Денежные расчеты между компаниями, бизнесменами или же частными лицами производятся в двух вариантах – наличным и безналичным путем. Каждый из них используется в ситуациях, когда его считают наиболее приемлемым. Рассмотрим особенности расчетных операций в разных ситуациях.

Наличные и безналичные расчеты

Отечественными законодательными нормами допускается осуществление сделок наличными средствами между:

• предприятиями;
• бизнесменами;
• компаниями и ИП;
• компаниями или ИП с частными лицами.

При этом, в зависимости от того, между кем производятся операции, действуют жесткие ограничения в сумме средств, используемых в расчетах. Так, физлица, не имеющие статуса ИП, могут оперировать любыми суммами в сделках между собой. Не установлены лимиты и для наличных расчетов предприятий и ИП с физлицами. А вот при финансовом взаимодействии между юридическими лицами , а также между предприятиями и бизнесменами, денежные операции четко регулируются.

Предельный размер по одной сделке между ИП и юрлицами не может превышать 100 000 руб. (Указание ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У). Этот максимум сохраняется и для соглашений, осуществляемых в иностранной валюте. Важно помнить, что по денежным операциям с наличностью между компаниями/ИП необходимо использовать ККТ, зарегистрированную в ИФНС.

Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом

Как уже отмечалось, установленный лимит расчета деньгами не распространяется на операции, проводимые между предприятием (или ИП) и физлицом. Это напрямую касается расчетов с покупателями и клиентами, т. е. приобрести товар или услугу за наличные они могут на сумму, не ограниченную законодательно.

Кроме того, не учитывается лимит в некоторых ситуациях (к примеру, оплата таможенных сборов) или при внутрифирменных операциях, предполагающих получение следующих наличных средств сотрудниками:

• деньги под отчет или на командировку;
• зарплата, социальные пособия, выплаты по страховым договорам;
• займы.

Выдача наличных на эти цели не ограничивается законодательно, но контролируется компанией, и следует иметь в виду, что по командировочным средствам (суточным) установлены максимальные лимиты, не облагаемые НДФЛ.

Пример

Сотрудником ООО «Астра» получены командировочные в сумме 200 000 руб. Напрямую на командировочные траты использовано 60 000 руб. (проживание, суточные), а на 140 000 руб. сотрудником (от лица компании) было заключено и оплачено наличными деньгами соглашение с контрагентом-организацией. Налицо нарушение законодательства, способное повлечь внушительные штрафы за превышение расчетов наличными между юрлицами: с предприятия от 40 000 до 50 000 руб., с должностных лиц от 4000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Наличные расчеты предпринимателя

Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, на него распространяется ограничение при коммерческих расчетах наличными с организациями и другими ИП.

Бизнесмен вправе выдавать себе из кассы суммы, не ограниченные лимитом, при этом он может расходовать их на свои личные нужды. Оплата наличными по каждой из сделок, заключенных предпринимателем (кроме сделок с физлицами – не ИП) не должна превышать установленный лимит 100 000 руб.

Пример

ИП Петров Т.Т., взяв из кассы 300 000 руб., заключил договор поставки на 160 000 руб. Превышать 100 000 руб. при оплате «наличкой» нельзя и в этом случае. ИП может оплатить наличными 100 000 руб., а остальные 60 000 руб. следует перечислить продавцу безналичным платежом.

Если наличными ИП оплачивает свои личные расходы, не относящиеся к коммерческой деятельности, данное ограничение не применяется.

Как правило, хозсубъекты практикуют разбивку таких договоров, характеризуя в каждом различные условия или разделяя сортамент. При этом нужно учитывать, что суд может счесть единой сделкой несколько договоров, заключенных с одним поставщиком, если они подписаны в один день и единовременно оплачены в сумме свыше 100 000 руб. (постановление ФАС ПО по делу № А72-3587/2008 от 13.12.2008).

Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом предполагают применение ККМ , передающего информацию в ИФНС. Это требование действует по отношению ко всем компаниям и ИП, кроме освобожденных от обязательного использования ККМ или имеющих отсрочку до 01.07.2019 г.

Наличный и безналичный расчет с покупателями

Расчеты наличными с покупателями фиксирует ККТ. Если покупатель – физлицо, то никаких ограничений в суммах покупки не устанавливается. Принимая же платежи от юридических лиц, следует помнить, что лимит расчетов в 100 000 руб. распространяется и на этот вид операций. Даже при существенном разбросе во времени и оплате частями, общая сумма наличного расчета в рамках одной сделки не должна превышать установленный максимум.

Факт покупки сопровождается выдачей кассового чека , при оформлении покупки предприятием его дополняют другими подтверждающими документами (товарным чеком или накладной).

Взаимодействуя с покупателями, следует помнить, целевая направленность средств из кассы является обязательной нормой. Поэтому при возникновении ситуации с возвратом денег за товар необходимо выяснить, как он оплачивался при покупке. Если приобретатель платил наличными, то вернуть стоимость товара можно из кассы. При безналичном расчете (оплате картой) возврат осуществляют переводом на счет покупателя в банке.

Совсем скоро в действующее законодательство (закон о ККТ от 22.05.2003 № 54-ФЗ) будут внесены поправки, касающиеся применения ККМ при безналичных расчетах. Согласно принятым дополнениям к закону, вводится применение ККТ при безналичных расчетах с физлицами. Кассовый чек при этом должен быть оформлен не позже следующего дня после проведения расчета, но не позднее момента передачи товара. Заметим, что это требование не относится к безналичным расчетам между юрлицами и ИП.

№ 34Н предусмотрено, что при проведении взаимозачетов между покупателями и продавцами таким документом является соглашение о зачете взаимных требований, которое означает прекращение обязательств по оплате. Таким соглашением является «Акт взаимозачета». При этом для оформления акта взаимозачета достаточно письменного заявления одной из сторон.

Взаимозачет с физическим лицом

Налоговые агенты рассчитывают сумму НДФЛ на дату фактического получения физическим лицом дохода. Эта дата определяется в соответствии со ст. 223 НК РФ. С 1 января 2019 г. п. 1 ст. 223 НК РФ был дополнен подп. 4 (поправки внесены Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ). В нем определено, что датой фактического получения физическим лицом дохода признается день зачета встречных однородных требований.

Наличный расчет между юридическими лицами в 2019 году

Важно помнить, что ограничения по максимальному размеру расчетов между юридическими лицами за наличные в 2019 году не применяются при передаче денег физическими лицами. Названное исключение действует только в случае, если граждане не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей (пункт 1 Указаний Центробанка РФ от 07.10.2013 № 3073-У).

Лимит расчёта наличными

Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций. Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:

Расчеты между юридическими лицами и ИП наличными

• установлено ограничение, согласно которому бизнесмен не может прибегать к использованию наличных средств, если по одному договору предусмотрена сумма оплаты выше 100000 рублей;
• использовать имеющуюся наличность можно для уплаты таможенных сборов или выдачи заработных плат подчиненным;
• принимать «наличку» от потребителей в любом количестве, и без каких либо ограничений;
• все вырученные денежные средства являются непосредственной собственностью предпринимателя, которыми он имеет полное право распоряжаться по личному решению.

Лимит расчётов наличными между юридическими и физическими лицами в 2019 году

• в отношениях между участниками денежного расчёта в рамках гражданско-правового контракта на всём протяжении его действия;
• при выдаче наличных банком или иной кредитной организацией в соответствии с договорённостями о возвращении остатков они перечисляются на спецсчет в ЦБР.

Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом

Эта же статья закрепляет правила, по которым граждане могут расплачиваться наличными деньгами в любых суммах. Юрлица же и ИП при возникновении необходимости произвести расчеты в большинстве случаев должны делать это в безналичном порядке. Использовать наличные они тоже могут, но на этот случай есть ряд ограничений, прямо установленных на законодательном уровне. Причем ограничения касаются не только соблюдения целевого назначения платежа, но и оформления самого расчета, наличия документов первичного бухгалтерского учета и проведения сумм в соответствующих графах финансовой отчетности.

Какой лимит расчетов существует между юридическими и физическими лицами

Физ лица, наоборот, не подпадают под какой либо лимит, связанный с ограничением операций с наличными деньгами. Отсюда можно прийти к выводу, что, как и в случае с ИП, взаиморасчет между физ и юр лицом, не подлежат ограничению (лимиту). Никаких дополнительных лимитов для таких операций на 2019 год государством не установлено. Такие взаиморасчеты между физ и юр лицами могут проходить по такому алгоритму:

Договор взаиморасчетов между организацией и физическим лицом

Чаще всего между юридическими лицами используются, конечно, безналичные расчеты, потому что при оплате продукции или услуг речь идет практически всегда о крупных суммах. Но Гражданский кодекс также разрешает хозяйствующим субъектам проводить расчеты наличными денежными средствами, если это не противоречит другим законодательным актам. К примеру, если два ИП заключили договор на сумму более ста тысяч рублей, наличными средствами рассчитаться по нему полностью нельзя, придется платеж производить в две части:

Как правильно вести наличные расчёты между физлицом и юрлицом? Схемы, ограничения, суммы

Расходные операции оформляются расходным кассовым ордером. Если деньги сдаются в банк, будет выдана квитанция и ордер. Квитанция подшивается к кассе, а ордер к кассовой книге. Данный документ ведется всеми организациями, работающими с наличностью, независимо от организационно-правовой формы и вида налогообложения (п.4 ст. 346.11 НК РФ).

Организациям с индивидуальными предпринимателями при желании оплачивать счета наличными средствами необходимо руководствоваться положениями Указания от 07.10.2013 под регистрационным номером 3073-У , изданным Центробанком России. Нормы документа устанавливают круг ограничений при проведении операций в наличной форме между разными категориями плательщиков и получателей средств, формируют основы кассовой дисциплины для предприятий.

Сколько составляет лимит расчета наличными между юридическими и физическими лицами

Наличный оборот денежных средств регулируется различными актами федерального уровня и Положениями ЦБ. Внутри Российской Федерации расчеты осуществляются только в рублях, однако, если российская фирма работает с иностранными компаниями, то возможен и расчет в другой валюте (ряд законов регулирует такой оборот).

Лимиты расчета наличными между юридическими и физическими лицами в 2019 году

1. Нюансы проведения платежей через кассу между юридическими лицами
2. Какие ограничительные меры по платежам через кассу предусмотрены для организаций?
   • Лимит для каждого договора
3. Особенности наличных платежей между предприятиями и гражданами
4. Подотчетные суммы
5. Чем грозит нарушение лимита оплаты наличностью?

Договор взаимозачета

• дату с местом заключения соглашения;
• названия сторон сделки;
• сведения о представителях компаний-участников с приведением оснований их полномочий;
• перечисление финансовых обязательств, которые предполагается погасить зачетом для каждой стороны с указанием в отношении каждой суммы, кто из контрагентов выступает в роли кредитора (максимально подробно расшифровывается документальное обоснование возникновения долгов – номера и даты договоров, характер обязательств и их точный размер);
• как прописать в договоре взаимозачет – при полном совпадении сумм задолженностей у обеих сторон указывается размер зачета всей суммы, при частичном совпадении берется к зачету наименьшее значение долга, остаток указывается в качестве непогашенного обязательства, который подлежит перечислению должником в определенные сроки по безналичному расчету или будет погашен иным способом.

Взаимозачет между двумя организациями: образец, как провести в 2019 году

• обязательства с истекшим сроком исковой давности;
• обязательства, связанные с возмещением вреда, причинённого жизни или здоровью граждан;
• обязательства, связанные с взысканием алиментов;
• обязательства, связанные с пожизненным содержанием граждан;
• обязательства, срок исполнения которых ещё не наступил;
• обязательства организации, в отношении которой возбуждено дело о банкротстве.

Расчетными следует признать правоотношения, возникающие между субъектами хозяйственных обязательств и кредитными организациями, либо между кредитными организациями по поводу проведения платежей за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Основными способами их осуществления являются расчеты:

– наличными деньгами;

– в безналичном порядке.

Лимит расчетов наличными денежными средствами установлен Указанием Центробанка РФ от 20.06.2007г. №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» .

В соответствии с п.1 Указания №1843-У, расчеты наличными деньгами в РФ между:

· юридическими лицами, юридическим лицом и ИП, ИП,связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

При этом, в соответствии с Письмом Центробанка от 04.12.2007г. №190-Т «О разъяснениях по вопросам применения Указания №1843-У» , данный лимит не распространяется на расчеты наличными деньгами: При выдаче заработной платы и иных выплат,При выдаче наличных денег под отчет.Кроме установления лимита, Указание №1843-У регламентирует так же, на что организации и ИП могут расходовать полученные ими денежные средства, поступившие в кассу:

· От продажи товаров, Оказания услуг, Выполнения работ, В качестве страховых премий.

В соответствии с п.2 Указания №1843-У, можно расходовать полученные наличные на оплату: товаров (кроме ценных бумаг),работ,услуг, выплат за оплаченные ранее наличными и возвращенные товары (невыполненные работы/услуги), страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц,с учетом лимита в 100 000 рублей, установленного пунктом 1 Указания №1843-У.При этом, согласно Письму Центробанка №190-Т, организации и ИП не вправе расходовать наличные поступившие: за проданные ими товары, за выполненные ими работы, за оказанные ими услуги, а также в качестве страховых премий, на предоставление займов.

То есть, согласно действующему законодательству, в случае, если организация или ИП хочет выдать заем (например, своему сотруднику), необходимо, вне зависимости от наличия денежных средств в кассе организации (ИП), получить всю сумму займа с расчетного счета.

30.Расчеты платежными поручениями: понятие, субъекты, механизм, ответственность

Платежным поручением является оформленное расчетным документом распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение оформляется на типовом бланке.

Платежными поручениями могут производиться:

– перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

– перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

– перечисление денежных средств в целях возврата (размещения кредитов (займов, депозитов) и уплаты процентов по ним);

– перечисления денежных средств в других целях.

При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за

счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на

счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Платежные поручения бывают срочными, досрочными и отсроченными. Они устанавливаются по договоренности сторон расчетных отношений.

Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения. Наряду с общей ответственностью, предусмотренной гл. 25 ГК РФ "Ответственность за нарушение обязательств", законодатель ввел новые правила, об ответственности банков за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения.В настоящее время согласно ст. 403 ГК РФ суд может привлечь к ответственности банк, допустивший нарушение. К судебному процессу могут быть привлечены все банки, участвовавшие в проведении расчетов, в качестве соответчиков. По результатам рассмотрения спора ответственность может возлагаться непосредственно на нарушителя, даже если он не является стороной в договоре с перевододателем денежных средств. Более того, суд имеет право возложить на все участвовавшие в расчетах банки ответственность с учетом степени вины каждого из них. При этом банк, неправомерно удерживающий денежные средства, перечисляемые по поручению, несет ответственность в размере учетной ставки банковского процента и убытков, причиненных нарушением (п. 3 ст. 866 ГК РФ).

31.Расчеты в порядке инкассо: понятие, субъекты, механизм, ответственность

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Маршрут прохождения платежа по инкассо выглядит следующим образом:

1) платежные документы при использовании данной формы расчетов предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя);

2) по общему правилу получатель средств представляет в банк расчетные документы при реестре переданных на инкассо документов;

3) ответственный исполнитель банка-эмитента при приеме на инкассо платежных документов осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех необходимых реквизитов, подписей и печатей имеющимся в банке образцам;

4) расчетные документы направляются в исполняющий банк;

5) поступившие в исполняющий банк расчетные документы регистрируются в журнале произвольной формы. Ответственный исполнитель банка осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов расчетных документов.

Лимит правила оплаты наличных расчетов между юридическими лицами в 2018 году

В дальнейшем один из экземпляров расчетных документов направляется плательщику для акцепта;

6) после совершения акцепта расчетных документов соответствующая денежная сумма списывается с ведущегося в кредитной организации банковского счета плательщика и зачисляется на счет получателя средств. Допускается частичная оплата расчетных документов.

Расчеты по инкассо проводятся с использованием:

– платежных требований;

– инкассовых поручений.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента

осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или)

акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать

для его выполнения иной банк (исполняющий банк). Порядок осуществления расчетов

по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими

правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота,

согласно которым:

1) в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент

несет перед ним ответственность по основаниям и в размере, которые предусмотрены

нормами ответственности за нарушение обязательств;

2) полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы

исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти

суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм

причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов;

3) если платеж и (или) акцепт не были получены, банк-эмитент немедленно информирует

об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий.

Таким образом, клиенту предоставляется возможность самостоятельно определить

свои дальнейшие действия в связи с неполучением платежа.

32.Расчеты посредством аккредитива: понятие, субъекты, механизм, ответственность

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика о производстве платежей в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или о предоставлении полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Банками открываются следующие виды аккредитивов:

– покрытый(депонированный) – банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;

– непокрытый(гарантированный) – банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива;

– отзывныйаккредитив – может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва;

– безотзывнымявляется аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Порядок работы с аккредитивамив банке-эмитенте и исполняющем банке состоит в следующем:

1) плательщик предоставляет в обслуживающий его банк аккредитив на бланке установленной формы, в котором он обязан указывать:

– вид аккредитива;

– условия его оплаты;

– номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве;

– срок его действия;

– наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив;

– номер и дату основного договора;

– срок отгрузки товаров (выполнения работ, услуг);

– грузополучателя и место назначения (при оплате товаров);

2) отзыв (полный или частичный)или изменение условий аккредитива осуществляется посредством представления плательщиком в банк-эмитент соответствующего распоряжения, составленного в произвольной форме и оформленного необходимыми подписями и печатями. Необходимые документы направляются в исполняющий банк;

3) поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный счет;

4) в целях получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы;

5) исполняющий банк обязан проверить соответствие представленных получателем документов требованиям действующего законодательства и условиям открытия аккредитива.

Закрытие аккредитивав исполняющем банке производится:

– по истечении срока аккредитива;

– на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

– по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива.

Аккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выдаваемое им по

поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк,

открывший аккредитив {банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или

предоставить полномочия другому банку производить такие платежи.

При расчетах по аккредитиву, согласно Положению о безналичных расчетах, банк, действующий

по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести

платежи в пользу получателя средств по представлении им документов, соответствующих

всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющему

банку) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать

банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим

от основного договора.

Виды аккредитивов:

1) покрытый (депонированный), которым считается аккредитив, при открытии

которого банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный

ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый

счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента;

2) не покрытый {гарантированный) аккредитив, который может открываться при

установлении между банками корреспондентских отношении;

3) отзывный, в котором отсутствует указание на то, является ли он отзывным или

безотзывным;

4) безотзывный, который не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика,

в чью пользу он открыт.

33.Расчеты чеками: понятие, субъекты, механизм, ответственность

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку – произвести платеж в размере указанной в нем суммы чекодержателю.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Использование чековой формы расчетовимеет рядособенностей, в частности:

1) чек согласно действующему законодательству является ценной бумагой по своей правовой природе, т. е. документом, удостоверяющим (при соблюдении установленной формы, а также обязательных реквизитов) имущественные права, осуществление или передача которых возможны лишь при его предъявлении;

2) способностью являться реальным плательщиком по чеку наделены лишь кредитные организации, имеющие лицензию на занятие банковской деятельностью;

3) чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чек должен содержать:

1) наименование «чек», включенное в текст документа;

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, – чекодателя.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.

При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов.

Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Вопрос

Добрый день, скажите пожалуйста, может ли организация на УСН (кассовый аппарат зарегистрирован), принимать денежные средства от физического лица, если возможно, укажите ссылки на законы

Ответ

Стороны вправе включить в договор условие о внесении арендной платы наличными денежными средствами.

Закон разрешает применять такой вид расчетов при осуществлении предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Однако для суммы наличных платежей предусмотрено ограничение.

В соответствии с Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» предельный размер наличных расчетов в рамках одного договора равен 100 000 руб. либо сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Таким образом, общая сумма платежей, внесенных арендатором за весь срок действия договора, не может превышать 100 000 руб. В случае нарушения ограничения арендатор может быть привлечен к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ. Если арендатор не сможет обеспечить выполнение указанных требований, согласовывать условие о внесении арендной платы наличными деньгами не рекомендуется. Однако для арендодателя рисков в данной ситуации не возникнет.

Смежные вопросы:

1. 
   ООО усн 6%. Сдаем помещение 70 м кв в аренду. Можно ли нам с арендатора брать арендную плату наличными в кассу предприятия? Арендатор ИП. сумма арендной платы 206 000
   ✒…...
2. 
   Подскажите какой лимит расчета наличными между Индивидуальными Предпринимателями в рамках одного договора?
   ✒ В соответствии с п.6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У наличные расчеты в валюте Российской…...
3. 
   Здравствуйте! ИП оказывает консультационные услуги для ООО за наличный расчет. Наличные деньги для оплаты ООО планирует снять со своего расчетного счета и выдать их из кассы предприятия по расходному кассовому…...
4. 
   Организация не получает выручку наличными деньгами. В кассе остались наличные деньги, ранее снятые в банке на хознужды. Лимит не превышен. Можно ли из этих денег выплатить зарплату, или надо…...

Любая хозяйственная деятельность, которая проводится, не обходится без различных финансовых операций связанных с проведением расчета, как между субъектами хозяйственной деятельности, так и между физическими лицами. Проведение таких расчетов четко регулируется действующим законодательством, и существует определенный лимит. Для того, чтобы узнать какой лимит расчетов бывает между юридическим и физическим лицом, не обходимо ознакомится с данной публикацией.

Участники расчетов

Ни для кого не секрет, что за приобретение различных товаров, услуг и работ необходимо проведение расчетов. Участниками таких операций являются юридические лица, физические лица, а также индивидуальные предприниматели. Они могут производить взаиморасчеты между собой в национальной и иностранной валюте. Государственными органами, которые призваны следить за правильностью уплаты налогов, для того, чтобы уклонение от их уплаты было минимальным, устанавливаются различные ограничение. Они выражаются в различных ограничениях.

Важно знать, что различные государственные органы также участвуют в проведении расчетов, и относятся к юридическим лицам, несмотря на свое специфическое положение. Но если внимательно посмотреть на порядок различных расчетов между ними и физическими лицами, то можно понять что все они проходят только через банки, которые выбраны по специальной тендерной процедуре.
Существует два способа таких взаиморасчетов:

• проведение наличных расчетов;
• проведение безналичных расчетов.

В первом случае, передача денежных средств происходит через кассу, либо из рук в руки. Во втором случае взаимозачеты осуществляются через банковскую систему, путем электронных расчетов, либо оплатой через банковские учреждения.

К субъектам хозяйственной деятельности можно отнести ИП и юридические лица.

Ограничения расчетов

Центральным банком нашей страны установлены некоторые ограничения расчетов. На 2019 год они составляют 100 000 рублей. Это вызвано тем, чтобы ограничить обращение наличности, и тем самым отслеживать все финансовые операции которые происходят между юридическими лицами, ИП и физическими лицами. Данные ограничение расчетов вызваны двумя важными факторами:

• для того, чтобы такие взаиморасчеты не уходили в тень, и с них оплачивались различные налоги и сборы;
• чтобы ограничить обращение так называемых «черных» наличных денежных средств.

Такие ограничения расчетов были введены еще в конце девяностых годов, но ставка по ним в размере 100 000 рублей, также оставлена и на 2019 год.

Важно знать, что между некоторыми юридическими лицами, дабы уйти от вышеуказанного ограничения заключается несколько договоров, по которым сумма, превышающая установленный лимит делится на несколько частей, которые не превышают 100 000 тысяч. Такие взаиморасчеты рискованны, и могут привести к наложению различных финансовых санкций со стороны налоговой, и трудно будет обосновать свою правоту даже в суде. В 2019 году сумма штрафных санкций за такие нарушения значительная.

Чтобы не перейти грань между простым покупателем, и предпринимателем, необходимо четко следовать различным инструкциям, и иным рекомендациям, которые даются государственными органами, осуществляющими надзор за налоговым законодательством. Можно даже обращаться за юридической помощью, и привлекать квалифицированных юристов, которые смогут впоследствии защитить от различных штрафных санкций.

ИП является субъектом предпринимательской деятельности, и участвует в различных хозяйственных операциях наравне с юридическими лицами. Они имеют право открывать свои банковские счета, вести кассовую книгу, то есть иметь кассу, и конечно проводить взаиморасчеты как с физ. лицом, так и юридическим. По роду своей деятельности ИП имеет двоякий юридический статус, вызванный тем что он может выступать как физ лицо, и как субъект хозяйственной деятельности. Физ лицо не является участником хозяйственной деятельности и выступает только потребителем различных услуг, куда входит также приобретение товаров и различных работ. Из этого можно прийти к выводу, что особенности взаиморасчетов между ИП и физ лицом будут следующие:

• между физ субъектом и ИП будут происходить взаиморасчеты только наличными денежными средствами, это не противоречит правилам установленным на 2019 год;
• такой расчет может осуществляться как путем оплаты наличными деньгами, так и через банковские учреждения, через пластиковую карту.

При проведении расчетов между физ субъектом и ИП наличными деньгами, согласно требований, которые установлены на 2019 год, финансовые средства должны поступать в кассу, а затем оприходовать ИП, путем внесения их в отче, для определения базы налогообложения. Если оплата деньгами между физ субъектом и ИП происходит через банковскую карту, тогда средства аккумулируются на банковском счете предпринимателя, и также вносятся в отче для последующего налогообложения.

Важно знать, что никаких ограничений (лимитов) между проведением взаиморасчетов между физ лицом и ИП не существует.

Для того, чтобы ответить на данный вопрос, необходимо понимать что юр участники хозяйственных отношений, не имеют таких привилегий, как предприниматели, и всех их финансовые операции, должны проходить через финансовый отчет. В данном случае, если предприниматели не обязаны иметь банковские счета, то юр субъекты обязаны их иметь.

Физ лица, наоборот, не подпадают под какой либо лимит, связанный с ограничением операций с наличными деньгами. Отсюда можно прийти к выводу, что, как и в случае с ИП, взаиморасчет между физ и юр лицом, не подлежат ограничению (лимиту). Никаких дополнительных лимитов для таких операций на 2019 год государством не установлено. Такие взаиморасчеты между физ и юр лицами могут проходить по такому алгоритму:

• по наличным платежам, когда оплата происходит наличными деньгами в кассу юр субъекта;
• по безналичным платежам, когда оплата происходит через банковский счет, а денежные средства сразу попадают на счет юр лица.

Как и в случае с индивидуальными предпринимателями, лимит расчета между такими субъектами на 2019 год не установлен.

Как было указано выше, юр субъекты и индивидуальные предприниматели выступают как субъекты хозяйственной деятельности, поэтому правило по установлению лимитов взаиморасчетом между ними распространяется в полной мере. На 2019 год сумма в 100 000 осталась неизменной. Из этого следует, что при осуществлении различной хозяйственной деятельности, при которой субъектами выступают юр лица и индивидуальные предприниматели, граничная сумма наличных денег, которыми они могут рассчитываться между собой, не должна превышать 100 000 рублей. Происходить такие расчеты могут следующим образом:

• до 100 000 рублей, когда деньги наличными передаются в кассу, а затем передаются на специальный банковский счет юр субъекта или индивидуального предпринимателя;
• если сумма превышает более 100 тысяч рублей, тогда все взаиморасчеты между этими субъектами должны происходить только через банковские счета, потому что начинает действовать лимит.

На какие расчеты не распространяется правило лимита

Бывают хозяйственные операции, которые невозможно провести через банковские счета, поэтому центробанком установлены некоторые правила, которые разрешают увеличить сумму наличных денег, минуя правила лимита расчета между субъектами хозяйственной деятельности. Это может быть в следующих случаях, которые установлены на 2019 год:

• когда происходит выплата заработной платы, работникам юр лица или ИП;
• в случае произведения различных выплат и начислений, которые носят социальный характер, куда можно отнести оплату за больничные и другие расходы;
• когда юр субъект производит выдачу денежных средств под специальный отчет, например в виде командировочных;
• отдельная графа есть для индивидуальных предпринимателей, так как лимит не распространяется на израсходование средств, которые будут потрачены на личные нужды коммерсанта, при одном условии, если данная выплата не будет направлена для осуществления его коммерческой деятельности.

Нужно понимать, что все риски, связанные с нарушением правил по лимиту, несут не только различные предприятия, но бизнесмены, которые являются ИП. Если проанализировать наложение штрафных санкций, за нарушения лимита, то можно убедится, что предприниматели также заплатили большое количество денежных средств в виде штрафов.

Такое правило сохранено и на 2019 год.

С юридической точки зрения договор переуступки, предусматривает собой правовую операцию, связанную с тем, что долг какого либо юридического или физического лица, а также ИП (должника), передается одним субъектом хозяйственной (кредитором) деятельности другому. В юридической процедуре передачи долга ничего сложного нет, достаточно составить специальный договор, но с финансовой точки зрения, на такие правоотношения также распространяется лимит. Порядок передачи долга по договору переуступки следующий:

• между старым и новым кредитором, подписывается специальный договор на переуступку права требования долга новому кредитору;
• после этого, о передаче долга уведомляется должник в письменном виде, и с этого момента у нового кредитора появляется правовое основание требовать долг.

Сам по себе долг может выражаться в денежном или вещевом эквиваленте, но с точки зрения бухгалтерского учета, любая вещь, которая выступает в качестве долга, должна быть переведена в денежный эквивалент, то есть иметь стоимость. Исходя из этого, можно сказать, что на долг, в обязательном порядке, распространяется лимит расчета установленный центробанком России.

Из этого следует, что когда должник решит выплатить долг, который будет превышать сумму в 100 000 рублей, тогда деньги, в обязательном порядке должны пройти через расчетный счет или кассу ИП и юридического лица. Если наоборот, сумма долга меньше вышеуказанной суммы, тогда его можно провести по наличному расчету, с ее обязательным оприходованием.

Важно знать, что если долг платит физическое лицо, никаких ограничений нет, и любая сумма может поступать наличностью в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя. Такие договора характерны для различных кредитных договоров, в которых должниками выступают простые граждане, а кредиторами становятся коллекторские компании.

Данные правила по оплате долга также сохранились и в 2019 году.

Говоря о введенном ограничении на расчеты наличными средствами между различными субъектами хозяйственной деятельности, можно прийти к выводу, что они не распространяются на отношения между ними и физическими лицами. Это вызвано тем, что граждане, если они не являются ИП, или, будучи индивидуальными предпринимателями, выступают как простые граждане, не являются субъектами предпринимательской деятельности.

Похожие записи:

Похожие записи не найдены.