1. Nodokļu attiecības- tās ir valdības attiecības, t.i. tās pilnvarotās institūcijas ar lielu skaitu nodokļu maksātāju-firmu, kā arī pilsoņu.

Nodokļu attiecības- tās ir valsts aizsargātas sociālās attiecības, kas rodas nodokļu jomā un kurām ir ekonomisks pamats, kas veido sociāli nozīmīgu saikni starp subjektiem caur nodokļu tiesību normās paredzētajām tiesībām un pienākumiem.

Nodokļu tiesiskās attiecības– attiecības par nodokļu un nodevu noteikšanu, ieviešanu un iekasēšanu, kā arī attiecības, kas rodas nodokļu kontroles veikšanas procesā, nodokļu iestāžu aktu pārsūdzēšana, to amatpersonu rīcība (bezdarbība) un saukšana pie atbildības par nodokļu noziedzīga nodarījuma izdarīšanu.

2. Nodokļa skala– palīgelements, kas raksturo likumā noteikto ar nodokli apliekamā objekta mērvienību (izmaksas, kvantitatīvo vai fizisko īpašību).

Nodokļu skala- vienība, kas tiek ņemta par pamatu nodokļa mērīšanai (piemēram, ienākuma nodoklim - šī naudas vienība, transporta nodoklim - dzinēja jauda)

3.Jauktā nodokļa likme- likme, kas apvieno fiksēto likmi (noteikta absolūtā summā par nodokļa vienību) un ad valorem likmi (kas izteikta noteiktās ar nodokli apliekamā objekta daļās) likmes: Krievijas Federācijā šādas likmes ir noteiktas dažiem tabakas izstrādājumiem, piemēram, , cigaretes.

4.Tiešie nodokļi- nosacīts jēdziens, kas parasti apzīmē grūti izdarāmu nodokļu grupu par nodokļu maksātāju ienākumu un īpašumu, kas tiek aplikta tieši ar faktiem par viņu ienākumu gūšanu vai īpašuma īpašumtiesībām (zeme, transporta nodoklis, iedzīvotāju ienākuma nodoklis)

5.Kumulatīvā metode– nodokļa aprēķināšanas kārtību, kad nodokli aprēķina pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma.

6.Nodokļu atvieglojumi– nodokļu likumdošana nodrošina atsevišķām nodokļu maksātāju (nodevu maksātāju) kategorijām ekskluzīvas priekšrocības, tai skaitā iespēju nemaksāt nodokli (nodevu) vai maksāt to mazākā apmērā, kā arī cita veida nodokļu sloga mazināšanu nodokļu maksātājam ( nodevu maksātājs). Nodokļu atvieglojumu ieviešana tiek īstenota ar tautsaimniecības valsts regulējumu gadījumos, kad citi valsts atbalsta veidi ir grūti īstenojami. Daži atvieglojumi ir obligāti, bet citi var tikt piemēroti pēc nodokļu maksātāja pieprasījuma. Nodokļu maksātājam ir tiesības uz vairākiem taksācijas periodiem apturēt atvieglojumu piemērošanu.

7. Nodokļu uzlikšanas principi pēc Vāgnera– nodokļu pietiekamība, mobilitāte, pareiza nodokļu avota izvēle, nodokļu pārnešanas uzskaite, universālums, vienveidība, nodokļu noteiktība, maksāšanas vieglums, zemas nodokļu iekasēšanas izmaksas.

1880. gadā Vāgners savā darbā “Finanšu zinātne” formulēja 9 pamatnoteikumus, kurus iedalīja 4 galvenajās grupās:

1. 
   Nodokļu organizācijas finanšu principi:

• 
  Nodokļu atbilstība
• 
  Nodokļu mobilitāte

1. 
   Tautsaimniecības principi:

• 
  Nodokļu avota izvēle
• 
  Pareiza individuālo nodokļu izvēle

1. 
   Taisnīguma principi:

• 
  Nodokļu universālums
• 
  Vienveidība

1. 
   Nodokļu pārvaldības principi:

• 
  Nodokļu noteiktība
• 
  Nodokļu nomaksas ērtība
• 
  Lēti uzlādēt

9.Regresīvā likme– likme, kas darbojas kā samazinošs procents no apliekamā objekta vērtības (nodokļa bāzes).

10. Nodokļu maksātājs– persona, kas nes nodokļu slogu.

11. Taksācijas periods– (obligāts elements) kalendārais gads vai cits laika periods (mēnesis, ceturksnis), kura beigās tiek noteikta nodokļa bāze un aprēķināta nodokļa summa. Taksācijas periods var sastāvēt no vairākiem pārskata periodiem.

12. Investīciju nodokļa atlaide– atvieglojums, kas paredz nodokļa samaksas termiņa maiņu, ja ir attiecīgs pamats, un nodrošina nodokļu maksātājam iespēju noteiktā termiņā un robežās samazināt nodokļu maksājumus, kam seko pakāpeniska nodokļa samaksa. aizdevuma summa un uzkrātie procenti.

13. Fiksētā nodokļa likme– noteikta absolūtā apmērā par nodokļa vienību (piemēram, lielākajai daļai akcīzes preču tiek noteiktas fiksētas likmes (degvīnam 210 rubļi par 1 litru bezūdens spirta)

14.Krievijas Federācijas vietējie nodokļi– nodokļi, kuru likmes nosaka valsts pārvaldes institūcijas, un nodokļu summas nonāk pašvaldību institūciju ienākumos un tiek tērētas (zemes nodoklis un īpašuma nodoklis privātpersonām).

15.Nodokļa objekts– tas ir kvantitatīvi izmērāms ar nodokli apliekams īpašums vai ienākums, kas kalpo par pamatu nodokļa aprēķināšanai.

16.Nodokļa avots- fakultatīvs elements, kas raksturo nodokļu maksātāja regulējamo ekonomisko rādītāju (fondu), no kura jāmaksā nodoklis.

17.Ekonomikas nodokļa likme - Samaksāto nodokļu attiecība pret visiem saņemtajiem ienākumiem.

18.Nodokļu aģents- (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 24. pants) personas, kurām saskaņā ar kodeksu var būt pienākumi par nodokļu aprēķināšanu, ieturēšanu no nodokļu maksātāja un nodokļu ieskaitīšanu Krievijas Federācijas budžeta sistēmā (iedzīvotāju ienākuma nodoklis: nodokļu aģents). - darba devējs)

19.Nekumulatīvā metode– nodokļa bāzes veidošana tiek veikta pa daļām. Šajā gadījumā katra ienākuma daļa tiek aplikta ar nodokli atsevišķi, neatkarīgi no citiem ienākumu avotiem. Šādi tiek aprēķināti netiešie nodokļi (piem., PVN)

20.Pārskata periods– (neobligāts elements) periods, pēc kura nodokļu maksātājs veic nodokļu avansa iemaksas un sniedz atskaiti (ceturksnis, pusgads, 9 mēneši)

21.Krievijas Federācijas tiesību aktu par nodokļiem un nodevām sastāvs– Krievijas Federācijas tiesību aktus par nodokļiem un nodevām veido Nodokļu kodekss un saskaņā ar to pieņemtie federālie likumi par nodokļiem un nodevām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1.

22.Juridiskā dubultā nodokļu uzlikšana- dubultā nodokļu uzlikšana tiek uzskatīta par “likumīgu”, ja viena un tā pati persona tiek aplikta ar nodokļiem divreiz, piemēram, persona, kuras domicils nav noteiktā valstī, tiek aplikta ar nodokļiem dividenžu avota valstī un rezidences valstī (vienādi ienākumi vienu un to pašu subjektu apliek ar nodokļiem vairāk nekā vienā valstī).

23.Nodokļa likme- nodokļu maksājumu summa uz nodokļa bāzes mērvienību, t.i. Tā ir nodokļa likme. Veidi: cietais, lobārais, jauktais, regresīvs, progresīvs, proporcionāls.

24.Netiešais nodoklis- preču un pakalpojumu nodoklis, kas tiek noteikts cenas vai tarifa piemaksas veidā, atšķirībā no tiešajiem nodokļiem, ko nosaka nodokļu maksātāja ienākumi. Veiksmīgi pārsūtīts. Tie ir paredzēti, lai galapatērētājam pārnestu reālo maksājumu nodokļu slogu. Tie ir sadalīti individuālajos, universālajos un fiskālos monopolos.

25. Nodokļu iekasēšanas metodes: 1. Kadastrālais - zemes nodoklis tiek aprēķināts pēc zemes gabala kadastrālās vērtības un nav saistīts ar ienākumu saņemšanas brīdi, maksāšanas termiņš ir fiksēts; 2. Saskaņā ar deklarāciju; 3. Ienākumu tērēšanas brīdī; 4. Īpašuma patēriņa vai lietošanas procesā.

26. Nodokļu ieņēmumu elastība– šo koeficientu izmanto, lai raksturotu nodokļu ieņēmumu izmaiņas noteicošo ekonomisko faktoru ietekmē. Parāda, par cik procentiem mainās nodokļu ieņēmumi, mainoties noteicošajam faktoram par 1%.

27.Nodokļu sistēmu klasifikācija– dažādu valstu nodokļu sistēmu saprātīga klasificēšana noteiktās grupās, kas veikta, pamatojoties uz norobežojošo pazīmi un ko nosaka to salīdzināšanas mērķi.

Atkarībā no nodokļu sloga līmeņa:

• 
  Liberāli-fiskālais
• 
  Mēreni fiskāli
• 
  Stingri fiskāli

• 
  Ienākumi
• 
  Vidēji netieši
• 
  Netiešs

• 
  Centralizēta
• 
  Mēreni centralizēts
• 
  Decentralizēts

• 
  Progresīvs
• 
  Regresīvs
• 
  Neitrāls

29. Nekumulatīvā nodokļa aprēķināšanas metode– nodokļa bāzes veidošana tiek veikta pa daļām. Šajā gadījumā katra ienākuma daļa tiek aplikta ar nodokli atsevišķi, neatkarīgi no citiem ienākumu avotiem. Šādi tiek aprēķināti netiešie nodokļi (piemēram, PVN).

30.Nodokļa vienība- pasākums, ar kuru tiek aprēķināts nodoklis (transporta nodoklis - 1 zirgspēks, ienākuma nodoklis - 1 rub.).

31.Reģionālie nodokļi- obligātie maksājumi attiecīgo Krievijas Federācijas veidojošo vienību budžetā, kas noteikti ar Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumiem saskaņā ar Nodokļu kodeksu un obligāti maksājami visu attiecīgo Krievijas Federācijas veidojošo vienību reģionu teritorijā. Krievijas Federācija

1) organizāciju īpašuma nodoklis;

2) azartspēļu nodoklis;

3) transporta nodoklis.

32.Lafera līkne- nodokļu ieņēmumu un nodokļu likmju dinamikas saistību grafisks attēlojums. Līknes koncepcija nozīmē, ka pastāv optimāls nodokļu līmenis, pie kura tiek sasniegti maksimālie nodokļu ieņēmumi.

33.Nodokļu mehānisms- tiesību normu, organizatorisko pasākumu un dažādu ietekmes sviru kopums, kas nosaka valsts nodokļu sistēmas vadību un darbību un ir vērsts uz šīs sistēmas saskaņošanu ar valsts nodokļu politikas mērķiem, modeli un metodēm.

34.Nodokļu maksātājs- fiziska vai juridiska persona, kurai saskaņā ar likumu ir uzlikts pienākums maksāt nodokļus.

35.Taksācijas periods- kalendārais gads vai cits laika periods (mēnesis, ceturksnis), kura beigās tiek noteikta nodokļa bāze un aprēķināta nodokļa summa. Var sastāvēt no vairākiem pārskata periodiem.

36.Krievijas Federācijas federālie nodokļi- nodokļi un nodevas, kas noteikti nodokļu kodeksā un ir jāmaksā visā Krievijas Federācijā:

1) pievienotās vērtības nodoklis;

2) akcīzes nodokļi;

3) iedzīvotāju ienākuma nodoklis;

4) uzņēmumu ienākuma nodoklis;

5) derīgo izrakteņu ieguves nodoklis;

(skatīt tekstu iepriekšējā izdevumā)

6) ūdens nodoklis;

7) maksas par savvaļas objektu izmantošanu un ūdens bioloģisko resursu objektu izmantošanu;

8) valsts nodeva.

37. Nodokļu neitralitātes princips - nodokļi un nodevas nevar būt diskriminējoši un piemēroti atšķirīgi, pamatojoties uz sociālajiem, rasu, nacionālajiem, reliģiskajiem un citiem līdzīgiem kritērijiem. Nav atļauts noteikt diferencētas nodokļu un nodevu likmes, nodokļu atvieglojumus atkarībā no īpašuma formas, personu pilsonības vai kapitāla izcelsmes vietas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 3. pants).

38.Nodokļu sistēmas elementi

Chernik nodokļu sistēma:

• 
  Nodokļu administrēšanas sistēma
• 
  Nodokļu sistēma

• 
  Nodokļu administrēšanas mehānisms
• 
  Nodokļu un nodevu maksātāji
• 
  Nodokļu un nodevu sistēma
• 
  Juridiskais pamats

• 
  Nodokļu principi
• 
  Nodokļu sistēma
• 
  Nodokļu noteikšanas un ieviešanas kārtība
• 
  Nodokļu sadales kārtība
• 
  Nodokļu attiecību dalībnieku tiesības un pienākumi
• 
  Nodokļu kontroles formas un metodes
• 
  Nodokļu attiecību dalībnieku atbildība
• 
  Veidi, kā aizsargāt nodokļu attiecību dalībnieku tiesības un intereses

40. Izvēles nodokļu elementi- tas ir nodokļu saistību papildu sastāvdaļu kopums, kuru atklāšana, nosakot nodokli, ir iespējama, bet kuras neesamība nevar radīt situāciju, ka šī saistība tiks uzskatīta par nenoteiktu. Tie ietver: nodokļu atvieglojumus un to piemērošanas pamatojumu, nodokļu atmaksas kārtību, pārskata periodu, nodokļu deklarāciju, nodokļu uzskaiti, nodokļa saņēmēju u.c.

41.Pulcēšanās- no organizācijām un privātpersonām apliekamā obligātā iemaksa, kuras nomaksa ir viens no nosacījumiem valsts nodevas samaksai maksātājiem. iestādēm, citām pilnvarotām institūcijām juridiski nozīmīgām darbībām, tai skaitā noteiktu tiesību piešķiršanai un atļauju izsniegšanai.

42.Progresīvā nodokļa likme- nozīmē, ka likme palielinās līdz ar ienākumiem (modulāra nodokļu forma = pakāpeniska)

43. Nodokļu reforma - ierobežotas vai radikālas nodokļu attiecību pārveides, kuru pamatā ir esošās nodokļu sistēmas liela mēroga pārstrukturēšana un tās pārvaldības mehānisma maiņa.

44. Ekonomiskā dubultā nodokļu uzlikšana- divi dažādi subjekti tiek aplikti ar nodokli par vienu un to pašu ienākumu.

45.Apgādājamie- personas un organizācijas, kuru savstarpējās attiecības var ietekmēt to vai to pārstāvēto personu darbības apstākļus vai ekonomiskos rezultātus.

46.Proporcionalitātes princips– nosakot nodokļus, jāizvērtē sekas gan t.zr. pabalstus budžetam, un ar t.zr. kaitējums ekonomikai. Saistīts ar nodokļa limita jēdzienu (nosacīts nodokļu uzlikšanas punkts, kurā tiek sasniegts optimālais iekšzemes kopprodukta īpatsvars maksātājiem un valsts kasei, pārdalot caur budžeta sistēmu). Konvencionālā punkta maiņa vienā vai otrā virzienā izraisa politiskus konfliktus, kapitāla aizplūšanu un masveida izvairīšanos no nodokļu maksāšanas.

47. Netiešie nodokļi - preču un pakalpojumu nodokļi, kas tiek uzlikti kā piemaksa par cenu vai tarifu, pretstatā tiešajiem nodokļiem, kurus nosaka nodokļu maksātāja ienākumi. Veiksmīgi pārsūtīts. Tie ir paredzēti, lai galapatērētājam pārnestu reālo maksājumu nodokļu slogu. Tie ir sadalīti individuālajos, universālajos un fiskālos monopolos.

48.Starptautiskā nodokļu dubultā uzlikšana- vienas un tās pašas nodokļa pozīcijas uzlikšana divās vai vairākās valstīs vienā taksācijas periodā, kas rodas nodokļu režīmu atšķirību dēļ.

49. Nodokļu tiesisko attiecību dalībnieki - uzņēmējdarbības vienībām un valsts iestādēm.

50. Taupības princips - Katram nodoklim jābūt tā strukturētam, lai tas no maksātāja kabatas izņemtu pēc iespējas mazāk, nekā tas nonāk valstij.

51.Nodokļa vienība- palīgelements, kas raksturo pieņemtās nodokļu skalas nosacīto vienību, ko izmanto nodokļa bāzes kvantitatīvai noteikšanai

52. Nodokļu kontrole - pilnvaroto institūciju darbības, lai uzraudzītu, kā nodokļu maksātāji, nodokļu aģenti un nodevu maksātāji ievēro nodokļu kodeksā noteiktos tiesību aktus par nodokļiem un nodevām.

54. Nodokļu sadales funkcija –ļauj kompensēt zemos ienākumus ar valsts pārvedumiem un pakalpojumiem = sociālie.

55. Apvienotā nodokļa likme – apvieno fiksētās (noteiktas absolūtā summā par nodokļa vienību) un ad valorem (procentos, izteikts noteiktās ar nodokli apliekamā objekta daļās) likmes (Krievijā tās ir noteiktas dažiem tabakas izstrādājumiem: filtru cigaretēm - 205 rubļi par 1000 gab. 6% no paredzamajām izmaksām, bet ne mazāk kā 250 rubļi par 1000 gab.)

56.Nodokļu alga - palīgelements, kas raksturo nodokļa summu, kas nodokļa maksātājam jāmaksā par vienu ar nodokli apliekamo posteni.

Jums būs nepieciešams

• - informācija par saņemtajiem ienākumiem;
• - informācija par saņemtajiem izdevumiem;
• - cita informācija, kas nepieciešama nodokļa bāzes noteikšanai.

Instrukcijas

Lai noteiktu iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliekamo bāzi, tiek summēti visi mēnesī saņemtie ienākumi. Tā var būt alga, prēmijas, atalgojums saskaņā ar civiltiesisko līgumu u.c. Tie tiek aplikti ar nodokli 13% (rezidentiem) vai 30% nerezidentiem. Nodoklis tiek pārskaitīts katru mēnesi, un darba devējs darbojas kā nodokļu aģents. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek maksāts arī par citiem ienākumiem. Piemēram, no nekustamā īpašuma iznomāšanas, pārdodot nekustamos īpašumus, kas ir īpašumā mazāk par 3 gadiem u.c. Maksājot iedzīvotāju ienākuma nodokli par saņemtajām dividendēm, nodoklis tiek maksāts ar 9% likmi.

Nodokļu likumdošana paredz vairāku veidu nodokļu atlaides - profesionālās (individuālajiem uzņēmējiem OSNO), standarta (bērniem, noteiktām iedzīvotāju grupām), īpašuma (pērkot dzīvokli) un sociālās (ārstniecības vai izglītības izdevumiem). Lai aprēķinātu nodokļa bāzi, ņemot vērā tos, no saņemtā ienākuma summas ir jāatskaita nodokļa atskaitījuma summa. Tādējādi tiek samazināta nodokļa bāze un samaksātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Nodokļu kodeksā ir noteikti arī reģionālie nodokļi, kas jāmaksā privātpersonām. Tie ietver īpašuma nodokli un transporta nodokli. Nosakot dzīvokļa nodokļa maksāšanas bāzi, tiek ņemta nevis īpašuma tirgus vērtība, bet gan īpašuma kopējā inventarizācijas vērtība. Saskaņā ar mainītajiem noteikumiem, sākot ar 2014. gadu, tas tiks reizināts ar deflatora koeficientu. Vairumā gadījumu nodokļu maksājumu kvītis nosūta Federālais nodokļu dienests, tāpēc nodokļu maksātājiem nav jāveic neatkarīgi aprēķini.

Transporta nodokļa nodokļa bāze ir transportlīdzekļa dzinēja jauda zirgspēkos. Arī privātpersonas nodokļu maksātāji maksā nodokli, pamatojoties uz paziņojumu, kas saņemts no Federālā nodokļu dienesta.

Nodokļu maksātājiem-uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem nodokļa bāze ir atkarīga no nodokļu režīma, ko tie piemēro. Tiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, nodokļa bāze ir saņemtie ieņēmumi (vienkāršotajai nodokļu sistēmai - 6%) vai ienākumi mīnus ar uzņēmējdarbību saistītie izdevumi (vienkāršotajai nodokļu sistēmai - 15%). UTII nodokļu bāze tiek noteikta kā potenciālā rentabilitāte, kas reizināta ar fizisko rādītāju un koeficientiem, kas noteikti federālajos un reģionālajos tiesību aktos. Potenciāli iespējamie ienākumi darbojas kā PSN nodokļa bāze. OSNO uzņēmumiem nodokli maksā no saņemtās peļņas, t.i. starpība starp ieņēmumiem un izdevumiem.

Ja tev šķiet, ka saprast nodokļu režīmus ir ļoti grūti, tad tu neesi viens, tavā uzņēmumā ir pats Alberts Einšteins. Relativitātes teorijas veidotājs uzskatīja, ka nesaprotamākā lieta šajā pasaulē ir nodokļu skala. Tomēr, ja vēlaties veikt efektīvu, finansiāli uzņēmīgu darbību, jums tas joprojām ir jāsaprot.

Un tiem, kuriem vēl ir jautājumi vai tiem, kas vēlas saņemt padomu no profesionāļa, mēs varam piedāvāt bezmaksas nodokļu konsultācija no 1C speciālistiem:

Kāda ir nodokļu sistēma?

Nodokļu sistēma attiecas uz nodokļu iekasēšanas kārtību, tas ir, tām naudas iemaksām, kuras katrs ienākumu guvējs dod valstij. Nodokļus maksā ne tikai uzņēmēji, bet arī ierindas pilsoņi, kuru ienākumus veido tikai algas. Pareizi plānojot, uzņēmēja nodokļu slogs var būt mazāks nekā darbinieka ienākuma nodoklis.

Tā kā mēs runājam par nodokļu sistēmu, mums ir jāsaprot tās galvenie elementi. Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 17. pantu nodoklis tiek uzskatīts par noteiktu tikai tad, ja ir noteikti nodokļu maksātāji un nodokļu elementi, proti:

• taksācijas objekts - peļņa, ienākumi vai cita pazīme, kuras parādīšanās rada pienākumu maksāt nodokli;
• nodokļa bāze - nodokļa objekta naudas izteiksme;
• taksācijas periods - laika periods, kura beigās tiek noteikta nodokļa bāze un aprēķināta maksājamā nodokļa summa;
• nodokļa likme - nodokļa nodevu summa par nodokļa bāzes mērvienību;
• nodokļu aprēķināšanas kārtība;
• nodokļu maksāšanas kārtību un termiņus.

Šodien Krievijā jūs varat strādāt saskaņā ar šādiem nodokļu režīmiem (nodokļu sistēmām):

• - vispārējā nodokļu sistēma;
• Vienkāršotā nodokļu sistēma ir vienkāršota nodokļu sistēma divās dažādās versijās: un
• - vienots nodoklis no nosacītajiem ienākumiem;
• - vienotais lauksaimniecības nodoklis;
• (tikai priekš ).

Kā redzat, ir no kā izvēlēties.

Mūsu pakalpojumā Jūs varat sagatavot paziņojumu par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu pilnīgi bez maksas (attiecas uz 2019. gadu):

Piezīme: ir vēl viena reti izmantota nodokļu sistēma - īstenojot ražošanas sadales līgumus, ko izmanto kalnrūpniecībā, taču šajā rakstā mēs to neapskatīsim.

Apskatīsim Krievijas nodokļu režīmu galvenos elementus. Ņemsim vērā, ka OSNO tiek maksāti vairāki dažādi nodokļi: organizāciju vai privātpersonu īpašuma nodoklis, plus iedzīvotāju ienākuma nodoklis, un organizāciju - ienākuma nodoklis.

Kas ietekmē iespēju izvēlēties nodokļu sistēmu?

Ir daudz šādu kritēriju, un starp tiem:

• Darbības veids;
• organizatoriskā un juridiskā forma - vai;
• strādnieku skaits;
• saņemto ienākumu apjoms;
• nodokļu režīmu reģionālās iezīmes;
• pamatlīdzekļu izmaksas uzņēmuma bilancē;
• galveno klientu un patērētāju loks;
• eksporta-importa darbības;
• atvieglota nodokļa likme noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām;
• ienākumu gūšanas regularitāte un vienveidība;
• prasme pareizi dokumentēt izdevumus;
• SIA un individuālo komersantu darbinieku maksājumu kārtība.

Ja vēlaties izvairīties no kaitinošiem finansiāliem zaudējumiem, ar jebkuru nodokļu sistēmu vispirms tā ir jāorganizē pareizi. Lai jūs varētu izmēģināt grāmatvedības ārpakalpojumu iespēju bez būtiskiem riskiem un izlemtu, vai tas jums ir piemērots, mēs kopā ar uzņēmumu 1C esam gatavi sniegt saviem lietotājiem mēneša bezmaksas grāmatvedības pakalpojumi:

Pilnīgi visi nodokļu maksātāji var strādāt pie vispārējās nodokļu sistēmas, uz OSNO neattiecas nekādi ierobežojumi. Diemžēl šī sistēma Krievijā ir apgrūtinošākā gan finansiāli, gan administratīvi (tas ir, sarežģīta grāmatvedībā, ziņošanā un mijiedarbībā ar nodokļu iestādēm).

Bet mazajiem uzņēmumiem ir daudz vienkāršāki un izdevīgāki nodokļu režīmi, piemēram, vienkāršotā nodokļu sistēma, UTII, Patentu nodokļu sistēma, Vienotais lauksaimniecības nodoklis. Šādus režīmus sauc par preferenciāliem vai īpašiem, un tie ļauj jaundibinātam vai mazam uzņēmumam darboties diezgan labvēlīgos apstākļos. Detalizēti ar šīm nodokļu sistēmām varat iepazīties atsevišķos tām veltītajos rakstos.

Lai strādātu saskaņā ar preferenciālu režīmu vai jāatbilst vairākām prasībām, piemēram:

Šeit mēs esam snieguši tikai visvienkāršākās prasības preferenciālā režīma piemērošanai, lai iegūtu pilnīgu informāciju, lūdzu, skatiet attiecīgos vietnes rakstus.

Algoritms nodokļu sistēmas izvēlei

Tātad, mēs esam sapratuši galvenos Krievijas nodokļu sistēmu elementus. Ko darīt ar šo visu? Jums ir jāizvērtē, kādi nodokļu režīmi atbilst jūsu uzņēmumam.

1. Jāsāk ar izvēlēto darbības veidu, proti, kādām nodokļu sistēmām tā iekļaujas. Piemēram, uz mazumtirdzniecību un pakalpojumiem attiecas vienkāršotā nodokļu sistēma OSNO, UTII un PSN. Lauksaimniecības ražotāji var strādāt pie OSNO, vienkāršotās nodokļu sistēmas un vienotā lauksaimniecības nodokļa. Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas nodarbojas ar ražošanu, nevar izvēlēties UTII un PSN. Individuālie uzņēmēji var iegādāties patentu ražošanas pakalpojumiem, piemēram, paklāju un paklāju izstrādājumu, desu, filcētu apavu, māla izstrādājumu, mucinieku izstrādājumu, rokdarbu, lauksaimniecības darbarīku, briļļu, vizītkaršu uc ražošanai. Plašākā speciālo darbību nodokļu režīmu izvēle. - saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu.
2. Attiecībā uz organizatorisko un juridisko formu (IP vai LLC) ierobežojumi ir nelieli - patentu var iegūt tikai individuālie uzņēmēji, bet patenta priekšrocības organizācijām var viegli aizstāt ar UTII režīmu, ja tas tiek piemērots izvēlētajā reģionā. . Citi nodokļu režīmi ir pieejami gan fiziskām, gan juridiskām personām.
3. Patentu nodokļa sistēmā darbinieku skaita ziņā ir visstingrākās prasības - ne vairāk kā 15 cilvēki. Darbinieku ierobežojumus vienkāršotajai nodokļu sistēmai un UTII (ne vairāk kā 100 cilvēku) var saukt par diezgan pieņemamiem uzņēmējdarbības uzsākšanai.
4. Vienkāršotās nodokļu sistēmas paredzamais ienākumu limits ir 150 miljoni rubļu gadā, iespējams, tirdzniecības un starpniecības uzņēmumiem to būs grūti izpildīt. UTII šāda ienākumu ierobežojuma nav, taču ir atļauta tikai mazumtirdzniecība, nevis vairumtirdzniecība. Visbeidzot, patentu nodokļa sistēmas 60 miljonu rubļu robežu ir diezgan grūti pārvarēt, ņemot vērā ierobežoto darbinieku skaitu, tāpēc šo prasību var saukt par ne pārāk nozīmīgu.
5. Ja jums ir jābūt PVN maksātājam (piemēram, jūsu galvenie klienti ir PVN maksātāji), tad labāk izvēlēties OSNO. Bet šeit jums ir jābūt labam priekšstatam par to, kāda būs PVN maksājumu summa un vai jūs varat viegli atgriezt priekšnodokli no budžeta. Situācijā ar šo nodokli bez kvalificētiem speciālistiem iztikt gandrīz nav iespējams.
6. Vienkāršotā nodokļu sistēma Ienākumi mīnus izdevumi atsevišķos gadījumos var izrādīties izdevīgākā viena maksājamā nodokļa apmēra ziņā, taču šeit ir nopietns birokrātisks punkts - izdevumu apstiprināšana. Šajā gadījumā jums ir jāzina, vai varat iesniegt apliecinošus dokumentus (sīkāku informāciju skatiet rakstā par USN ienākumi mīnus izdevumi).
7. Pēc tam, kad esat sev atlasījis vairākas nodokļu uzlikšanas iespējas (atgādinām, ka OSNO vienmēr var būt šajā sarakstā), ir vērts veikt iepriekšēju nodokļu sloga aprēķinu. Lai to izdarītu, vislabāk ir vērsties pie profesionāliem konsultantiem, bet mēs šeit sniegsim vienkāršākos aprēķinu piemērus.

Piezīme: zemāk minētie piemēri ir paredzēti salīdzināšanas ērtībai (piemēram, UTII tiek aprēķināts reizi ceturksnī, un mēs salīdzinām gada nodokļu summas), taču tie ir piemēroti nodokļu sloga salīdzināšanai.

Piemērs nodokļu sloga salīdzināšanai dažādos LLC režīmos

Solnyshko LLC plāno atvērt nepārtikas veikalu Vologdas pilsētā. Ir pieejami šādi dati:

• paredzamais apgrozījums, t.i. pārdošanas ienākumi mēnesī - 1 miljons rubļu (bez PVN);
• paredzamie izdevumi (preču iegāde, īre, algas, apdrošināšanas prēmijas utt.) mēnesī - 750 tūkstoši rubļu;
• tirdzniecības platība - 50 kv. m;
• darbinieku skaits - 5 cilvēki;
• apdrošināšanas prēmiju apjoms darbiniekiem mēnesī ir 15 tūkstoši rubļu.

Pēc darbības veida nepārtikas veikals (ņemot vērā to, ka tas ir SIA, patents būtu iespējams arī individuālajam uzņēmējam) atbilst šādu nodokļu sistēmu prasībām: UTII, vienkāršotā nodokļu sistēma un OSNO. Tā kā Solnyshko LLC ievēro preferenciālajiem režīmiem noteiktos ierobežojumus, mēs salīdzināsim tikai UTII, vienkāršotā nodokļu sistēma Ienākumi, vienkāršota nodokļu sistēma Ienākumi mīnus izdevumi. OSNO aprēķinos nav iekļauts, jo tas nepārprotami ir nerentabls variants.

1. Attiecībā uz UTII ienākumi un izdevumi netiek ņemti vērā, un aprēķinātais nodoklis tiek aprēķināts, izmantojot formulu: BD * FP * K1 * K2 * 15%:

• DB mazumtirdzniecībai ir 1800 rubļu,
• FP — 50 (kv. m),
• K1 2019. gadam — 1,915,
• K2 Vologdas pilsētai šajā gadījumā ir vienāds ar 0,52.

Nosacīto ienākumu summa būs 89 622 rubļi mēnesī. Aprēķināsim UTII ar likmi 15% - vienāds ar 13 443 rubļiem mēnesī. Kopumā UTII gadā būs 161 320 rubļi. Šo summu var samazināt par samaksātajām apdrošināšanas prēmijām un darbinieku pabalstiem (15 tūkstoši rubļu * 12 mēneši), bet ne vairāk kā uz pusi. Ikgadējā maksājamā UTII summa būs 80 660 rubļi(Atgādinām, ka UTII tiek aprēķināts un apmaksāts reizi ceturksnī).

2. Vienkāršotajai nodokļu sistēmai Ienākumi vienotā nodokļa aprēķins izskatās šādi: 1 miljons rubļu * 12 mēneši. * 6% = 720 000 rubļu. Šo summu var samazināt arī par samaksātajām apdrošināšanas prēmijām un darbinieku pabalstiem (15 tūkstoši rubļu * 12 mēneši), bet ne vairāk kā uz pusi. Mēs aprēķinām: 720 000 - 180 000 (apdrošināšanas prēmijas darbiniekiem gadā) = 540 000 rubļu gadā maksājamais nodoklis.

3. Vienkāršotajai nodokļu sistēmai Ienākumi mīnus izdevumi - Vologdas reģionā parastā nodokļa likme ir 15%. Mēs aprēķinām: 12 miljoni rubļu (gada ienākumi) mīnus 9 miljoni rubļu (gada izdevumi) = 3 miljoni rubļu * 15% = 450 000 rubļu gadā maksājamais nodoklis. Mēs nevaram šo summu samazināt uz apdrošināšanas prēmiju rēķina, tikai iemaksas varam ņemt vērā izdevumos.

Piezīme: vienotā nodokļa aprēķināšana un maksāšana vienkāršotajā nodokļu sistēmā notiek nedaudz atšķirīgā secībā - veicot avansa maksājumus reizi ceturksnī, taču tas neietekmē gada kopējo nodokļa summu.

Kopā: Visizdevīgākais variants šajā konkrētajā gadījumā izrādījās UTII.

Vai tas nozīmē, ka UTII ir visrentablākais režīms visiem tirdzniecības uzņēmumiem? Protams, nē. Nedaudz mainīsim aprēķinus. Lai, piemēram, K2 formulā ir 0,9 (atgādinām, ka K2 nosaka reģionālie likumi), tad maksājamā aprēķinātā nodokļa gada summa jau būs 139 603 rubļi. Un, ja veikala ieņēmumi nav 1 miljons rubļu, bet 300 tūkstoši rubļu mēnesī, tad vienotais nodoklis par vienkāršoto nodokļu sistēmu ienākumiem būs 108 000 rubļu, savukārt UTII apjoms nesamazinās, samazinoties apgrozījumam, jo aprēķināts, pamatojoties uz fizisko rādītāju, šajā gadījumā kv. m.

Ja arī pieņemam, ka pat tik pieticīgs apgrozījums veikalu nesasniegs pirmajā tā darbības mēnesī, tad UTII maksātājam tik un tā ir jāmaksā fiksēta paredzamā nodokļa summa no pirmās reģistrācijas dienas, savukārt vienkāršotājs sāks aprēķināt vienoto nodokli tikai ar ienākumu gūšanas sākumu. Ņemot vērā šo situāciju, vienkāršotā nodokļu sistēma ienākumiem kļūst izdevīgāka. Tāpēc iesācējam uzņēmējam, kad īstie ienākumi vēl nav zināmi, ieteicams strādāt pie vienkāršotās nodokļu sistēmas.

Vēršam visu SIA uzmanību – organizācijas var maksāt nodokļus tikai ar bezskaidras naudas pārskaitījumu. Tā ir Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. pants, saskaņā ar kuru organizācijas pienākums maksāt nodokli tiek uzskatīts par izpildītu tikai pēc maksājuma uzdevuma iesniegšanas bankai. Finanšu ministrija aizliedz SIA nodokļus maksāt skaidrā naudā. Mēs iesakām atvērt norēķinu kontu ar izdevīgiem nosacījumiem.

Režīmu kombinācija

Ko darīt, ja vēlaties veikt vairākus uzņēmējdarbības virzienus, piemēram, mazumtirdzniecību veikalā un kravu pārvadājumu pakalpojumu sniegšanu? Jūs varat apvienot nodokļu režīmus. Pieņemsim, ka veikals ar nelielu platību dod labu apgrozījumu. Lai samazinātu nodokļu slogu, to var pārcelt uz UTII vai PSN (individuālajiem uzņēmējiem), un transportēšanu, kas tiek veikta laiku pa laikam, var aplikt ar vienu nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas. Ja, gluži pretēji, transportēšana nes stabilus ienākumus un tirdzniecībai veikalā ir kāpumi un kritumi, tad izdevīgāk ir veikt transporta pakalpojumus, izmantojot UTII, un tirdzniecību, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Kādus režīmus var apvienot? Iespējamas dažādas kombinācijas: OSNO un UTII, PSN un vienkāršotā nodokļu sistēma, PSN un UTII uc Bet ir arī aizliegumi: tie neapvieno OSNO un UTII, OSNO un vienkāršoto nodokļu sistēmu, vienkāršoto nodokļu sistēmu un UST.

Un, izvēloties nodokļu sistēmu, obligāti jāņem vērā reģionālās īpatnības. Potenciāli iespējamie gada ienākumi PSN, K2 UTII, vienkāršotās nodokļu sistēmas diferencētās nodokļa likmes lielumu, atskaitot izdevumus, nosaka vietējās iestādes. Dažkārt kaimiņu pilsētās, kas ir līdzīgas pēc pirktspējas, bet atrodas dažādu pašvaldību teritorijā, atvieglojumu režīmos maksājamo nodokļu apmērs var atšķirties vairākas reizes. Varbūt jūsu gadījumā ir vērts apsvērt iespēju atvērt biznesu kaimiņu rajonā?

Tādējādi nodokļu režīma izvēle ir atkarīga no daudzām niansēm. Jūsu konkrētajā gadījumā mēs iesakām viņiem piedāvāt nodokļu uzlikšanas iespēju tieši jums, ņemot vērā jūsu biznesa perspektīvas. Mēs sniedzam tikai vispārīgus ieteikumus par nodokļu sistēmas izvēli.

Jūsu organizācijas nodokļu uzlikšana ir nepieciešams nosacījums katra grāmatveža darbam. Turklāt šī informācija ir ārkārtīgi noderīga, slēdzot līgumus ar darījumu partneriem. Šajā rakstā mēs jums pastāstīsim, vai ir iespējams uzzināt nodokļu sistēmu, izmantojot TIN (individuālais nodokļu numurs - īpašs kods jebkuram nodokļu maksātājam Krievijā - gan fiziskai, gan juridiskai personai, kas viņam tiek izsniegts, reģistrējoties plkst. nodokļu birojs) un kā to izdarīt. Sāksim ar tādu sistēmu definēšanu, kas pastāv šodien.

Nodokļu sistēmas

Pirms runājam par to, kā uzzināt nodokļu sistēmu pēc TIN, sapratīsim pašu jēdzienu. Tas attiecas uz vairākiem noteikumiem, kas regulē nodokļu un citu nodevu apmēru un iekasēšanas kārtību (Krievijas Nodokļu kodeksa 11. pants). Mūsu valstī ir pieci šādi režīmi, kas atšķiras pēc likmes, objekta, ziņošanas termiņiem un noteiktu priekšrocību pieejamības:

• OSN - vispārējā nodokļu sistēma.
• USN (citādi saukts par "vienkāršoto") - vienkāršots.
• UTII ir vienots nosacīto ienākumu nodoklis.
• PS - patentu sistēma (tikai individuālajiem uzņēmējiem).
• Vienotais lauksaimniecības nodoklis - vienotais lauksaimniecības nodoklis.

Reģistrējot LLC, tas automātiski parādās OSN. Tad organizācija vai uzņēmējs, ja ir pieejamas nepieciešamās īpašības, var izvēlēties jebkuru no pārējiem četriem režīmiem.

Kāpēc daudziem cilvēkiem ir nepieciešama TIN sistēma? Ne visos nodokļu režīmos uzņēmums maksā PVN – dažos gadījumos tas gulstas uz partnera pleciem. Tomēr parunāsim par nodokļu sistēmām nedaudz sīkāk.

Nodokļu režīmu veidi

Ļaujiet mums sniegt tabulā galvenās iezīmes esošajām nodokļu sistēmām, kas pieejamas SIA.

Tagad ejam vēl tuvāk jautājuma būtībai.

Kā noteikt LLC pēc TIN: jautājuma likumība

TIN ir stingra 12 ciparu kombinācija. Pirmie divi no tā simboliem var pastāstīt par reģionu, kurā konkrētā persona vai organizācija ir reģistrēta nodokļu vajadzībām (Krievijas Nodokļu kodeksa 84. pants). Bet tas, kā uzzināt LLC nodokļu sistēmu, izmantojot darījuma partnera TIN, ir nedaudz grūtāk risināms jautājums.

Taču to manāmi vienkāršo fakts, ka nodokļu kods ir atvērtie dati - tas ir jāieraksta visā uzņēmuma dibināšanas un reģistrācijas dokumentācijā, kā arī līgumos, atskaitēs un līgumos. Tāpēc, tā kā šī informācija ir brīvi pieejama, rodas jautājums: "Kā es varu uzzināt LLC nodokļu sistēmu pēc TIN?" absolūti legāli. Tagad apskatīsim visus pieejamos veidus, kā iegūt šādu informāciju.

Kā uzzināt LLC nodokļu sistēmu pēc TIN: 4 metodes

Metodes ir diezgan vienkāršas un pieejamas:

1. Apmeklējiet filiāli, kurā ir reģistrēts darījuma partneris, un sazinieties ar inspektoru ar jums interesējošu jautājumu - uzrakstiet atbilstošu pieteikumu, kur jāreģistrē partnera TIN.
2. Jūs varat arī uzzināt par LLC nodokļu režīmu tiešsaistē - dodieties uz nodokļu dienesta oficiālo vietni vai “Valdības pakalpojumi”. Ievadiet kodu īpašā laukā - un informācija uzreiz parādīsies jūsu priekšā.
3. Nepieciešamo informāciju iespējams iegūt arī “šeit un tagad”, zvanot uz Federālā nodokļu dienesta uzticības tālruni.
4. Vēl viens ātrs veids ir nosūtīt SMS ar noteiktu kodu uz Federālā nodokļu dienesta mobilā pakalpojuma numuru. Informācija jums tiks nosūtīta arī īsziņā. Pakalpojuma numuru un komandu kodus varat uzzināt Krievijas nodokļu dienesta oficiālajā vietnē.

Šīs metodes ir pieejamas ne tikai organizācijām, bet arī individuāliem uzņēmējiem. Neaizmirstiet iegūt elektronisko ciparparakstu, lai piekļūtu tiešsaistes pakalpojumiem uzskaitītajos resursos. Mēs ļoti lūdzam nepievērst uzmanību trešo pušu pakalpojumiem, kas sola sniegt informāciju par SIA nodokļu režīmu, izmantojot TIN — tā ir vieglāk un drošāk izmantot oficiālās metodes.

Papildu metodes

Ja jautājums ir: "Kā uzzināt LLC nodokļu sistēmu pēc TIN?" jautā grāmatvedis, nevis darījuma partneris, tad var apsvērt vēl divas vienkāršas metodes:

1. Apskatiet uzņēmuma dibināšanas dokumentus - ja tas reģistrācijas laikā nepalika OSN, bet pārgāja uz citu režīmu, tad tur atradīsit dokumentu kopijas, kas norāda uz šo faktu.
2. Ir viegli noteikt iepriekšējo periodu pārskatu sniegšanas režīmu.

Individuālo komersantu nodokļu režīma noteikšana

Tiek piemērotas tādas pašas metodes kā LLC:

• Pieteikšanās nodokļu administrācijā – informācija būs pieejama vizītes dienā.
• Izmantojot Federālā nodokļu dienesta un valsts dienestu vietnes elektronisko pakalpojumu - tūlītēja nepieciešamo datu parādīšana.
• SMS vai zvaniet uz nodokļu dienesta uzticības tālruni – dienests vai operators sniegs Jums informāciju dažu minūšu laikā.

Esam pārliecināti, ka konkrēta SIA nodokļu režīma noteikšana nav grūts uzdevums. Turklāt iepriekš minētās metodes ir noderīgas, lai iepazītos ar individuālo komersantu nodokļu sistēmu.

17. Nodokļu pārstāvis

Nodokļu maksātājs ir tiesības piedalīties nodokļu tiesiskajās attiecībās personīgi vai ar pārstāvja starpniecību. Personiskā līdzdalība nodokļu tiesiskajās attiecībās neatņem viņam tiesības uz pārstāvi, tāpat kā pārstāvja līdzdalība neatņem nodokļu maksātājam tiesības uz personisku līdzdalību šajās tiesiskajās attiecībās. Kopējais pārstāvju skaits vienam nodokļu maksātājam ar likumu nav ierobežots. Pārstāvība nodokļu tiesiskajās attiecībās nozīmē pārstāvja darbību veikšanu nodokļu maksātāja pašu līdzekļu vārdā un uz tā rēķina - pārstāvētā persona (Krievijas Federācijas Konstitucionālās tiesas 2004. gada lēmums).

Nodokļu kodekss atšķir divu veidu nodokļu pārstāvji– likumīgs un pilnvarots.

Juridiskie pārstāvji– pārstāvji, kas pilnvaroti pārstāvēt nodokļu maksātāju, pamatojoties uz likumu vai organizācijas dibināšanas dokumentiem. Juridisks nodokļu maksātāju organizācijas pārstāvji ir tās struktūras - individuālas (direktors, viņa vietnieki utt.) un koleģiālas (valde, direktoru padome utt.). Organizācijas likumīgo pārstāvju darbības vai bezdarbība, kas izdarīta saistībā ar tās dalību nodokļu tiesiskajās attiecībās, tiek atzītas par pašas organizācijas darbību (bezdarbību). Organizācijas vīni nodokļu pārkāpuma izdarīšanā tiek noteikts atkarībā no tā amatpersonu vai pārstāvju vainas, kuru darbības (bezdarbība) izraisīja šī nodokļu nodarījuma izdarīšanu.

Juridisks nodokļu maksātāja pārstāvji - fiziska persona tiek atzītas personas, kas darbojas kā tās pārstāvji saskaņā ar civiltiesībām: vecāki, adoptētāji, aizbildņi un aizgādņi. Juridiskā pārstāvība fizisko personu nodokļu jomā ir nepieciešama, jo atsevišķās nodokļu maksātāju kategorijās (nepilngadīgie, nekompetentie) trūkst nodokļu kapacitātes.

Pilnvarotie pārstāvji– pārstāvji, kas pilnvaroti pārstāvēt nodokļu maksātāja intereses uz pilnvaras pamata. Nodokļu maksātāja pilnvarotais pārstāvis ir fiziska vai juridiska persona, kuru nodokļu maksātājs ir pilnvarojis pārstāvēt savas intereses attiecībās ar nodokļu iestādēm (muitas iestādēm, valsts ārpusbudžeta fondu iestādēm), citiem nodokļu tiesisko attiecību dalībniekiem. Tajā pašā laikā valsts un pašvaldību institūciju amatpersonas nevar būt pilnvaroti pārstāvji. Šobrīd daudzi juristi, nodokļu konsultanti, auditori un to apvienības specializējas nodokļu maksātāju interešu pārstāvniecībā.

3.1.3. Nodokļu uzskaite Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 251. panta 1. punkta 10. apakšpunktu naudas vai cita īpašuma saņemšana saskaņā ar aizdevuma līgumu nav ienākumi aizņēmējai organizācijai. Līdz ar to šīs summas nav iekļautas ienākuma nodokļa bāzē. Un saskaņā ar 12.punktu