Deci necunoscutele din jumătatea dreaptă a ecuației au devenit cunoscute. Mai rămâne doar să prezinți formula sub formă numerică și să efectuați calculele.
    
    UTII = 1800*10*1,915*1*15% = 5.171 ruble.
    
    Dar nu uitați că răspunsul primit este suma de UTII pentru doar 1 lună. Și pentru participanți activitate economică Cei care folosesc acest sistem de impozitare li se oferă raportări trimestriale. Tot ce trebuie să facem este să înmulțim numărul rezultat 5.171 cu 3. Total final: 15.513 RUB.
    
    Exemplu de calcul UTII pentru servicii casnice
    
    Ne obișnuim cu lucrurile, devin iubiți și este păcat să ne despărțim de ele. Și de aceea mergem la ateliere. În cazul nostru, să presupunem că clienții vin la tine ca specialist în reparații de încălțăminte. Sunteți un antreprenor care a decis să lucreze fără să angajeze asistenți. Cum poate un astfel de meșter să calculeze UNDV?
    
    DB. Rentabilitatea de bază pentru astfel de ateliere care oferă servicii de uz casnic este stabilită la 7.500 de ruble.
    
    FP. Pentru studiourile de croitorie, magazinele de încălțăminte și alte întreprinderi mici care oferă servicii personale, indicatorul fizic este de obicei considerat a fi numărul total de lucrători angajați în această afacere. Nu trebuie să adunăm unitățile de personal ale interpreților și managerilor FP este egal cu 1.
    
    K1 - vă reamintim că acesta este un coeficient constant, pentru perioada necesară, 2019 este 1,915.
    
    K2 - căutăm acest coeficient pe site-ul administrației aşezare unde este prestat acest tip de serviciu. În orașul nostru, pentru activitățile de reparații de încălțăminte, acesta este stabilit la 0,8.
    
    Acum calculăm din nou folosind formula UTII = DB * FP * K1 * K2 * 15%.
    
    Înlocuind datele numerice, avem rezultatul lunii: 7500 * 1 * 1,915 * 0,8 * 15% = 1.724 ruble.
    
    Aceasta înseamnă că pentru trimestrul UTII va fi: 1.724*3 = 5.172 ruble.
    
    Un exemplu de calcul UTII pentru publicitate
    
    Lista activităților cărora li se aplică impozitul unic pe venitul imputat include una atât de specială precum publicitatea. Nu oricare, ci unul extern.
    
    Să decidem asupra datelor de intrare. În acest caz, este important unde amplasăm obiectele publicitare: pe stradă, pe vehicule, la pavilioane de cumpărături etc. Să luăm ca puncte de plecare următoarele date: producem reclamă comercială, o plasăm pe transport și anume pe două autobuze. Să mergem mai departe.
    
    DB. Pornim de la o constantă: avem o rentabilitate de bază calculată pentru publicitatea pe unitățile de transport, aceasta este de 10.000 de ruble.
    
    FP. În situația noastră, numărul de mijloace de transport este luat ca indicator fizic. Avem 2 piese la dispozitie.
    
    K1, așa cum este deja cunoscut din exemplele de mai sus, este neschimbat. În 2019, acest coeficient este 1,915.
    
    K2 - vă rugăm să rețineți că autoritățile regionale și municipale se diferențiază diferite tipuri publicitate pe transport în funcție de scopul lor și alte caracteristici. De regulă, publicitate socială iese în evidență într-o categorie aparte și are propriul coeficient local separat. Dar să vă reamintim că avem publicitate comercială, iar în zona noastră este estimată la un coeficient de 1.
    
    Deci, facem calculul: UTII = 10.000*2*1,915*1*15% = 5.745 ruble. pentru o lună și, respectiv, pentru un sfert, 5.745 * 3 = 17.235 ruble.
    
    Un exemplu de calcul UTII pentru transportul de mărfuri
    
    Te-ai plictisit de reclama altora, te-ai hotarat sa transporti singur ceva sau pe cineva? Să luăm în considerare opțiunea transportului local de mărfuri. Să presupunem că agenția ta are 3 mașini. „Gazelle”, „Ford”, o altă marcă pe care o iubești - asta nu contează deloc.
    
    BD (profitabilitate de bază) pentru transportul de mărfuri - 6.000 de ruble.
    
    FP, adică indicatorul fizic din acest exemplu este numărul de mașini implicate în transport, adică 3.
    
    K1 din nou și întotdeauna = 1,915.
    
    K2 pentru transportul de marfă în regiunea noastră este egal cu 1.
    
    Să începem să facem calculele. UTII = 6000*3*1,915*1*15% = 5171 rub. pe lună. Și pentru trimestrul pentru același transport va trebui să plătiți această sumă: 5171 * 3 = 15.513 ruble.
    
    Un exemplu de calcul UTII pentru reparațiile vehiculelor
    
    O mașină este minunată, mai ales una care funcționează. Dar au un obicei urât de a sparge. Aceasta înseamnă că serviciile de reparații auto sunt la mare căutare în orice oraș, oraș sau sat din țară. Să cădem de acord asupra intrărilor condiționate, dintre care principalul va fi numărul de lucrători angajați: să presupunem că aveți doi dintre ei.
    
    DB. Pentru serviciile de reparații auto, venitul de bază este cunoscut: 12.000 de ruble.
    
    FP. Aici indicatorul fizic este numărul de persoane care furnizează serviciul. Adică 2 angajati plus proprietarul unității, antreprenor. Ca rezultat, avem FP = 3.
    
    K1 = 1,915, este același pentru toate tipurile de activități.
    
    K2. In orasul nostru conditionat N. pentru servicii de reparatii, intretinere si spalare vehicule este 1.
    
    Calculul USTV pentru lună este similar: 12.000*3*1,915*1*15% = 10.341 ruble. Aceasta înseamnă că pentru trimestrul suma impozitului va rezulta următoarea sumă: 10.341*3 = 31.023 ruble.
    
    Un exemplu de calcul UTII pentru catering
    
    Un alt domeniu de activitate în care se utilizează schema de raportare cu impozitare UNDV este întreprinderile de catering. Ai propria ta cafenea. Suprafața sa totală este de 54 de metri pătrați. m., dar suprafața sălii în care sunt deserviți vizitatorii este de 38 mp. m.
    
    Este foarte important să se facă distincția între aceste date. În orice unitate de catering, desigur, există încăperi de utilitate și igienă, birouri pentru personal și o bucătărie, în sfârșit. Dar toate rămân „în afara parantezei” doar zona sălii în care sunt deserviți vizitatorii este impozitată.
    
    DB (profitabilitate de bază) pentru unitățile de alimentație publică cu o anumită zonă care deservește vizitatori este stabilit la 1.000 de ruble. pe mp m.
    
    FP: în cazul nostru, suprafața utilă menționată mai sus devine indicatorul fizic, rezultând că FP = 38.
    
    K1 în 2019 rămâne neschimbat pentru toată lumea, este 1.915.
    
    K2 trebuie găsit pentru regiunea dumneavoastră, pentru tipul nostru de activitate. În exemplul nostru este 1.
    
    Deci, UTII pentru cafeneaua ta: 1000*38*1,915*1*15% = 10.916 ruble.
    
    Nu uitați că suma primită reflectă suma impozitului pe lună. Calculăm impozitul trimestrial: 10.916*3 = 32.748 ruble.
    
    Un exemplu de calcul al UTII pentru închirierea imobilelor
    
    Închirierea bunurilor imobiliare este o altă sursă probabilă de venit. Dar în același timp este și subiect de impozitare. De obicei, antreprenorii folosesc un hostel sau un mic hotel pentru asta. Este mai ușor să închiriezi un apartament ca persoană fizică, atunci doar impozitul pe venitul personal și impozitul pe venit vor fi deduse de la tine indivizii, iar acesta este 13% din banii primiți. În cazul UTII, valoarea taxei va fi mult mai mare, acest lucru este ușor de verificat folosind un exemplu specific.
    
    Randamentul de bază (BR) la închirierea locuințelor este de 1000 de ruble. pe mp.
    
    Indicatorul fizic (PI) în această situație este numărul de metri pătrați de locuințe închiriate din apartamentul dvs., să spunem că sunt 36;
    
    K1 = 1,915, nu există opțiuni aici.
    
    K2 pentru localitatea dvs. pentru locuințe închiriate = 1.
    
    UTII pentru lună = 1000*36*1,915*1*15% = 10.341 de ruble, iar suma pentru trimestru este de trei ori mai mare: 31.023 de ruble.
    
    Un exemplu de calcul UTII pentru închirierea unui teren
    
    Este și mai ușor să-l ai pe al tău terenși închiriez-o. Pentru atracțiile pentru copii, de exemplu. Sau pentru amplasarea unei cafenele de vară, pentru organizarea de evenimente de agrement etc. Lăsați suprafața site-ului dvs. să fie de 20 de metri pătrați. m.
    
    Randamentul de bază (BR) pentru închirierea terenurilor, dacă suprafața lor este mai mare de 10 mp, este suma de 1000 de ruble. pe mp m.
    
    Indicatorul fizic (PI) aici este numărul de metri pătrați pe care îi închiriați, avem 20 dintre ei.
    
    K1, nu se schimba nimic aici, tot la fel 1.915.
    
    K2 regional pentru închirierea terenului este 0,8.
    
    UTII = 1000*20*1,915*0,8*15% = 4.596 ruble. pentru o lună, respectiv, pentru un trimestru: 4.596*3 = 13.788 ruble.
    
    Un exemplu de calcul UTII pentru vending
    
    Atunci când tranzacționați prin automate, utilizarea UTII este mult mai oportună decât alte sisteme de impozitare.
    
    Să ne imaginăm că o organizație a încheiat un contract de închiriere într-un centru comercial pentru a plasa un automat de cafea. S-a inregistrat ca platitoare UTII in data de 18.04.2019 la fisc de la sediul acestui centru comercial.
    
    Puțin mai târziu, pe 20 aprilie 2019, organizația a încheiat un contract de închiriere într-un alt centru de birouri situat pe teritoriul aflat sub jurisdicția aceluiași birou fiscal, în scopul instalării a două utilaje pentru vânzarea de gustări și jucării.
    
    Autoritatea administrației publice locale pentru tipul de activitate „comerț cu amănuntul” a stabilit K2 egal cu 1. K1 pentru 2019 este egal cu 1,915.
    
    În acest exemplu, organizația trebuie să depună o declarație la biroul fiscal pentru trimestrul 2 din 2019. Să calculăm impozitul:
    
    Calculăm baza de impozitare. Mai întâi determinăm cantitatea zile calendaristice:
    
    1 mașină x 13 zile: 30 zile = 0,43
    
    Indicăm această cifră în declarația de la secțiunea 2 la rândul 050.
    
    La randurile 060 si 070 din sectiunea 2 trebuie sa indicam trei utilaje, indiferent de faptul ca au inceput sa functioneze nu pe 1, ci pe 20. Vom explica mai jos această situație.
    
    Aşa baza de impozitare va fi:
    
    4500 de ruble. x 1,915 x 1 x (0,43+3+3) = 54.411 rub.
    
    Vom calcula impozitul pe baza cota de impozitare cu UTII - 15%:
    
    54.411 x 15% = 8.162 ruble.
    
    Acum vom explica de ce am luat primul automat ca 043, iar următoarele două ca o unitate întreagă pentru fiecare.
    
    Conform articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse, paragraful 3, clauza 10, în cazurile în care plătitorul UTII nu s-a înregistrat ca plătitor de impozit imputat de la începutul trimestrului, calculul se bazează pe numărul real de zile calendaristice din prima și ultima perioadă fiscală.
    
    Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 iunie 2013 sub numărul ED-4-3/1141@ explică faptul că, deoarece formularul de declarație UTII nu conține rânduri pentru a indica numărul de zile, valoarea indicatorului fizic indicat în rândurile 050-070 din secțiunea 2 „Calculul cuantumului unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități” trebuie ajustate. Pentru a face acest lucru, este necesar să se aloce numărul de zile calendaristice de desfășurare a tipului corespunzător de activitate în luna înregistrării sau radierii. număr total zile calendaristice dintr-o anumită lună a perioadei fiscale. Ceea ce am făcut în exemplul de mai sus.
    
    În continuare, potrivit paragrafului 9 al art. 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse și clarificări în scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 17 ianuarie 2014 nr. 03-11-11/1348, în situația în care unul sau mai multe dispozitive sunt adăugate la vending-ul care funcționează deja mașini (indicator fizic), atunci dispozitivele adăugate sunt incluse în calculul din luna respectivă în care au început să funcționeze, indiferent de data începerii.
    
    Uneori, antreprenorii se îndoiesc care este mai profitabil: USTDV, brevet sau sistem fiscal simplificat? Fiecare dintre aceste sisteme fiscale are avantajele și dezavantajele sale. Ele sunt discutate în detaliu în această publicație.
    
    Materialul a fost actualizat în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse 19.11.2018
    
    Acest lucru ar putea fi de asemenea util:
    
    Sunt informațiile utile? Spune-le prietenilor și colegilor tăi
    
    Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate modalităților tipice de rezolvare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.
    
    Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați problema specifică, vă rugăm să ne contactați. Este rapid și gratuit! Poti consulta si telefonic: MSK - 74999385226. Sankt Petersburg - 78124673429. Regiuni - 78003502369 ext. 257
    Citește și pe subiect:

Spațiu comercial ENVD. Cum se calculează UTII în comerțul cu amănuntul fără a utiliza platformele de tranzacționare

Sprijin operațional

Transmiterea electronică a rapoartelor

Contabilitate la distanță

Specialist vizitator

Cum se calculează spațiul comercial pentru UTII?

Spațiile comerciale (spații comerciale) din aceeași unitate de vânzare cu amănuntul sunt închiriate de aceeași organizație în baza mai multor contracte

Etajele comerciale aparțin diferitelor unități de vânzare cu amănuntul

Nu există zone de tranzacționare în unitatea de vânzare cu amănuntul

Cum să reduceți suprafața podelei de vânzări dacă această cifră depășește 150 mp. m, și este benefic pentru organizație să folosească UTII.

Închiriază o parte din magazin, apoi taxa „imputată” va fi redusă

Suprafața coridorului este inclusă în zona podelei de tranzacționare în scopul aplicării sistemului de impozitare sub forma UTII?

Un exemplu de calcul al UTII

Formula de calcul UTII pentru comerțul cu amănuntul

Calculul UTII pentru transportul de marfă

Exemple de calcul al impozitului UTII

Un exemplu de calcul UTII pentru comerțul cu amănuntul

Exemplu de calcul UTII pentru servicii casnice

Un exemplu de calcul UTII pentru publicitate

Un exemplu de calcul UTII pentru transportul de mărfuri

Un exemplu de calcul UTII pentru reparațiile vehiculelor

Un exemplu de calcul UTII pentru catering

Un exemplu de calcul al UTII pentru închirierea imobilelor

Un exemplu de calcul UTII pentru închirierea unui teren

Un exemplu de calcul UTII pentru vending

Acest lucru ar putea fi de asemenea util:

Sunt informațiile utile? Spune-le prietenilor și colegilor tăi

Citește și pe subiect: