Kaznena odgovornost šefa računovodstva od 2016 postalo je tvrđe. Sada je zaposlenik poduzeća također odgovoran za nekoliko članaka zakona.

To sugerira da bi trebao uredno ispunjavati vlastite obveze vezane uz pravodobno podnošenje dokumenata poreznoj upravi i pravilnu pripremu sve potrebne dokumentacije.

Promjene kaznene odgovornosti od 2016. do 2019. godine

Dugo je vrijeme bilo nemoguće zaposliti računovođu. Maksimalno s čime se morao suočiti bila je kazna od 3 tisuće rubalja zbog zakašnjelog podnošenja porezne prijave.

Iako su menadžeri često pokušavali dokazati krivnju svojih zaposlenika, nitko nije dopustio da se odgovornost prebaci na njih.

Od 2016. godine na snagu su stupile izmjene, gdje direktor, uz računovođu, snosi punu odgovornost za vlastitu organizaciju.

Zbog toga se obojica moraju pojaviti na optuženičkoj klupi kako bi se pravdali, pobijajući određene izjave.

Štoviše, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije kazna je stroga, što može utjecati na neke ljude.

Kaznena odgovornost računovođe povezana je s različitim razlozima.

Kaznena odgovornost računovođe nije šala. Sada, pod određenim uvjetima, nije moguće izvući se s malom administrativnom kaznom.

Odgovornosti zaposlenika uključuju vođenje svih financijskih transakcija, provođenje potrebnih revizija i detaljno računovodstvo.

Odnosno, prijenos točnih podataka je obavezan, ako se to ne dogodi, slijede ozbiljne kazne.

Štoviše, mogu se podijeliti prema vrsti oporezivanja:

1. Pojednostavljeni sustav oporezivanja.
2. Oporezivanje dobiti organizacije.

Oba slučaja razmatraju se u zakonskim odredbama, tako da ne morate biti iznenađeni točnim uputama. Suci ih samo prate, prethodno procijenivši trenutnu situaciju.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja

Pojednostavljeni sustav oporezivanja osigurava jednaka redovita plaćanja organizacije. Zbog toga se kršenja obično povezuju isključivo s nepoštivanjem rokova za podnošenje prijava.

Samo menadžeri zaboravljaju da iu tom slučaju kontrolno tijelo mora dobiti točne podatke o dobiti poduzeća.

Ako su podaci pogrešno ili namjerno promijenjeni, slijedi kaznena odgovornost. O tome svjedoči i članak 199. koji precizira kazne koje će morati snositi i voditelj i računovođa.

1. Administrativna novčana kazna od 100 do 300 tisuća rubalja.
2. Isplate u visini plaće s preračunom za razdoblje od 1 do 2 godine.
3. Prisilni rad 2 godine.
4. Kazna zatvora u trajanju od 2 godine.
5. Uhićenje na šest mjeseci.

Prilikom predaje dokumenata Morate se strogo pridržavati rokova i izbjegavati pogreške.. Propust se može tumačiti kao namjeran čin, koji će se odmah otkriti tijekom suđenja.

Pitam se što u takvim situacijama profitiraju samo menadžeri, koji često posebno prisiljavaju zaposlenike na kršenje zakona.

Oporezivanje dobiti organizacije

Hoće li glavni računovođa snositi kaznenu odgovornost u složenim poreznim obračunima? Da, a nedavne promjene u zakonodavstvu čine njegov rad opasnim.

Koje su kazne navedene u članku?:

1. Novčana kazna do 500 tisuća rubalja.
2. Kazna zatvora do 6 godina.

Jedini spas je obavezan dokaz nepostojanja zle namjere. U protivnom će se računovođa, zajedno s direktorom, morati pojaviti na sudu.

Ovu činjenicu potvrđuju već brojni primjeri koji pokazuju stvarnu sliku odgovornosti.

Kazne za računovođe promijenjene su 2016. Savezni zakon br. 77-FZ od 30. ožujka 2016. pooštrio je odgovornost za grube pogreške u računovodstvu i povećao razdoblje za dovođenje do odgovornosti.

Kako su se kazne za računovođe promijenile u 2016

Za koje su prekršaje moguće kazne za računovođe u 2016.?

Kazne za računovođe u 2016. pojavile su se za “dvojno knjigovodstvo”, neobračunate transakcije, prikaz nepostojećih troškova i obveza s lažnim navođenjem njihovih izvora, korištenje krivotvorenih isprava i krivotvorenje računovodstvenih izvješća, računa, računa i financijskih izvješća.

U tablici smo prikazali za koje se prekršaje kažnjavalo prije 10. travnja 2016., a za koje sada.

Kako spriječiti kazne za računovođe u 2016

Ako zbog iskrivljenih računovodstvenih podataka organizacija nije platila dodatni porez u proračun, može se izbjeći kazna. Ali za ovo vam je potrebno:

• podnijeti ažuriranu poreznu prijavu (obračun), a prije toga otplatiti dugovanja i platiti penale;
• ispraviti pogreške i podnijeti revidirana financijska izvješća prije nego što ih vlasnici odobre.

Glavni računovođa je osoba s povećanom odgovornošću. Ovo je drugo najvažnije mjesto u poduzeću (nakon menadžera). Za zakonitost svih obavljenih poslova odgovoran je šef računovodstva. Stručnjak se može smatrati odgovornim za počinjenje nezakonitih radnji.

Zakonodavni okvir

Razmotrimo zakonodavne dokumente koji reguliraju različite oblike odgovornosti glavnog računovođe:

• Kazneni zakon Ruske Federacije.
• Zakonik o upravnim prekršajima Ruske Federacije (osobito članak 15.11.).
• Porezni zakon Ruske Federacije.
• Savezni zakon br. 129 od 21. studenog 1996.

Razmotrimo regulatorne osnove za kazneni progon glavnog računovođe:

• Savezni zakon br. 309.
• Članak 144. Zakona o kaznenom postupku.

Ovisno o težini prekršaja, glavni računovođa može biti doveden na disciplinsku, materijalnu, upravnu ili kaznenu odgovornost. Disciplinske mjere odnose se na sve zaposlenike. Oni nisu specifični za glavne računovođe.

Financijska odgovornost

Financijska odgovornost glavnog računovođe može biti u dva oblika:

• Na općoj osnovi. Pretpostavlja MO na općoj osnovi. Ako glavni računovođa prouzroči bilo kakvu štetu organizaciji, od njega se naplaćuje naknada u visini njegove prosječne plaće. Na primjer, šteta za tvrtku iznosila je 100.000 rubalja. Plaća glavnog računovođe je 20.000 rubalja. Od zaposlenika se neće moći naplatiti više od 20 tisuća kuna.
• Potpuna financijska odgovornost. Pruža punu naknadu štete. Razmotrimo sličan primjer: organizacija je pretrpjela štetu u iznosu od 100.000 rubalja. Glavni računovođa, ako se dokaže njegova krivnja, morat će platiti odštetu u iznosu od 100.000 rubalja, bez obzira na visinu plaće. Odredba o punoj financijskoj odgovornosti mora biti navedena u ugovoru o radu. Može se isporučiti samo zaposlenicima na ključnim pozicijama (glavni računovođa, voditelj).

VAŽNO! Ako ugovor o radu ne sadrži klauzulu o punom MO, glavni računovođa će snositi financijsku odgovornost na općoj osnovi.

Možete obvezati glavnog računovođu na plaćanje naknade u sljedećim slučajevima:

• Nedostatak novca ili imovine.
• Oštećenje imovine (oprema, sirovine).
• Zastoj u radu krivnjom zaposlenika.
• Novčane kazne utvrđene krivnjom glavnog računovođe.

Ovo je prava šteta. Naknada se ne može povratiti za neizravnu štetu (primjerice izgubljenu dobit poduzeća).

VAŽNO! Nakon što otkrije prekršaj, upravitelj mora sazvati posebno povjerenstvo za utvrđivanje počinitelja. Tek ako komisija otkrije da je za to kriva šefica računovodstva, od njega se može naplatiti odšteta. Također morate dobiti bilješku s objašnjenjem od zaposlenika.

Administrativna odgovornost

Glavni računovođa će snositi upravnu odgovornost za sljedeće povrede zakona:

• Računovodstvena pravila se ne poštuju.
• Zaposlenik ne dostavlja dokumente potrebne za porezni nadzor u utvrđenim rokovima.
• Rokovi za prijavu nisu poštovani.
• Zanemaruju se pravila poslovanja s blagajnama.
• Glavni računovođa prekršio je zakone Ruske Federacije koji se odnose na financijsku industriju.

Godine 2016. stupile su na snagu izmjene i dopune članaka 15.11 i 4.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije koji se odnose na postupak privođenja pravdi. Konkretno, napravljene su sljedeće izmjene:

• Povećao se iznos kazne. Sada se kreće od 5.000 do 10.000 rubalja. Točan iznos kazni određuje sud ovisno o okolnostima slučaja.
• Uvedena je odgovornost za opetovano kršenje zakona. Bit će učinkovit ako se tijekom razdoblja prethodne administrativne kazne dogodi novi prekršaj. Novčana kazna u ovom slučaju iznosit će od 10 do 20 tisuća rubalja. Alternativna opcija je diskvalifikacija specijalista do 2 godine.
• Produžen je rok zastare za neriješene predmete. Ranije je bilo 3 mjeseca. To jest, ako je prijestup računovođe otkriven nakon tog vremena, bilo je nemoguće pozvati zaposlenika na odgovornost. Sada je razdoblje produženo na 2 godine.
• Prilikom utvrđivanja krivnje glavnog računovođe moraju se predočiti dokazi o nedoličnom ponašanju. Od 2016. mogu se koristiti i kao foto i video materijali.

Navedene su i nezakonite radnje za koje se uvodi upravna odgovornost:

• Upis zamišljenih knjigovodstvenih stavki u upisnike.
• Uvođenje računa izvan knjigovodstvenih registara.
• Izvještajni podaci ne odgovaraju računovodstvenim registrima.

Sve su to prilično ozbiljne povrede.

Kaznena odgovornost

Glavni računovođa snosi kaznenu odgovornost za kaznena djela na temelju članka 199.1. Kaznenog zakona Ruske Federacije. Prema prvom dijelu ovog članka, službena osoba će biti dovedena u MA ako su istovremeno prisutni sljedeći čimbenici:

• Organizacija ne plaća poreze u velikim količinama.
• Glavni računovođa nezakonite radnje čini svjesno.
• Kršenje zakona se događa najmanje 3 godine.
• Glavni računovođa, kada čini nezakonite radnje, vodi se svojim osobnim interesima.

Zanimljiv je i drugi dio članka 199. Kaznenog zakona Ruske Federacije. Govori o izuzeću od UO u sljedećim okolnostima:

• Prekršaj je prvi put bio potpuno.
• Tvrtka je izvršila sve potrebne uplate u državni proračun.

Pravila koja se razmatraju relevantna su ne samo za glavne računovođe, već i za druge službenike koji su odgovorni za plaćanje poreza.

Je li moguće pozvati glavnog računovođu na odgovornost nakon njegovog razrješenja?

Ako se zlodjelo otkrije nakon što je zaposlenik dobio otkaz, on ili ona još uvijek mogu biti pozvani na odgovornost. Da biste to učinili, morat ćete ići na sud. Tužba se mora podnijeti u roku od 12 mjeseci od dana otkrivanja prekršaja. Zadatak upravitelja na sudu je prikupiti dokaze da je glavni računovođa prouzročio stvarnu štetu organizaciji. Izmakla dobit ne spada u stvarnu štetu.

VAŽNO! 12 mjeseci mora se računati od dana kada je prekršaj otkriven, a ne od dana kada je počinjen. Preporučljivo je voditi računa o dokazima da je određenog dana otkriveno kršenje zakona.

Odgovornost šefa računovodstva za neisplatu plaća zaposlenicima

Neisplata plaća je ozbiljan prekršaj za koji je odgovoran ne samo direktor, već i šef računovodstva. Zaposlenik koji nije primio potrebna sredstva ima se osnova obratiti Inspekciji rada. Nakon ovog zahtjeva pokreću se provjere u organizaciji. Ako se tijekom inspekcije utvrde prekršaji, izdaju se novčane kazne. Od određene osobe, uključujući glavnog računovođu, može se tražiti da plati kaznu. Pogledajmo tko će točno biti odgovoran:

• Ako plaća nije isplaćena zbog činjenice da nema sredstava na računu organizacije, odgovornost snosi čelnik poduzeća.
• Ako na računu ima sredstava, to se smatra dokazom kašnjenja novca zbog krivnje glavnog računovođe. Shodno tome, on će snositi odgovornost.

U ovom slučaju obično se izriče administrativna odgovornost u obliku novčane kazne.

Odgovornost za neplaćanje poreza

Za neplaćanje poreza, glavni računovođa će se suočiti s kaznenom ili administrativnom kaznom. Za zakašnjelo podnošenje poreznih prijava izriču se kazne. Ako deklaracija sadrži lažne podatke, glavni računovođa će se suočiti s kaznenom odgovornošću.

Odgovornost šefova računovodstva u 2016.

Od 10. travnja kazne za grube prekršaje u računovodstvu i izvješćivanju porasle su sedam puta. Ponovljene pogreške mogu rezultirati diskvalifikacijom. Veličina kazne ovisi o tome koji je prekršaj računovođa počinio. Za grubo kršenje računovodstvenih pravila, porezna inspekcija može kazniti organizaciju u skladu s čl. 120 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Za prvi prekršaj predviđena je novčana kazna od 5.000 do 10.000 rubalja, za ponovljeni prekršaj - novčana kazna od 10.000 do 20.000 rubalja ili diskvalifikacija na razdoblje od jedne do dvije godine.

S kojom se odgovornošću može suočiti glavni računovođa? Zakonodavac predviđa nekoliko vrsta odgovornosti - upravnu, građansku, disciplinsku, materijalnu pa čak i kaznenu. Glavni računovođa može biti novčano kažnjen, diskvalificiran, otpušten, pa čak i zatvoren.

Ali, naravno, za sve moraju postojati razlozi i dokazi.

Tako:
1. Ozbiljno kršenje zahtjeva za računovodstvo i financijsko izvješćivanje(u skladu s napomenom uz članak 15.11 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije) ovo je:
podcjenjivanje poreza i naknada za najmanje 10 posto zbog iskrivljenja računovodstvenih podataka;
iskrivljenje bilo kojeg pokazatelja računovodstvenih (financijskih) izvještaja izraženih u novcu za najmanje 10 posto;
upis činjenice gospodarskog života koja se nije dogodila ili imaginarnog ili tobožnjeg knjigovodstvenog predmeta u knjigovodstvenim registrima;
vođenje računovodstvenih računa izvan važećih računovodstvenih registara;
izrada računovodstvenih (financijskih) izvještaja koji se ne temelje na podacima sadržanim u računovodstvenim registrima;
organizacija nema primarne računovodstvene dokumente i (ili) računovodstvene registre i (ili) računovodstvena (financijska) izvješća i (ili) revizorsko izvješće o računovodstvenim (financijskim) izvješćima (ako je revizija računovodstvenih (financijskih) izvješća obvezno ) tijekom utvrđenih razdoblja pohrane takvih dokumenata.
Na primjer, bilježenje transakcije bez popunjene primarne dokumentacije smatra se grubim prekršajem koji povlači administrativnu odgovornost - novčanu kaznu do 20.000 rubalja.

2. Porezni prekršaj također može povlačiti za sobom upravnu odgovornost za zakašnjelo podnošenje deklaracije (novčana kazna do 500 rubalja) i kaznenu odgovornost, na primjer, za utaju poreza putem zavjere (novčana kazna do 500 000 rubalja i kazna zatvora do šest godina) .
Osim toga, glavni računovođa, kao i svaki drugi zaposlenik, može biti stegovno i financijski odgovoran od strane upravitelja. Na primjer, zahtijevajte naknadu za poreznu kaznu koja je morala biti plaćena zbog krivnje računovođe.

Nemoguće je istovremeno dovesti računovođu na upravnu i kaznenu odgovornost. Kazneno kažnjavanje je prioritet. Moguće je ublažiti kaznu ako postoje olakotne okolnosti.

Također, čelnik tvrtke može dati otkaz šefu računovodstva zbog nanošenja štete zbog pogrešne odluke ako dokaže uzročno-posljedičnu vezu. Na primjer, ako računovođa nije podnio poreznu prijavu, zbog čega su računi organizacije blokirani, a kao rezultat toga plaćanje kredita nije prošlo, morala se platiti kazna.

Ako dođe do neslaganja između glavnog računovođe i upravitelja oko pitanja odražavanja transakcija u računovodstvu, glavni računovođa treba od upravitelja zatražiti pisani nalog za registraciju sporne transakcije. U tom slučaju, menadžer je isključivo odgovoran za točnost odraza financijskog položaja, financijskog rezultata, novčanog tijeka i drugih informacija.

Stručnjaci konzultantskog ureda "B.A. Group" pružaju kvalificirane usluge za računovodstvenu i poreznu podršku djelatnosti tvrtke.

Od 10. travnja 2016. proširen je popis prekršaja u području računovodstva i izvješćivanja. U članku 15.11 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije Saveznim zakonom od 30. ožujka. Izvršene su izmjene i dopune br. 77-FZ iz 2016.

Sada se može očekivati ​​administrativna kazna za:

• podcjenjivanje poreza i naknada za najmanje 10 posto zbog iskrivljenja računovodstvenih podataka;
• iskrivljenje bilo kojeg pokazatelja izvješćivanja izraženog u novčanom obliku za najmanje 10 posto;
• upis u računovodstvene registre neobjavljene činjenice gospodarskog života, imaginarnog ili lažnog predmeta računovodstva;
• vođenje računovodstvenih računa izvan važećih računovodstvenih registara;
• priprema izvješća koja se ne temelje na podacima iz knjigovodstvenih registara;
• nepostojanje primarnih dokumenata, računovodstvenih registara, izvješćivanja i revizorskog izvješća tijekom utvrđenih razdoblja pohrane, ako je revizija obavezna (ranije je administrativna kazna prijetila samo za grubo kršenje postupka i uvjeta pohrane dokumenata).

Odgovornost za kršenje računovodstvenih i poreznih zakona u 2016

Službenici organizacije snose odgovornost za kršenje zakona.
U većini slučajeva to je direktor i glavni računovođa.

No, voditelj može biti kažnjen i ako su mu ugovorom o radu, punomoći ili opisom poslova postavljeni poslovi čijim je neizvršavanjem došlo do povrede. Takva kazna je moguća na sudu. Treba imati na umu
da ravnatelj koji je stegovno kažnjen ima pravo podnijeti građansku tužbu protiv zaposlenika koji nije valjano obavljao svoje dužnosti i svojim je lošim radom doveo do povrede.

Kazna za kršenje računovodstva i poreza
zakonodavstvo

Novi iznosi i vrste odgovornosti ovise o tome je li kazneno djelo počinjeno prvi put ili opetovano. Prethodno se prekršitelj suočavao s novčanom kaznom od 2.000 do 3.000 rubalja. Sada, za primarni prekršaj, direktor i/ili glavni računovođa mogu biti kažnjeni iznosom novčane kazne
od 5.000 do 10.000 rubalja, a za ponovljene prekršaje mogu biti kažnjeni novčanom kaznom u iznosu od 10.000 do 20.000 rubalja ili diskvalificiranjem na razdoblje od jedne do dvije godine.

Zastara za pozivanje direktora organizacije na odgovornost

Rok zastare za privođenje uprave organizacije pred lice pravde povećan je s tri mjeseca na dvije godine (članak 4.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Sada direktor i glavni računovođa mogu biti novčano kažnjeni
za kršenje računovodstvenih zakona u roku od 2 godine od dana kršenja.