ENVD maloprodajni prostor. Kako izračunati UTII u trgovini na malo bez korištenja trgovačkih podova

U našoj praksi koristimo promjenjive, a ne strogo regulirane cijene za pružanje računovodstvenih usluga. Prije svega, fokusirani smo na poslovanje klijenta: broj transakcija, akata, faktura i naloga za plaćanje, kao i druge dokumentacije. Također gledamo koji se sustav oporezivanja koristi. Na temelju toga određujemo cijenu naših usluga prema broju operacija. Ne koristimo metodu rada jer razumijemo da naš klijent plaća samo za pravi posao, ne za odmor ili vrijeme. Cijena računovodstvenih usluga za naše klijente može biti različita u različitim mjesecima, odnosno ako klijent ima smanjeni broj transakcija u jednom mjesecu (ne bolja vremena, sezonalnost itd.), tada nećemo naplatiti punu cijenu. Kao što ne postoje dvije iste tvrtke, ne volimo predloške.

Svakom klijentu pristupamo individualno - to je glavno načelo našeg rada! Našim klijentima nudimo samo najbolja rješenja, provjerena praksom i vremenom.

Operativna podrška

“Loše pitanje je ono koje se ne postavlja”

Narodna mudrost

Svim klijentima koji su s nama sklopili ugovor pružamo računovodstvene (pravne) usluge BILO BESPLATNO operativno savjetovanje o SVAKO PITANJE unutar računovodstvo I pravne usluge. Možete biti sigurni da ćemo u najkraćem mogućem roku pripremiti odgovor na vaše pitanje. Uvijek možete koristiti dostupna sredstva komunikacije:

Telefonska linija za podršku - 89060313242, 89157109500;

Oblik povratna informacija na web stranici.

Osobne konzultacije – u ordinaciji.

Također možete dobiti pomoć s konzultacijama u svom uredu koristeći uslugu "Visiting Specialist".

Elektronička predaja izvješća

Na Vaš zahtjev, izvješća možete dostaviti sami ili putem naše tvrtke: kurirskom službom u papirnatom ili elektroničkom obliku. Današnje tehnologije omogućuju elektroničko podnošenje izvješća bez napuštanja stolice. Ako je ranije bilo potrebno isprintati prijavu kako bi se predala u uredu inspektora, sada se sve može učiniti brzo: putem interneta pritiskom na nekoliko tipki. Surađujemo s najvećom ruskom tvrtkom Tensor koja pruža opsežan program « SBS++ Elektroničko izvješćivanje" Program elektronički učitava izvješća svim potrebnim tijelima - Saveznoj poreznoj službi, Mirovinskom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja, Rosstatu itd., kada je to potrebno.

Postupak podnošenja elektroničkog izvješća je sljedeći: porezni obveznik šalje pripremljeno izvješće putem telekom operatera na porezni ured(kao i Mirovinski fond Rusije, Rosstat ili FSS). Dokumenti se potpisuju elektroničkim digitalnim potpisom, koji je analogan vlastoručnom. Porezni obveznik dobiva potvrdu da je prijava dostavljena inspekciji. Ova potvrda ima pravnu snagu, a vrijeme kada inspekcija zaprimi prijavu je vrijeme njezine podnošenja.

Glavne prednosti podnošenja izvješća elektroničkim putem putem “SbiS++ elektroničkog izvješćivanja”:

Ako sami podnosite izvješća, tada ne morate stajati u redovima Savezne porezne službe / PFR / FSS;
Možete slati dokumente različitim tijelima najmanje 24 sata dnevno, bez napuštanja radnog mjesta;
Brzina slanja – elektroničko izvješće šalje se u prosjeku za 5 minuta;
Ne trebate dolaziti/potpisivati izvještaje, mi ćemo to učiniti pomoću programa, a vi ćete uštedjeti vrijeme;
Ugrađeni sigurnosni sustav jamči zaštitu od neovlaštenog pristupa.

Više o radu programa SBS++ Electronic Reporting možete saznati na web stranici tvrtke - http://sbis.ru/ . Također se možete posavjetovati s našim stručnjacima pozivom na 89060313242.

Poduzimamo sve potrebne radove na postavljanju i automatizaciji procesa istovara. Sve što trebate učiniti je pristati raditi po ovoj shemi.

Računovodstvo na daljinu

Nudimo vam daljinsko računovodstveno poslovanje pod uvjetima outsourcinga. Da, nismo u Vašem uredu od 9.00 do 18.00, ali to ne znači da posao ne završavamo na vrijeme. Jamčimo Vam kvalitetno pružanje svih potrebnih usluga po ugovoru o računovodstvenim uslugama. Konzultacije za vas su besplatne! Vi, naravno, možete unajmiti računovođu i dodati ga svom osoblju, ali danas ova shema (osobito u računovodstvu) nije tako učinkovita kao prije.

Prednosti outsourcinga računovodstva na daljinu danas su očigledni:

Vas platiti samo količinu stvarno obavljenog posla bez plaćanja troškova rada zaposlenik na puno radno vrijeme. Princip: učinjeno i primljeno.
Ne snosite troškove povezane s kadrovskom evidencijom;
Nema troškova povezanih s organizacijom radnog mjestaza stalno zaposlenog radnika (računalo, namještaj, softver) ;
Uštede na računovodstvenim programima i ažuriranjima("1C" je danas skupo zadovoljstvo);
Troškovi za usluge računovodstvene tvrtke mogu se otpisati kao rashod.i smanjiti poreznu osnovicu (ovo je relevantno ako imate pojednostavljeni porezni sustav od 15% ili poseban porezni sustav);
Cijena računovodstvenih usluga je niža,od plaće stručnjaka s punim radnim vremenom (u prosjeku 5-10% na tržištu);
Računovodstvena kuća ima „različite“ klijenteV različitim područjima djelatnosti - građevinarstvo, trgovina na veliko i malo, usluge, neprofitne organizacije i dr.

Daljinsko računovodstvo provodimo mi prema ugovoru. Po potrebi dolazimo u Vaš ured kako bismo potpisali sve potrebne dokumente. Podnošenje izvješća i knjigovodstvo odvija se u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije, PBU i drugom regulatornom dokumentacijom. Svaki klijent je naveden u bazi podataka 1C; ako je potrebno, prenosimo vam sve podatke koji vas zanimaju.

Rad s nama na daljinu je lak i opušten!

Posjeta stručnjaka

usluga " Dolazni računovođa» je idealno rješenje za tvrtke sa skromnim brojem zaposlenih i malim protokom dokumenata. Glavni klijenti ove usluge su samostalni poduzetnici te mala i srednja poduzeća. Velike tvrtke također koriste uslugu “Coming Accountant” s vremena na vrijeme. To se događa kada postoji potreba za zamjenom bolesnog specijaliste ili tijekom rodiljnog dopusta, kao i planiranih godišnjih odmora ili u procesu formiranja osoblja za stalno.

Prednosti korištenja usluge “Coming Accountant”. su to:

Gostujući računovođa radi negdje sa strane (kod kuće ili u drugom uredu) i dolazi u tvrtku kada se ukaže potreba, što eliminira dodatne financijske izdatke za radno mjesto, računala, uredske i ostale radne potrepštine.
Odnos s gostujućim računovođom određen je ugovorom, koji odražava sve važne točke, uključujući plaćanje za rad. Ovo znači da nema obveze isplate plaće a moguće je, prilikom obračuna poreza, prihvatiti troškove usluge „Dođi računovođa“ za smanjenje porezne osnovice.
U organizacijama koje pružaju takve usluge, rade stručni i kvalificirani stručnjaci, što ukazuje na visoku kvalitetu i odgovornost pri obavljanju poslova.
Po dogovoru plaćanje je za konkretno dogovorenu količinu posla, a ne za “sjedenje” u uredu, brojne “čajanke” i “pauze za pušenje”, što opet štedi financije tvrtki koja zapošljava.

Navedeno potvrđuje da je usluga „Dođi računovođa“ jedna od najpovoljnijih i najtraženijih porezno-računovodstvenih usluga na tržištu.

Nudimo Vam uslugu " Dolazni računovođa» po povoljnim uvjetima. Posjet našeg stručnjaka vašem uredu uključen je u cijenu usluga za naše stalne klijente. Po potrebi možemo doći u Vaš ured. To se obično događa 1-2 puta mjesečno. Potpisujemo zajedno potrebne dokumente, izvještavanje, analiziranje tekućih zadataka.

Također na lokaciji klijenta rješavamo sljedeće probleme:

održavanje baze podataka 1C 7.7, 8.2 - bilo kakve konzultacije o radu programa, izvješćivanje;
vođenje i arhiviranje dokumentacije za potrebe računovodstva

Za nove klijente usluga se plaća, obračunava se na temelju troškova rada u radnim satima na temelju obavljenog posla i pruženih konzultantskih usluga.

Ako ste pojedinac, računovođa i trebate visokokvalitetne savjete o pitanjima izvješćivanja ili želite dobiti pomoć u radu s programima 1C 7.7 ili 8.2, tada vam naš stručnjak može pomoći. Nazovite nas ili nam pišite i rado ćemo odgovoriti na vaša pitanja.

Jedna vrsta "imputiranog" poslovanja je trgovina na malo. U ovom slučaju, možete ga koristiti kada je područje prodajnog poda trgovine ili paviljona ne prelazi 150 četvornih metara. Ako ovaj uvjet nije ispunjen, tada ćete morati platiti porez prema općem režimu ili "pojednostavljeno".

Kako izračunati maloprodajni prostor za UTII?

Odredite površinu prodajnog prostora koristeći dokumente o vlasništvu i popisu. Takvi dokumenti mogu biti ugovori o kupnji i prodaji nestambenih prostorija, tehničke putovnice, tlocrti, dijagrami, objašnjenja, ugovori o najmu (podzakupu) nestambenih prostora ili njihovih pojedinačnih dijelova. Prostori komunalnih, administrativnih, skladišnih i drugih prostorija u kojima se ne pruža usluga kupcima nisu uključeni u površinu trgovačkog prostora. Ovaj postupak propisan je Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Poslovni prostor (prodajni prostor) u istom maloprodajnom objektu iznajmljuje ista organizacija na temelju više ugovora

mogućnost korištenja UTII ovisi o dostupnosti trgovačkih podova u ovom objektu io postupku sastavljanja naslovnih dokumenata.

Ako postoji više prodajnih prostora, zakupac treba uzeti u obzir njihovu ukupnu površinu, ako prema posjedovnim dokumentima ovi trgovački podovi odnosi se na jedan maloprodajni objekt (trgovina, paviljon). Ako ukupna površina ne prelazi 150 m2. m, stanar ima pravo koristiti UTII. Ako prelazi, mora platiti porez u skladu s općim ili pojednostavljenim sustavom oporezivanja.

Trgovački prostori pripadaju različitim maloprodajnim objektima

Prema naslovnim dokumentima, za potrebe primjene UTII-a, njihova se područja uzimaju u obzir zasebno.

Napomena: Pisma Ministarstva financija Rusije od 23. svibnja 2012. br. 03-11-11/166 od 21. listopada 2010. br. 03-11-11/280 od 15. travnja 2010. br. 03-11 -11/101, Federalna porezna služba Rusije od 2. srpnja 2010. br. ŠS-37-3/5778.

U maloprodajnom objektu nema prodajnih prostora

tada se svaki unajmljeni prostor kvalificira kao zaseban objekt trgovinske organizacije (trgovina ili paviljon). A površine trgovačkih podova takvih objekata nisu zbrajane. Za svaki od njih, mogućnost korištenja UTII treba procijeniti zasebno. UTII se može primijeniti samo na one maloprodajne objekte čija prodajna površina ne prelazi 150 četvornih metara. m. Slična objašnjenja sadržana su u pismima Ministarstva financija Rusije od 17. travnja 2009. br. 03-11-09/142, od 4. rujna 2007. br. 03-11-05/209, Federalna porezna služba Rusije od 2. srpnja 2010. br. ShS- 37-3/5778.

na izbornik

Kako smanjiti površinu prodajnog poda ako ta brojka prelazi 150 četvornih metara. m, a za organizaciju je korisno koristiti UTII.

Moraju se provesti sljedeće aktivnosti:

smanjiti prodajni prostor, ograđujući dio (čvrstom pregradom) za pomoćne ili administrativne prostorije (pismo Ministarstva financija Rusije od 4. srpnja 2006. br. 03-11-04/3/335). U ovom slučaju, rezultati preuređenja (smanjenje površine) moraju se odraziti u inventarnim dokumentima za prostorije;
iznajmiti dio prostora. Maloprodajni prostor iznajmljen za UTII izračun kada trgovina na malo nije uključen (pismo Ministarstva financija Rusije od 24. travnja 2006. br. 03-11-05/109).

Iznajmite dio lokala, tada će se smanjiti “imputirani” porez

Fizički pokazatelj za izračun UTII u odnosu na trgovinu na malo kroz trgovine i paviljone s prodajnom površinom ne većom od 150 četvornih metara je prodajna površina u m². metara. Ako je dio prodajnog prostora iznajmljen (na primjer, od strane vlastitih samostalnih poduzetnika), tada nema potrebe uzimati u obzir zakupljena brojila pri izračunu "imputiranog" poreza.

Ako se vrijednost fizičkog pokazatelja promijeni tijekom poreznog razdoblja, pri izračunu UTII-a takva se promjena uzima u obzir od početka mjeseca u kojem se dogodila.

„Uračunati“ porez za mjesec u kojem je sklopljen ugovor o zakupu obračunava se na temelju površine prodajnog prostora umanjene za površinu zakupljenu. Osnova za smanjenje predmeta oporezivanja UTII je ugovor o najmu.

Je li područje koridora uključeno u područje trgovačkog poda za potrebe primjene sustava oporezivanja u obliku UTII?

Paviljon je zgrada koja ima prodajni prostor i namijenjena je za jedno ili više radnih mjesta. Površina trgovačkog prostora uključuje i iznajmljeni dio prostora trgovačkog prostora. Područje trgovačkog prostora ne odnosi se na područje pomoćnih, administrativnih i udobnih prostorija, kao i prostora za prijem, skladištenje i pripremu robe za prodaju, u kojima se ne pruža usluga kupcima. Površina prodajnog prostora utvrđuje se na temelju popisa i posjedovnih isprava.

Ispod trgovačkog mjesta označava mjesto koje se koristi za obavljanje kupoprodajnih transakcija na malo. Maloprodajna mjesta uključuju zgrade, građevine, strukture (njihove dijelove) i (ili) zemljišne čestice koje se koriste za obavljanje poslova kupnje i prodaje na malo, kao i objekte za organiziranje trgovine na malo i ugostiteljstvo koji nemaju prodajne prostore i prostore za pružanje usluga kupcima (šatori, štandovi, kiosci, kutije, spremnici i drugi objekti, uključujući one koji se nalaze u zgradama, strukturama i strukturama), šankovi, stolovi, pladnjevi (uključujući one koji se nalaze na kopnu).

Ako objekt stacionarnog trgovačkog lanca stvarno ispunjava karakteristike trgovine ili paviljona, tada se pri izračunu jedinstvenog poreza na imputirani dohodak fizički pokazatelj „ prodajni prostor(u četvornim metrima)".

Ako maloprodajni objekt ima svojstva stacionarnog trgovačkog lanca koji nema trgovačke prostore (tj. zatvorena je tržnica (sajam), trgovački kompleks, kiosk ili drugi sličan objekt) čija je maloprodajna površina veća od 5 četvornih metara, tada se pri obračunu treba koristiti iznos navedenog poreznog fizičkog pokazatelja " površina maloprodajnog prostora(u četvornim metrima)".

na izbornik

podzakup nestambenog prostora

400 cijena
pitanje

problem je riješen

Kolaps

Odgovori odvjetnika (5)

Odvjetnik, Ekaterinburg

Razgovor

Ocjena 9,9
stručnjak

Igore, je li prostorija nekako fizički odvojena? Možda postoji neka podjela u ugovoru?

Je li odgovor odvjetnika bio od pomoći? + 0 - 0

Kolaps

- Odvjetnik, Ekaterinburg
  Razgovor
  - “Uračunati” porez ima poseban postupak obračuna. Nije važno hoće li vaš posao donositi dobit ili ne - to ni na koji način neće utjecati na poreznu osnovicu, jer ovdje nije bitan stvarni, već procijenjeni, "imputirani" prihod. Izračun se vrši na temelju fizičkih pokazatelja i osnovne profitabilnosti, već definirane za svaku vrstu djelatnosti u članku 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije.
    
    Za obveznike UTII-a ćemo vam detaljnije reći kako izračunati imputirani dohodak i porez na primjeru određenih vrsta poslovnih aktivnosti. Članak će biti zanimljiv i onima koji se bave trgovinom na malo ili prijevozom tereta i planiraju ili već rade na “imputiranom” poreznom režimu.
    
    Primjer kako izračunati UTII
    
    Da bismo razumjeli postupak formiranja porezne osnovice na "imputaciju", pogledajmo primjer kako izračunati UTII za pojedinačnog poduzetnika koji se bavi održavanjem vozila.
    
    Dakle, samostalni poduzetnik je u srpnju i kolovozu zapošljavao 2 osobe, a od rujna se broj zaposlenih radnika povećao na 3 osobe.
    
    Iz tablice u stavku 3. čl. 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije uzimamo sljedeće podatke:
    
    Osnovni prinos (BR) aktivnosti za pružanje usluga popravka, održavanja i pranja vozila - 12.000 rubalja. mjesečno. Zauzvrat, indikator DB mora se pomnožiti s dva koeficijenta:
    
    K1, koji se mijenja svake godine, au 2016. iznosi 1,798;
    
    K2– njegova vrijednost je postavljena lokalne vlasti snaga u rasponu od 0,005 do 1. Konvencionalno, vrijednost K2 uzimamo jednaku 1.
    
    Fizički indikator (PF)– u našem slučaju to je broj zaposlenih, uzimajući u obzir samog poduzetnika. Uzimamo u obzir prosječan broj svih zaposlenih, uključujući građanskopravni ugovori. Ovaj se pokazatelj promijenio u našem primjeru, pa primjenjujemo pravilo iz članka 9. čl. 346.29 Porezni kod: ako se PF promijenio tijekom poreznog razdoblja, tada se promjena mora uzeti u obzir od početka mjeseca u kojem se dogodila. Po mjesecima dobivamo sljedeće brojke:
    
    srpnja ( FP1) – 3 osobe, kolovoz ( FP2) – 3 osobe, rujan ( FP3) – 4 osobe.
    
    Kako se računa imputirani prihod(VD) za kvartal jasno se vidi iz sljedeće formule:
    
    VD = BD x K1 x K2 x (FP1+FP2+FP3)
    
    VD = 12 000 rub. x 1.798 x 1 x (3 osobe + 3 osobe + 4 osobe) = 215 760 rub.
    
    Pomnožimo porez na dohodak sa stopom od 15% (u regijama se porezna stopa može smanjiti) i dobijemo iznos poreza:
    
    UTII = VD x 15% = 215 760 rubalja. x 15% = 32 364 rub.
    
    Porez dobiven u obračunu može se umanjiti prijavom porezne olakšice, navedeno u stavku 2. čl. 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije: pojedinačni poduzetnici bez zaposlenih smanjuju porez za iznos fiksnih doprinosa "za sebe", poslodavci mogu odbiti do polovice iznosa poreza od doprinosa uplaćenih u fondove za zaposlenike, bolovanje za prva 3 dana bolesti i od premija osiguranja po ugovorima o dobrovoljnom osiguranju zaposlenika .
    
    Formula za izračun UTII za trgovinu na malo
    
    UTII se može primijeniti na trgovinu na malo ako prodajni prostor trgovine u kojoj se obavlja ima površinu ne veću od 150 četvornih metara. m, ili ako se trgovina odvija bez trgovačkog poda ili nestacionarno (članci 6 i 7, stavak 2, članak 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije). Prodaja robe putem automata također se odnosi na trgovinu na malo (članak 346.27 Poreznog zakona Ruske Federacije).
    
    Formula za izračun poreza koja se koristi za aktivnosti trgovanja standardna je i ne razlikuje se od onoga o čemu smo gore govorili, ali uvjeti pod kojima se trgovanje provodi određuju koji ćemo fizički pokazatelj (PI) koristiti pri izračunavanju imputiranog prihoda (II).
    
    Stacionarna trgovina na malo putem trgovačkih dvorana. Za izračun UTII-a kao fizički pokazatelj koristi se prodajna površina u četvornim metrima, a osnovni dohodak iznosi 1800 rubalja. po kvadratnom m mjesečno.
    
    Maloprodajau prostorima bez prodajnog prostora iu nestacionarnim objektima:
    - Ako površina maloprodajnog prostora nije veća od 5 kvadratnih metara. m – 9000 rub. osnovna mjesečna profitabilnost pomnožena je s brojem maloprodajnih mjesta;
    - Ako je površina maloprodajnog prostora veća od 5 m2. m – prihod 1800 rub. mjesečno pomnoženo s površinom maloprodajnog prostora u m². metara.
    Dostavna i distribucijska trgovina na malo. Za izračun UTII poreza koristi se osnovni prihod od 4500 rubalja. mjesečno, a kao fizički pokazatelj - broj zaposlenih plus sam pojedinačni poduzetnik.
    
    Prodaja putem automata. Osnovni prihod 4500 rub. mjesečno pomnoženo s brojem automata.
    Recimo da u 3. tromjesečju pojedinačni poduzetnik obavlja trgovinu na malo na UTII u prodavaonici površine 20 m², a ima jedan prodajni prostor na tržnici površine 4 m². m i jedan maloprodajni prostor površine 6 m2. m u trgovačkom kompleksu. Izračun „imputiranog” poreza u našem primjeru potrebno je napraviti za tri vrste trgovine na malo:
    1. Trgovina ima prodajni prostor, što znači da je financijski pokazatelj (FP) u svakom mjesecu 20 m2. m, a osnovni prinos (BD) je 1800 rubalja. po kvadratnom m mjesečno:
    VD = 1800 rub. x 1798 x 1 x (20 m2 + 20 m2 + 20 m2) = 194 184 rub.
    
    UTII = 194 184 rubalja. x 15% = 29 128 rub.
    1. Maloprodajni prostor na tržištu ima površinu manju od 5 kvadratnih metara, što znači da će DB biti 9000 rubalja. po jednom trgovačkom mjestu (FP):
    VD = 9 000 rub. x 1.798 x 1 x (1 mjesto + 1 mjesto + 1 mjesto) = 48 546 rub.
    
    UTII = 48 546 rubalja. x 15% = 7 282 rub.
    1. U trgovačkom kompleksu samostalni poduzetnik zauzima 6 četvornih metara. m površine koja nije prodajni prostor. DB mjesta koja prelaze 5 m2 - 1800 rubalja. po kvadratnom m mjesečno:
    VD = 1800 rub. x 1.798 x 1 x (6 m2 + 6 m2 + 6 m2) = 58 255 rub.
    
    UTII = 58 255 rub. x 15% = 8 738 rub.
    
    Ukupni iznos poreza za 3. kvartal:
    
    UTII = 29 128 rubalja. + 7 282 rub. + 8 738 rub. = 45 148 rub.
    Izračun UTII za prijevoz tereta
    
    Uvjet za primjenu “imputacije” za prijevoz tereta je da porezni obveznik posjeduje ili ne posjeduje više od 20 jedinica predmetnih vozila. Kod većeg broja vozila ne može se primijeniti “imputirani” način. Pri izračunu UTII poreza na prijevoz tereta u 2016. uzimamo u obzir motorna vozila koja ostvaruju prihod i izravno se koriste u "pripisanim" aktivnostima (članak 5, stavak 2, članak 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Federalna porezna služba od 10. lipnja 2016. br. SD-4-3 /10366).
    
    Ne samo mogućnost primjene UTII-a, već i iznos poreza ovisi o ispravnom određivanju broja automobila, jer je to također fizički pokazatelj za izračun imputiranog dohotka. Ukupan broj vozila uključuje vozila za prijevoz robe (bez prikolica), u vlasništvu, te primljena po ugovorima o najmu i leasingu. Istovremeno, za izračun fizičkog pokazatelja ne uzimaju se u obzir automobili na popravku, što se mora potvrditi dokumentima - izvještajima, izjavama o neispravnostima itd. Ako je vozilo koje je služilo za prijevoz robe prodano u izvještajnom razdoblju, tada se pri obračunu poreza ne uračunava u mjesec prodaje, već se uzima u obzir samo u onim mjesecima kada je stvarno korišteno.
    
    Pogledajmo kako izračunati UTII za 3. kvartal za poduzetnika koji ima 10 za usluge prijevoza tereta kamioni, među kojima je jedan automobil prodan u kolovozu, a jedan od njih je bio na popravku u rujnu, što potvrđuje akt i izjava o neispravnosti.
    
    Fizički pokazatelji (PI) po mjesecima bit će sljedeći:
    
    Srpanj (FP1) - 10 automobila, kolovoz (FP2) - 9 automobila, rujan (FP3) - 8 automobila.
    
    Osnovna profitabilnost (BR) za prijevoz tereta je 6.000 rubalja mjesečno za svako vozilo.
    
    Primjenjujemo standardnu UTII formulu za izračun imputiranog prihoda (ID):
    
    VD = 6000 rub. x 1,798 x 1 x (10 + 9 + 8) = 291 276 rub.
    
    Izračunavamo porez:
    
    UTII = 291 276 rubalja. x 15% = 43 691 rub.
    
    Mnogi poduzetnici pri odabiru prikladnog sustava oporezivanja odabiru UTII, odnosno porez na imputirani dohodak. Prikladan je samo za određene vrste djelatnosti i ne vrijedi u svim regijama i mjestima. Ali to preferiraju poslovni ljudi koji su uvjereni u dobru profitabilnost svog poslovanja.
    
    U ovom slučaju izračun se ne temelji na stvarnom prihodu, već na približnim, procijenjenim pokazateljima, oni se nazivaju imputirani. Kako sami pravilno izračunati iznos UTII? Sada ćemo podučavati i dati primjere izračuna UTII u 2019.
    
    Primjeri izračuna UTII poreza
    
    Svaki savezni okrug ili općinski okrug ima pravo samostalno odrediti koje vrste aktivnosti na njihovom teritoriju potpadaju pod UTII.
    
    Opće pravilo: ovaj porez ne odnosi se na velike porezne obveznike, kao ni na samostalne poduzetnike koji obavljaju djelatnost u djelatnosti zdravstva i socijalne zaštite.
    
    Za druge vrste poduzeća izračun poreza na imputirani dohodak bit će malo drugačiji. Osim toga, zakon također predviđa mogućnost obračuna poreza za nepun mjesec. Razmotrit ćemo i dati primjere izračuna UTII u 2019. u sljedećim područjima djelovanja:
    - popravak vozila;
    - maloprodaja;
    - prijevoz;
    - iznajmljivanje nekretnina;
    - usluge kućanstva;
    - javno ugostiteljstvo;
    - iznajmljivanje zemljišne parcele;
    - oglašavanje;
    - automati za prodaju.
    Kao što je poznato, za takve izračune razvijen je opća formula sljedećeg oblika: UTII = DB * FP * K1 * K2 * 15%. Koji su faktori uključeni u ovu "jednadžbu", reći ćemo malo niže. Ovdje ćemo napomenuti da su veličine koeficijenata različite za različite teritorijalne jedinice. Poznavajući ove regionalne inpute i vaše vlastite input brojke, nije teško napraviti ove izračune.
    
    Pri izračunu poreza na imputirani dohodak treba uzeti u obzir da se porez plaća bez kopejki, dobivena vrijednost za vrijednost manju od 0,5 jedinica se odbacuje, a 0,5 jedinica ili više zaokružuje se na cijela jedinica(Naredba Federalne porezne službe Ruske Federacije od 23. siječnja 2012. br. MMV-7-3/13@).
    
    Primjer izračuna UTII za trgovinu na malo
    
    Razmotrimo primjer izračuna UTII za pojedinačne poduzetnike u trgovini na malo. Uzmimo za primjer apstraktnu trgovinu koja prodaje žensku odjeću. Površina odjela - 10 četvornih metara. m, a nalazi se u velikom trgovačkom centru sa stacionarnim prostorima za maloprodaju. Pogledajmo pobliže što stoji iza kratica komponenti formule.
    
    Tako su nepoznanice na desnoj polovici jednadžbe postale poznate. Ostaje samo predstaviti formulu u numeričkom obliku i izvršiti izračune.
    
    UTII = 1800 * 10 * 1,915 * 1 * 15% = 5.171 rubalja.
    
    Ali ne zaboravite da je primljeni odgovor iznos UTII-a za samo 1 mjesec. I za sudionike gospodarska djelatnost Oni koji koriste ovaj sustav oporezivanja imaju kvartalna izvješća. Sve što trebamo učiniti je pomnožiti dobiveni broj 5,171 s 3. Konačni iznos: 15 513 RUB.
    
    Primjer izračuna UTII za usluge kućanstva
    
    Naviknemo se na stvari, one postaju voljene i šteta je rastati se od njih. I zato idemo na radionice. U našem slučaju, pretpostavimo da klijenti dolaze k vama kao stručnjaku za popravak cipela. Vi ste poduzetnik koji je odlučio raditi bez angažiranja pomoćnika. Kako takav majstor može izračunati UNDV?
    
    DB. Osnovna profitabilnost za takve radionice koje pružaju usluge kućanstva postavljena je na 7500 rubalja.
    
    FP. Za krojačke studije, trgovine cipelama i druga mala poduzeća koja pružaju osobne usluge fizičkim pokazateljem obično se smatra ukupan broj radnika zaposlenih u ovoj djelatnosti. Ne moramo zbrajati kadrovske jedinice izvođača i menadžera; FP je jednak 1.
    
    K1 - podsjećamo da je to stalni koeficijent, za traženo razdoblje 2019. iznosi 1,915.
    
    K2 - ovaj koeficijent tražimo na web stranici uprave naselje gdje se pruža ova vrsta usluge. U našem gradu za djelatnost popravka obuće utvrđena je 0,8.
    
    Sada ponovno izračunavamo pomoću formule UTII = DB * FP * K1 * K2 * 15%.
    
    Zamjenom brojčanih podataka, imamo rezultat za mjesec: 7500 * 1 * 1,915 * 0,8 * 15% = 1724 rubalja.
    
    To znači da će za kvartal UTII biti: 1.724*3 = 5.172 rubalja.
    
    Primjer izračuna UTII za oglašavanje
    
    Popis djelatnosti na koje se primjenjuje jedinstveni porez na pripisani dohodak uključuje i takav poseban kao što je oglašavanje. Ne bilo koji, nego vanjski.
    
    Odlučimo se o ulaznim podacima. U ovom slučaju važno je gdje postavljamo reklamne objekte: na ulicu, na vozila, na trgovačkim paviljonima itd. Uzmimo sljedeće podatke kao polazište: proizvodimo komercijalnu reklamu, postavljamo je na prijevoz, odnosno na dva autobusa. Idemo dalje.
    
    DB. Počinjemo od konstante: imamo osnovnu profitabilnost izračunatu za oglašavanje na transportnim jedinicama, to je 10.000 rubalja.
    
    FP. U našoj situaciji kao fizički pokazatelj uzet je broj prometnih objekata. Na raspolaganju imamo 2 komada.
    
    K1 je, kao što je već poznato iz gornjih primjera, nepromijenjen. U 2019. godini taj koeficijent iznosi 1,915.
    
    K2 - imajte na umu da regionalne i općinske vlasti razlikuju različite vrste oglašavanje u prometu prema namjeni i drugim značajkama. U pravilu, društveno oglašavanje izdvaja se u posebnu kategoriju i ima svoj zasebni lokalni koeficijent. No, podsjetimo, komercijalno oglašavanje imamo, a ono se na našem području procjenjuje koeficijentom 1.
    
    Dakle, izrađujemo izračun: UTII = 10 000 * 2 * 1,915 * 1 * 15% = 5 745 rubalja. za mjesec dana, odnosno za četvrtinu, 5.745 * 3 = 17.235 rubalja.
    
    Primjer izračuna UTII za prijevoz tereta
    
    Dosadilo vam je reklamirati se drugima, odlučili ste nešto ili nekoga sami prevesti? Razmotrimo opciju lokalnog teretnog prijevoza. Recimo da vaša agencija ima 3 automobila. “Gazela”, “Ford”, neka druga marka koju volite – to jednostavno nije ni najmanje bitno.
    
    BD (osnovna profitabilnost) za prijevoz tereta - 6.000 rubalja.
    
    FP, odnosno fizički pokazatelj u ovom primjeru je broj automobila koji sudjeluju u prijevozu, odnosno 3.
    
    K1 opet i uvijek = 1,915.
    
    K2 za teretni promet u našoj regiji jednak je 1.
    
    Počnimo s izračunima. UTII = 6000 * 3 * 1,915 * 1 * 15% = 5171 rub. mjesečno. A za tromjesečje za isti prijevoz morat ćete platiti ovaj iznos: 5171 * 3 = 15 513 rubalja.
    
    Primjer izračuna UTII za popravke vozila
    
    Auto je prekrasan, pogotovo onaj koji radi. Ali oni imaju gadnu naviku prekidanja. To znači da su usluge popravka automobila vrlo tražene u bilo kojem gradu, mjestu ili selu u zemlji. Dogovorimo se o uvjetnim inputima, od kojih će glavni biti broj zaposlenih radnika: recimo da ih imate dva.
    
    DB. Za usluge popravka automobila, osnovni prihod je poznat: 12.000 rubalja.
    
    FP. Ovdje je fizički pokazatelj broj ljudi koji pružaju uslugu. To je 2 zaposlenici plus vlasnik lokala, poduzetnik. Kao rezultat, imamo FP = 3.
    
    K1 = 1,915, isti je za sve vrste djelatnosti.
    
    K2. U našem uvjetnom gradu N. za usluge popravka, održavanja i pranja vozila je 1.
    
    Izračun USTV-a za mjesec je sličan: 12 000 * 3 * 1,915 * 1 * 15% = 10 341 rublja. To znači da će za tromjesečje iznos poreza rezultirati sljedećim iznosom: 10 341 * 3 = 31 023 rubalja.
    
    Primjer izračuna UTII za ugostiteljstvo
    
    Još jedno područje djelovanja u kojem se koristi shema izvješćivanja s UNDV oporezivanjem su ugostiteljska poduzeća. Imaš svoj kafić. Ukupna površina mu je 54 četvorna metra. m., ali površina dvorane u kojoj se poslužuju posjetitelji je 38 kvadratnih metara. m.
    
    Vrlo je važno razlikovati ove podatke. U svakom ugostiteljskom objektu, naravno, postoje pomoćne i higijenske prostorije, uredi za osoblje i na kraju kuhinja. Ali svi oni ostaju "izvan zagrada"; oporezuje se samo područje dvorane u kojoj se poslužuju posjetitelji.
    
    DB (osnovna profitabilnost) za javne ugostiteljske objekte s određenom površinom koja poslužuje posjetitelje postavljena je na 1000 rubalja. po kvadratnom m.
    
    FP: u našem slučaju, gore navedena korisna površina postaje fizički pokazatelj, ispada da je FP = 38.
    
    K1 u 2019. ostaje nepromijenjen za sve, iznosi 1,915.
    
    K2 treba pronaći za svoju regiju, za našu vrstu djelatnosti. U našem primjeru to je 1.
    
    Dakle, UTII za vaš kafić: 1000 * 38 * 1,915 * 1 * 15% = 10 916 rubalja.
    
    Ne zaboravite da primljeni iznos odražava iznos poreza za mjesec. Izračunavamo tromjesečni porez: 10 916 * 3 = 32 748 rubalja.
    
    Primjer izračuna UTII za iznajmljivanje nekretnina
    
    Iznajmljivanje nekretnina još je jedan vjerojatan izvor prihoda. Ali ujedno je i predmet oporezivanja. Obično poduzetnici za to koriste hostel ili mali hotel. Lakše je iznajmiti stan kao privatna osoba, tada će vam se odbijati samo porez na dohodak i porez na dohodak pojedinaca, a to je 13% dobivenog novca. U slučaju UTII, iznos poreza će biti mnogo veći; to je lako provjeriti na konkretnom primjeru.
    
    Osnovni prinos (BR) pri iznajmljivanju stambenog prostora iznosi 1000 rubalja. po m2
    
    Fizički pokazatelj (PI) u ovoj situaciji je broj četvornih metara stana za iznajmljivanje u vašem stanu, recimo, ima ih 36.
    
    K1 = 1,915, ovdje nema opcija.
    
    K2 za vaše mjesto za iznajmljivanje stanova = 1.
    
    UTII za mjesec = 1000 * 36 * 1,915 * 1 * 15% = 10 341 rubalja, a iznos za kvartal je tri puta veći: 31 023 rubalja.
    
    Primjer izračuna UTII za najam zemljišne parcele
    
    Još je lakše imati svoju zemljišna parcela, te ga iznajmljivati. Za dječje atrakcije, na primjer. Ili za postavljanje ljetnog kafića, za održavanje slobodnih događaja itd. Neka površina vašeg mjesta bude 20 četvornih metara. m.
    
    Osnovni prinos (BR) za iznajmljivanje zemljišnih parcela, ako je njihova površina veća od 10 m2, je iznos od 1000 rubalja. po kvadratnom m.
    
    Fizički pokazatelj (PI) ovdje je broj četvornih metara koje iznajmljujete, imamo ih 20.
    
    K1, tu se ništa ne mijenja, i dalje isti 1.915.
    
    Regionalni K2 za zakup zemljišta iznosi 0,8.
    
    UTII = 1000 * 20 * 1,915 * 0,8 * 15% = 4 596 rubalja. za mjesec dana, odnosno za četvrtinu: 4 596 * 3 = 13 788 rubalja.
    
    Primjer izračuna UTII za vending
    
    Kada se trguje putem automata, korištenje UTII-a puno je svrsishodnije od drugih sustava oporezivanja.
    
    Zamislimo da je organizacija sklopila ugovor o najmu trgovačkog centra kako bi postavila jedan automat za kavu. Registrirala se kao obveznik UTII-a 18.04.2019. u poreznoj upravi na mjestu ovog trgovačkog centra.
    
    Nešto kasnije, 20. travnja 2019., organizacija je sklopila ugovor o zakupu još jednog uredskog centra koji se nalazi na području iste porezne uprave, s ciljem postavljanja dva automata za prodaju grickalica i igračaka.
    
    Jedinica lokalne samouprave za vrstu djelatnosti „trgovina na malo“ odredila je K2 jednak 1. K1 za 2019. godinu iznosi 1,915.
    
    U ovom primjeru, organizacija mora podnijeti jednu prijavu poreznoj upravi za 2. kvartal 2019. godine. Izračunajmo porez:
    
    Izračunavamo poreznu osnovicu. Prvo odredimo količinu kalendarski dani:
    
    1 stroj x 13 dana: 30 dana = 0,43
    
    Ovu brojku navodimo u deklaraciji odjeljka 2 u retku 050.
    
    U redovima 060 i 070 odjeljka 2 moramo navesti tri stroja, bez obzira na to što su počeli raditi ne 1., nego 20. U nastavku ćemo objasniti ovu situaciju.
    
    Tako porezna osnovica bit će:
    
    4500 rub. x 1,915 x 1 x (0,43+3+3) = 54 411 rub.
    
    Porez ćemo izračunati na temelju porezna stopa s UTII - 15%:
    
    54 411 x 15% = 8 162 rubalja.
    
    Sada ćemo objasniti zašto smo prvi automat uzeli kao 043, a sljedeća dva kao cjelinu za svaki.
    
    Prema članku 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 3, točka 10, u slučajevima kada obveznik UTII nije registriran kao obveznik imputiranog poreza od početka tromjesečja, izračun se temelji na stvarnom broju kalendarskih dana u prvom i posljednjem poreznom razdoblju.
    
    Pismo Federalne porezne službe Rusije od 24. lipnja 2013. pod brojem ED-4-3/1141@ objašnjava da budući da obrazac prijave UTII ne sadrži retke za označavanje broja dana, vrijednost fizičkog pokazatelja navedenog u retke 050-070 odjeljka 2 "Izračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti" potrebno je prilagoditi. Da biste to učinili, potrebno je dodijeliti broj kalendarskih dana obavljanja odgovarajuće vrste djelatnosti u mjesecu registracije ili odjave ukupan broj kalendarskih dana u određenom mjesecu poreznog razdoblja. Što smo i učinili u gornjem primjeru.
    
    Nadalje, prema stavku 9. čl. 346.29 Poreznog zakonika Ruske Federacije i pojašnjenja u pismu Ministarstva financija Rusije od 17. siječnja 2014. br. 03-11-11/1348, u situaciji kada se jedan ili više uređaja dodaje prodajnom mjestu koje već radi strojeva (fizički pokazatelj), tada se dodani uređaji uključuju u obračun od onog mjeseca u kojem su započeli s radom, bez obzira na datum početka.
    
    Ponekad poduzetnici sumnjaju što je isplativije: USTDV, patent ili pojednostavljeni porezni sustav? Svaki od ovih poreznih sustava ima svoje prednosti i nedostatke. O njima se detaljno govori u ovoj publikaciji.
    
    Materijal je ažuriran u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije 19.11.2018
    
    Ovo također može biti korisno:
    
    Jesu li informacije korisne? Recite svojim prijateljima i kolegama
    
    Poštovani čitatelji! Materijali web stranice posvećeni su tipičnim načinima rješavanja poreznih i pravnih pitanja, ali svaki je slučaj jedinstven.
    
    Ako želite znati kako riješiti vaš konkretan problem, kontaktirajte nas. Brzo je i besplatno! Također se možete konzultirati putem telefona: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Regije - 78003502369 ext. 257
    Pročitajte i na temu:

ENVD maloprodajni prostor. Kako izračunati UTII u trgovini na malo bez korištenja trgovačkih podova

Operativna podrška

Elektronička predaja izvješća

Računovodstvo na daljinu

Posjeta stručnjaka

Kako izračunati maloprodajni prostor za UTII?

Poslovni prostor (prodajni prostor) u istom maloprodajnom objektu iznajmljuje ista organizacija na temelju više ugovora

Trgovački prostori pripadaju različitim maloprodajnim objektima

U maloprodajnom objektu nema prodajnih prostora

Kako smanjiti površinu prodajnog poda ako ta brojka prelazi 150 četvornih metara. m, a za organizaciju je korisno koristiti UTII.

Iznajmite dio lokala, tada će se smanjiti “imputirani” porez

Je li područje koridora uključeno u područje trgovačkog poda za potrebe primjene sustava oporezivanja u obliku UTII?

Primjer kako izračunati UTII

Formula za izračun UTII za trgovinu na malo

Izračun UTII za prijevoz tereta

Primjeri izračuna UTII poreza

Primjer izračuna UTII za trgovinu na malo

Primjer izračuna UTII za usluge kućanstva

Primjer izračuna UTII za oglašavanje

Primjer izračuna UTII za prijevoz tereta

Primjer izračuna UTII za popravke vozila

Primjer izračuna UTII za ugostiteljstvo

Primjer izračuna UTII za iznajmljivanje nekretnina

Primjer izračuna UTII za najam zemljišne parcele

Primjer izračuna UTII za vending

Ovo također može biti korisno:

Jesu li informacije korisne? Recite svojim prijateljima i kolegama

Pročitajte i na temu: